国营商業短期放款实行新办法

(本刊訊)总行和有关商業主管部門协商制定的“中国人民銀行办理国营商業短期放款办法”已經頒發实行。以前颁發的放款办法和有关規定,自本办法实行之日起同时废止。社会主义改造基本完成以后,国营商業的任务此以前更为艰巨复杂了;国营商業信貸的方針和具体办法,也有了重大的改变。这次頒發的国营商業短期放款办法,就是为了适应这种客观情况的变化,根据国营商業当前所担负的任务和国家的政策要求,在改变原放款办法中某些监督方法不切实际、具体手續繁杂机械等缺点的基础上制定的。商業部和总行最近發出了实行新的国营商業短期放款办法及有关問題的联合指示。指示規定,根据国家政策和計划的要求,銀行对放款的使用和归还,仍应进行监督,以协助企業改善經营管理;企業的業务經营主要由企業自己負责,銀行可以提出意見和建     

协助企业处理积压物资做到物尽其用

协助企业处理多余积压物资是银行工业信贷工作的主要内容之一。多余积压物资长期不处理,不只会影响企业的资金周转,而且不能物尽其用,物资的潜力不能得到发挥。同时,多余积压物资所占用的资金大部分是银行放款,这也会影响信贷资金的合理使用。因此,银行协助企业处理多余积压物资,对于节约国家的财力和物力都有很大的好处。现在把杭州市支行协助地方国营杭州机床厂处理积压材料的做法介绍如下。 1956年第四     

積極收回特种積压物資放款

1956年,人民銀行接受中央财政部的委託,办理了国营工業企業的特种积压物资放款。办理这种放款的目的是:在不影响企業实行流动资金定额管理的情况下,积极处理过去由于客观的非正常因素所造成的、而又不是短期內能够处理的积压物资。一年来的实际工作証明,办理特种积压物资放款,对于划清企業正常的物资储备和一年以上生产所不需要的积压物资,协助企業处理积压物資,加强企業的經济核算制,都起到了积極的作用。特別是在去年生产增加很快、物资供应紧張的情况下,办理这种放款对于發挥物资力量,支持生产,都有很大的好处。例如从去年11月初到今年1月底三个月中,全国已經調撥处理的积压物資,占全部特种积压物資的20％左右,价值3,100多万元。但是另外也發現一些問題,主要是放款的用途不符合規定的要求,某些企業本来可以借用短期放款来儲备物资,也借用了特种积压物资放款;有些企業已經提前处理了积压物資,但是不但不及时归还銀行放款,反而用这种放款买了一些不需要的物資,重     

对修改國营工業放款办法的認識

国营工業生产企業短期放款暂行办法自1955年全面推行以来,从各地执行的情况看,基本上是适合目前我国工業發展的需要的。这种放款办法主要是以超定額物资储备为放款对象。超定额物資儲备是企業在生产过程中經常發生的儲备,不仅在目前企業計划管理水平不高的情况下存在,就是將来企業的計划管理水平提高以后,有一部分仍然是存在的。因此,以超定额物資儲备作为放款对象的放款办法,是同客观情况相适应的。国营工業放款办法体現了财政撥款和銀行放款明确分工的原則,發揮了企業独立运用自有资金的积極性和主动性,巩固了企業的經济核算制。同时銀行也支持了企業在生产过程中需要的季节性和非季节性的超定额资金,支持了企業完成和超额完成国家的生产任务,督促企業处理积压物资,改善經营管理和健全財务会計制度,节約合理地使用国家资金。     

关于建设单位有偿调拨的会计处理

问:财政部、建设银行总行决定将国营施工企业国拨流动资金转为贷款后的资金视作企业自有流动资金管理,仍归企业使用后,国营施工企业在会计上应如何核算? 答:对《国营施工企业会计制度》应作如下补充规定: 1.在“601·流动基金”科目下,分设“国拨流动基金”、“企业流动基金”两个明细科目。 “国拨流动基金”明细科目,核算企业原来由国家拨给的流动基金。企业应将“已转银行贷款的流动基金”和“超储积压物资占用的流动基金”分别核算。 “企业流动基金”明细科目,核算企业由专用基金转作的流动基金。     

对于办理国营工业特种积压物资放款的一些认识

中国人民银行自今年开始在中央国营工业生产企业和供销企业中办理特种积压物资放款。这些积压物资在以往有一部分已核入企业流动资金定额内,由财政拨款解决,也有一部分由银行短期信贷资金解决。这样不但影响企业正常流动资金合理的组织,不利于经济核算制,并且也不符合社会主义信贷基本原则的。在目前企业的计划管理和经营管理的水平逐步提     

