基于企业层面的内部控制关键内容与评价分析

本文从建立和健全其内控制度的角度分析了企业内部控制的关键内容,进而分析了建立和完善内部控制的外部措施的关键是建立良好的评价机制,只有这样才能从内控制度的内容和评价机制上健全内控制度。     

企业内部控制制度建设管见

内部控制制度(以下简称"内控制度")作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制,在企业管理系统中具有举足轻重的作用.内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏,是企业生产经营成败的关键.因此,应建立和完善内控制度并强化其实施,本文就此从四个方面进行阐述.     

全面内部控制评价体系述评——兼议《企业内部控制基本规范》及相关征求意见稿

COSO委员会认为,内部控制能帮助企业达成其目标,避免过程中出现意外,但只有内部控制得到有效执行才能保证其作用的发挥。陈志斌等（2007）分析了在内部控制机制分析框架下的美国内控规制中的执行机制,其认为美国采取的执行措施基本包括：要求建立完善内控制度、对外披露、审计师评估和审计、管理层宣誓等,由表1可以看出,美国促使企业建立和实施内控制度的措施中,“建立完善内控制度”的约束力较弱,效果较差;“披露内控制度的建立与健全”运用了较高的声誉机制,效果较好;     

商业银行内控机制缺陷及改进

健全有效的内控机制是防范金融风险的第一道屏障,而以建立和完善科学性、安全性、合理性、有效性为内容的商业银行内控制度,则是银行风险监管的基础和关键。近年来,通过商业银行和监管部门的共同努力,商业银行内部控制环境、制度建设和执行情况均有了较大改善,初步建立了决策、执行、支持、监督和信息反馈等相互制衡的组织体系和运行机制。     

商业银行内部控制评审的主要内容和评审方法

一、内部控制评审的主要内容内部控制评审，包括对内控环境、内控机制、内控制度、内控效果评审等不同层次的评审。应注意不同层次内控评审的联系与区别，内控环境、内控机制往往蕴含在内控制度之中，内控效果是内控制度的结果。实际操作中以内控制度评审为主，即主要评审内控制度的健全性、有效性。健全性评审是指对是否建立、健全了各项业务的内部控制制度，是否存在控制盲点，是否与业务发展同步等进行评审。有效性评审包括两个方面，一是制度本身是否具有可操作性，是否符合实际，是否存在重复控制或过度控制，是否起到控制和防范风险的…     

对新形势下加强医院内部控制工作的探讨

我国的社会经济正处于一个持续发展的阶段，内控机制急需建立以及完善，这种不健全的内控制度已经开始制约医院的工作，不利于医院会计信息的收集整理，影响到国家资产的安全，因此，医院进行内控机制的建设势在必行。本文通过分析医院内部控制的内容，探讨了医院内部控制存在的主要问题及其原因，在此基础上，提出了加强医院内部控制的一些措施。     

企业内部控制与经营风险防范

企业内部控制失效是导致经营风险发生的重要原因,因此企业防范经营风险必须加强内部控制.加强内部控制的基本对策有:构建健全、有效的经营风险控制机制;按照相互制约原理,建立科学的内部控制制度体系;强化相关人员思想认识,把内部控制工作落到实处;实施内部控制评价制度,提高企业内部控制效果;强化内控制度的检查考核,推行有效的激励机制.     

浅论国有商业银行内部控制机制

近年来,我国金融体制改革不断深入,我国国有商业银行已初步建立一套具有较强科学性和严密性的内部控制制度,基本形成了一种相互制约,相互监督的内部机制,建立了以三道监控线为基本内容的内部控制制度.然而伴随着我国入关后金融领域的正式对外开放及国有商业银行金融业务的不断创新,国有商业银行的内部控制机制还不能完全适应防范和化解金融风险的需要,金融风险及案件时有发生,给国有商业银行的生存竞争与创新发展带来了严重危害.从多年来监督管理实践来看,绝大多数金融案件的发生都是金融机构内部人员违法违章操作,内部控制制度不力所致.因此,借鉴国际商业银行现代内部控制管理经验与模式,健全和完善有效内控机制,做好内控制度执行评审,强化金融风险管理已成为当今国有商业银行迫切需要解决的问题.本文拟对当前开放趋势下国有商业银行如何加强和完善内部控制机制问题作一些深层次思考.     

