基于重大错报风险的审计收费影响因素分析——来自深市房地产行业2008年的证据

审计收费的高低影响着审计质量,本文对2008年深市53家房地产上市公司审计收费状况进行了实证分析,结果发现:公司资产规模,监事会会议次数是影响我国上市公司审计收费的主要因素。认为会计师事务所基于风险因素在确定审计收费时,既要考虑被审计单位规模的大小,也要考虑其公司治理状况。     

内部控制、盈余管理与审计定价——来自2014年中国上市公司的经验证据

审计定价的高低与审计成本及审计风险有关。企业内部控制水平和盈余管理程度的不同会影响审计过程中人力、物力投入的多少以及审计风险的大小,从而影响审计定价。通过研究2014年深沪两市2300家上市公司的样本数据,考察内部控制、盈余管理与审计定价之间的关系发现：内部控制程度与审计定价之间的相关性不显著;盈余管理程度对审计定价具有显著的正向影响,在不同的内部控制水平下,盈余管理程度对审计定价的正向影响具有不同的显著性,内部控制水平越低的企业,盈余管理程度与审计定价之间的正相关关系的显著性越强。     

真实盈余管理影响内部控制审计收费吗？———来自中国Ａ 股上市公司的经验证据

以２０１１—２０１５ 年中国Ａ 股上市公司为研究对象,探讨了在财务报告内部控制审计中注册会计师对真实盈余管理活动的认知。研究发现：真实盈余管理增加了审计风险,且对注册会计师的财务报告内部控制审计收费决策具有显著影响。通过研究真实盈余管理对内部控制审计收费的影响,拓展了财务报告内部控制审计收费影响因素的视角,也为理解真实盈余管理活动提供了直接的经验证据。     

会计师事务所法律责任与审计收费溢价

目前,我国的会计师事务所正从有限责任制转变为合伙制,组织形式的变化意味着事务所法律责任的增强,事务所的收费行为也发生了相应变化。在给定的法律体制下,大规模事务所应比小规模事务所收取更高的审计费用。当事务所法律责任增强时,一方面需要审计师加大审计投入并增加审计程序;另一方面为了补偿更高的审计风险带来的损失,审计师需要提高审计收费;大规模事务所相比小规模事务所,其提高审计收费的比例较低,从而大规模事务所的审计溢价幅度应降低。     

机构持股、盈余管理与审计收费溢价

本文以2011-2016年在沪深两市上市企业为样本,针对机构持股、盈余管理与审计收费溢价之间的相关性展开研究,并着重分析了机构持股对盈余管理与审计收费溢价之间关系的调节作用,研究发现:机构持股与审计收费溢价显著负相关;盈余管理与审计收费溢价显著正相关;机构持股对盈余管理与审计收费溢价之间的关系具有显著的弱化作用。     

公司避税、盈余持续性与审计收费溢价

本文选择2011—2018年沪深A股上市企业为研究对象,实证检验公司避税、盈余持续性与审计收费溢价关系,并进一步检验公司避税是否会对盈余持续性与审计收费溢价关系产生调节作用.经研究发现:盈余持续性与审计收费溢价间显著负相关;公司避税会加剧审计收费溢价;公司避税显著增强盈余持续性对审计收费溢价的治理效应.     

公司治理与审计收费——来自A股上市公司的经验证据

本文采用我国A证券市场的数据,检验了公司治理对审计收费的影响,研究发现高管层持股比例及审计委员会的设立对审计收费产生显著影响,说明高管层激励机制和进一步完善审计委员会的法律法规对公司治理有积极的意义。     

内部控制缺陷及其修正对审计收费的影响——来自中国A股上市公司的数据

利用我国A股上市公司2009年和2010年的数据,从截面和跨期两个视角检验内部控制缺陷对审计收费的影响。研究发现,上市公司存在内部控制缺陷会导致审计收费增加。相对于一般内部控制缺陷而言,特定内部控制缺陷对审计收费的影响更大。进一步研究发现,修正内部控制缺陷可以降低审计收费,但效果不显著。这证实了公司减少内部控制缺陷、完善内部控制,有利于降低审计收费。     

内部控制与财务风险——来自中国沪市制造业上市公司的经验证据

文章从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面来评价上市公司内部控制质量,利用上海交易所制造业上市公司2008年的年报数据,通过分组检验和总体检验实证了内部控制对财务风险的影响,研究表明:上市公司的内部控制对财务风险具有一定的影响.内部控制的内部环境、控制活动和内部监督与财务风险存在显著的相关性.     