关于票据会计处理的几点意见

银行结算办法改变后,国营工业企业的会计制度应作相应的调整和补充。财政部今年修改重印的《国营工业企业会计制度》已明确增加了“应收票据”、“应付票据”一级会计科目。在企业实务上,尚须注意以下几个问题。 一、关于商业汇票贴现的会计处理 商业汇票按承兑人不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。企业需要资金,持上     

改进粮食放款办法的几点意见

去年第三季度以来,许多地区推行了粮食放款办法。放款办法根据国家粮食统购统销政策,采取了就地收购就地供应资金和有多少粮食给多少放款的做法,保证了收购资金的充分和及时供应。但是放款办法还存在许多问题,今后有必要加以研究改进。 (一)企业收购粮食和开支费用先借预付放款,以后定期办理储备放款再归还预付放款的做法,给银行和企业增加了许多会计核算工作,麻烦很多,作用不大。为什么这样说呢?因为:①目前粮食企业既没有实行费用定额办法,商品成本一般又是一个月结转一次,因此在定期发放储备放款的时候,按上月的成本价和进货费用率估算出来的商品库存总值和进货费用,往往同实际情况有很大出入。②区级粮食单位和基层收购点很多,在收购旺季里,逐级上报和汇总商品购进、销售和库存等数字需要一定时间,因此县粮     

谈谈国营工业企业第一步利改税和第二步利改税帐务处理的一些区别

1983年1月1日起,国营企业实行了第一步利改税办法。1984年10月1日起,国营企业又实行了第二步利改税办法。随着利改税办法的实施,国营企业的财务会计制度相应作了较大的修订。将国营工业企业第一步利改税同第二步利改税的帐务处理作一比较,主要区别有以下四个方面: 一、扩大了“应交税金”科目的核算内容 实行第一步利改税办法时,“应交税金”科目主要核算内容是工商税和所得税。而调节税、承包费仍保留为利润形式,在“应交利润”科目核算。实行第二步利改税办法后,对国营工业     

学习苏联经验要同我国具体情况相结合 ——关于基层供销社放款办法的商榷

基层供销社供应业务短期放款办法和采购农产品放款办法,自去年实行以来,产生了很多难以解决的问题。这主要是放款办法的规定同实际情况脱节造成的。基层供销社的两种放款办法只不过在形式上存在着社会主义信贷原则的外殼,不能起到实际的作用。第一,银行办理基层供销社的放款划分为“供应”和“采购”两套放款办法,实际上是同现实的基层供销社商品流转和货币流通环节互相矛盾的,同基层供销社业务的季节性特点互相矛盾的。     

分析工业资产负债表的初步方法

一国家银行为什么要分析工业部门的资产负债表国营工业部门在核资以后,将实行经济核算制,国家银行对企业要参加一定比额的定额放款及各种放款。因此,今后国家银行与国营企业的信贷、结算关系,必然日趋密切。银行放款,是体现了国家资金的再分配,银行就必须对国家的资金负责,促使国家的资金合理而有效地使用,避免     

为什么要調整利率?

自从1955年10月調整利率以来,我国的社会主义改造事業已經基本上完成,城乡生产关系起了根本性的变化。为了适应新情况的需要,应当把过去为了适应各种不同經济成分而規定的利率加以簡化和調整。这次調整利率,主要是把国营工業和国营商業的放款利率予以統一;同时对未定息的合营、私营企業以及其他个体經济的放款利率加以簡化。这对克服利率工作中的混乱現象、簡化手續、节省人力物力、提高工作效率都是有好处的。 現行的国营企業放款利率,工業是月息4.8‰,商业是月息6‰。工業利率低于商業利率,是从我国历史上沿襲下来的。过去从一般情况出發,認为商業资金周轉快,利潤率高;工业资金周轉慢,利潤率低;为了鼓励工業的發展,把对工業放款的利率訂得低一些。这种观点从現在情况来看,已經不切合实际了。目前我国的社会主义經济制度已經确立,国家对国民經济各部门实行計划管理,国营工業和商業都是全民所有制的經济,都是按照国家的方針政策有计划地发展的。对社会主义企業放款利率的作用,在于促进企業更好的实行經济核算和加速资金周转,协助企業健全財务管理。国家銀行对国营企業放款的利息收入,是国营企業純收入的一部分。利率規定的高低,实际上就是国家对国营企業純收入有計划的分配問題。因此,对国营工業和商業放款的利率就沒有区分的必要。同时,从第一个五年計划期间前四年的实际情况     

对商業放款办法的几点意見

繼全国分行行長会議之后,河南省分行召开了支行行長会議,討論了国营商業放款办法。洛陽專区各县支行行長在这次討論中解决了三个問題:①明确了今后商業信貸工作的方針任务,批判了过去單純以执行放款办法为主的工作方法。②明确了銀行应在支持企業不断扩大和加速商品流轉的前提下,监督企業合理节約地使用資金。③各地銀行应根据放款办法規定的几項原則,結合当地具体情况实事求是地进行工作。支行行長們在討論中也向总行提出了几点建議: 第一,合併放款办法。国营商業放款办法和供銷合作社放款办法(討論稿)的差別很小,建議总行把兩个放款办法合而为一。第二,扩大放款办法的灵活范圍。放款办法規定,銀行按照不同的商業部門和流轉环节采取不同的资金供应精神,这是正确的。但是总行在放款办法     

上海分行采取措施协助企业反浪费

上海市的工业企业,在上海市第一届第二次党代表大会以后,掀起了一个规模巨大的反浪费高潮。上海市委提出这次工业企业反浪费的五点要求是:降低成本、增加利润,加速流动资金周转、节约基本建设开支和处理呆滞积压物资。上海市人民委员会第五办公室最近会同财政局和银行草拟了一个流动资金管理办法,办法中提出上海所有的地方企业应在加速资金周转的前提下核定流动资金定额,所需定额资金按照中央工业的办法,由财政拨付70％,其余30％由银行办理定额贷款;一年以内不能处理的呆滞积压物资,由银行办理特种积压物资贷款,贷款利率     

举办中短期贷款 支持轻纺工业发展

本刊讯为了支持轻纺工业的发展,黑龙江省人民银行根据总行有关通知的精神,拟定了《国营工业中短期设备贷款试行办法》,并且协同省计委、经委、财办和企业主管部门,先后安排了两批十三个市、县,四十九个轻纺工业企业的中短期贷款。试行办法规定,银行发放中短期贷款的对象范围,限于国营中小型工业生产企业的老厂,在挖潜、改造和技术革新措施中(?)需增添设备的资金需要。凡是原材料     

围绕加速资金周转改革流动资金贷款管理办法

为了提高信贷资金使用的经济效益,我行经四川省分行同意,从今年初开始对108个国营工业企业和22个商业企业,进行了流动资金贷款办法的改革试点,实行以企业流动资金周转快慢掌握发放贷款和实行浮动利率的新办法,取得了初步的成效。新办法规定,银行发放贷款贯彻“区别对     

不要物资储备清单也能检查放款保证

国营工业生产企业放款办法规定,企业申请借款的时候,要提出前三天的物资储备清单,以便银行审核物资保证,据以发放放款。这个规定是不符合实际情况的。工业生产企业并不是每天都轧平账务、结出各项材料余额。同时企业每月结转一次成本,因此每天结出材料余额的做法既浪费人力物力,也没有必要。目前一般工业     

发挥企业的物资和资金潜力

河南开封市支行为了进一步贯彻增产节约的精神,1957年下半年在工业信贷工作中开展了调查研究。第三季度综合分析了机械、制药、农具、火柴等几个工厂和手工业系统的上半年资金运用情况,并且同1956年同期做了比较。从分析和比较中发现:①企业产值的增长固定额资产的增长下相适应。1957年上半年商品产值比1956年同期增长5.82％;定额资产却增加44.76％,其中原材料、产成品两项比1956年同期增加57.09％。②1957年上半年的定额资产虽然比1956年同期增加44.76％,但是企业的自有资金和银行放款却增加23.93％,两者相差悬殊。这说明企业积压了多余物资,产生了商业信用,同时也说明银行在掌握放款上还存在缺点。针对上述情况,开封市支行决定在地方工业、合营工业和手工业中进行一次较普遍的积压物资和商业信用的调查工作,以挖掘物资和资金的潜力。这次的调查工作分为三个步骤进行:①制定调查工作方案,明确目的和要求,并结合日     

对于改进商业短期放款办法的意见

国务院陈云副总理在第一届全国人民代表大会第三次会议上指示:“银行应该改变现金管理和放款、结算办法中那些繁杂机械的办法。”这个指示是非常必要和适时的.怎样改变呢?这是值得大家研究讨论的问题。我现在只想就商业短期放款办法的改进提出一点意见,供大家讨论。现行商业短期放款办法规定放款要有     

管理海尔模式——全球外汇资金集中管理＋境外放款

海尔集团的全球化经营战略决定了其资金管理方式的特殊性。其外汇资金集中管理采用的是“全球外汇资金集中管理＋境外放款”模式。该模式主要是在分别实行境内、外资金集中管理基础上，通过设定境外放款综合头寸进行境内外资金跨境集中运作，通过境内境外两个外汇资金集中管理专户分别对境内境外外汇资金进行集中运营管理，