公司治理特征与审计重大错报风险——来自中国证券市场的经验证据

最近的研究认为,中国的ROE代表了上市公司的会计信息风险和业绩风险。文章分别使用上市公司违规数据和ROE所代表的风险因素作为重大错报风险的替代变量,通过对2001年到2005年在上海和深圳证券交易所上市交易的A股公司数据的检验,得出了一些公司治理特征与审计重大错报风险相关性的有关证据。     

上市公司内部控制缺陷的披露：基于治理特征的研究

一般而言,公司治理和注册会计师审计被视为上市公司内外部治理的两个方面,二者对企业完善内部控制具有促进作用。对我国上市公司内部控制信息披露现状及主要表现的调查显示,报告内部控制缺陷的公司具有显著的公司治理特征。通过将样本组与对照组进行配比,在控制了经营复杂性、盈利能力和成长性等公司特征后发现,当年才成立审计委员会的公司以及董事长与总经理两职合一的公司报告内部控制缺陷的可能性更大;报告内部控制缺陷的公司会计师事务所变更更频繁,重述报告的比例更高。     

浅谈代表人诉讼对上市公司内部控制建设的影响

代表人诉讼能够加大上市公司的违法成本,促进上市公司健全内控机制,提高企业管理水平。我国应借鉴美国集团诉讼的成功经验,放宽法院受理证券欺诈诉讼的条件,进一步扩大证券欺诈诉讼的受案范围,并适时转移证券欺诈诉讼的举证责任。     

民营上市公司与国有上市公司绩效对比的实证分析

基于国有上市公司国有股一股独大产生的“内部人控制”，国有上市公司的绩效应当低于民营上市公司。然而另一种竞争性假说是民营上市公司存在治理上的缺陷，容易导致大股东侵占中小股东利益的现象发生，进而推论民营上市公司的低绩效。本文以我国资本市场制度背景为依据，提出“民营上市公司绩效在总体上优于国有上市公司”的理论假设，并用民营上市公司与国有上市公司的财务数据对上述假设作实证检验。研究总体结论是民营上市公司盈利能力、资产负债率显着高于国有上市公司，但利润分配少，利润质量没有显着差异。本文试图结合中国资本市场实际对这些现象进行解释。     

基于风险控制角度的上市公司财务内部控制体系的构建

上市公司作为公众利益实体,相较非上市公司在内部控制的建设上有着更高的要求。内部控制体系是提升上市公司经营效率和效果、促进上市公司实现发展战略的根本保障,进而才能够维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。论文从风险控制的角度分析目前上市公司财务内部控制体系建设工作存在的问题,根据上市公司的实际情况,制定提升其财务内部控制体系构建水平的改进策略。     

内部控制质量与会计稳健性——来自深市A股公司2007—2010年年报的经验证据

本文从会计稳健性产生的根源和过程两方面分析了内部控制质量对会计稳健性的影响.我们以2007-2010年深市A股非金融类上市公司为样本,采用Ball和Shivakumar应计/现金流模型实证检验了内部控制质量与会计稳健性的关系.实证结果表明,公司具有较高的内部控制质量时,管理层机会主义行为受到限制,对预期经济损失“坏消息”及时识别和确认力度增加,会计稳健性增强;后续期间,相对内部控制质量没有变化的公司,内部控制质量提高的公司具有更高的会计稳健性,反之内部控制质量下降的公司则具有更低的会计稳健性,并且这一结论不受管理层盈余管理行为的影响.     

我国上市公司配股盈余管理实证研究

本文对沪市2000～2002年配股上市公司,是否存在盈余管理行为,进行了实证研究,并分析了上市公司为达到配股资格而进行盈余管理的手段,最后提出了规范上市公司盈余管理的对策。     

内部控制信息披露的市场反应——来自沪深股市的经验证据

研究发现,内控信息披露引致市场的正面反应,累计异常超额收益为正;强制与自愿披露内控信息相比,强制内控信息披露获得的超额收益率更高。同时,上市公司规模大小、是否"四大"审计等也影响内部控制信息披露的异常超额收益率的高低。     

地区环境、政治关联与审计师选择——来自中国民营上市公司的经验证据

以2005年—2008年的民营企业为样本,实证分析地区环境、政治关系与企业审计需求之间的相互关系后发现,在市场环境差的地区,企业更倾向于选择低质量的审计师、更有动机寻求政治关系,并且在审计师选择上,政治关联与地区环境有着相互替代的作用;而有政治关系的企业更倾向于选择低质量的审计师,选择低质量审计师的企业往往对应着更大程度的盈余管理。研究结果不仅丰富了政治关联的文献,而且对我国法制化建设有一定的启示。     

会计师事务所更迭与审计质量——中、美上市公司的比较

以2004年—2009年出具无保留审计意见的中国证券市场沪深A股921家中国上市公司和美国证券市场1122家美国上市公司为研究对象,利用面板数据OLS估计、固定效应及随机效应估计,实证检验上市公司会计师事务所更迭与审计质量的关联互动性后发现,无论在中国市场还是美国市场,会计师事务所更迭与审计质量之间存在显著的负相关关系,上市公司在更换会计师事务所之后的审计质量反而更低,中国上市公司中会计师事务所更迭的负向影响更加严重。