企业内部控制与经营风险防范

企业内部控制失效是导致经营风险发生的重要原因,因此企业防范经营风险必须加强内部控制。加强内部控制的基本对策有:构建健全、有效的经营风险控制机制;按照相互制约原理,建立科学的内部控制制度体系;强化相关人员思想认识,把内部控制工作落到实处;实施内部控制评价制度,提高企业内部控制效果;强化内控制度的检查考核,推行有效的激励机制。     

现代企业制度下内审工作刍议

内部审计在现代企业制度中占有十分重要的位置,没有企业内部审计,企业的自我约束机制就不健全,没有企业的自我约束机制,就谈不上现代企业制度。笔者认为,在现代企业制度条件下,要做好内部审计工作,关键是转变观念,突破财务审计的狭窄领域;突破事后审计的局限性;建立以内部控制评价为基础的审计方法体系;拓宽审计领域,逐步以计算机审计替代手工查账,培养高素质内部审计队伍。一、建立以内控评价为基础的审计方法体系内部控制制度是企业建立自我调节,自我制约,自我监督的一种有效的管理控制系统,是现代企业制度的重要组成部分。内部审计工作就…     

加强企业内部控制建设的现时思考

企业内部控制是企业风险管理中的一个重要问题,从企业的长远发展看,加强企业内部控制建设十分必要。本文针对企业内部控制建设存在的问题,提出了提高企业负责人责任意识、健全内控制度、提高内控人员素质、重视内部控制评价等有关措施。     

浅谈离任经济责任审计重难点及其对策

一、离任经济责任审计重点（一）注重内控制度评审内控制度评审是审计的重要内容,若内控制度不存在、不合理、不健全或执行乏力,必须实施详细全面审计并予以提示,从而降低风险。内部控制制度的制定和执行与责任人的经济责任和管理能力是息息相关的,加强内控制度的评审,则奠定了对责任人评价的基础工作。建立健全完整配套和相互制约的内部控制制度是部门单位规范管理、     

美国内控理论对我国商业银行的启示

本分析了我国国有商业银行内部控制制度的现状，并以美国内控理论为借鉴，提出了建立、健全我国商业银行内部控制制度的方法和措施。     

对企业内部控制审计若干问题的探讨

随着内部控制建设进程的加快和现代企业制度的建立完善,传统的经济责任审计、报表审计已经不能满足管理层对内部控制审计的要求。企业将内部控制的监督、评价作为重要工作内容,寻找内部控制薄弱环节,对企业内部控制建设是否健全和抵御风险能力程度进行衡量,从而有效防范和化解企业各种经营风险和财务风险,不断强化内控建设措施,促进企业建立、实施和评价内部控制,确保企业健康发展。     

谈企业内部会计控制制度建设

近年来,越来越多的企业通过建立、健全内部会计控制制度,有效地规避了资产损失风险.但在内控制度建设中,一些企业缺乏对内控的正确理解,没有形成真正有效的内控制度体系,企业内部控制没有取得实效.本文从内控的本质入手,分析企业内控制度建设中的几个问题,以期能对企业的内控制度建设有所帮助.     

优化企业内部审计工作的思路

随着内部控制建设进程的加快和现代企业制度的建立完善,传统的经济责任审计、报表审计已经不能满足管理层对内部控制审计的要求。企业将内部控制的监督、评价作为重要工作内容,寻找内部控制薄弱环节,对企业内部控制建设是否健全和抵御风险能力程度进行衡量,从而有效防范和化解企业各种经营风险与财务风险,不断强化内控建设措施,促进企业建立、实施和评价内部控制,确保企业健康发展。     

对企业内部控制问题的思考

近年来，越来越多的企业认识到加强内部控制的重要性，它们通过建立、健全内部控制制度，形成保障企业资产安全和合法经营的规范管理体系，从而有效地避免了财产损失的风险。但在内控制度建设中，一些企业缺乏对内控的正确理解，没有形成真正有效的内控制度体系，出现了有制度无控制或者不计成本进行控制的现象。本文拟从内控的本质入手，分析企业内控制度建设中的几个问题，以期能对企业的内控制度建设有所帮助。     

谈企业内部会计控制制度建设

近年来,越来越多的企业通过建立、健全内部会计控制制度,有效地规避了资产损失风险。但在内控制度建设中,一些企业缺乏对内控的正确理解,没有形成真正有效的内控制度体系,企业内部控制没有取得实效。本文从内控的本质入手,分析企业内控制度建设中的几个问题,以期能对企业的内控制度建设有所帮助。     

省思事业单位内控制度

针对目前事业单位内控制度缺失现象,政府提出进一步健全和完善事业单位内控制度。从会计法到企业内部控制配套指引都对内控制度的相关内容做出了明确规定。然而,长期以来,相当一部分单位实施内控制度仍然流于形式,尤其是事业单位问题较多。笔者结合事业单位内控制度缺失问题,谈一点自己的看法和建议。     

国内企业内部控制存在的问题与对策

内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制,处于企业管理控制系统的核心位置。一个健康规范的企业,一定会拥有健全完善的内部控制,这也是企业经营成败的关键。虽然国内许多大型企业集团都建立了内部控制制度,但是从近几年的发展轨迹上看,国内企业对内部控制的真正作用始终存在许多误解,许多企业只是为了提升企业自身的对外形象,或者是受上级单位的行政要求而开展内控工作,再加上内部控制固有局限性,使企业内部控制形同虚设,缺乏有效的监督机制。本文通过阐述内部的目的和作用,重点分析国内企业在内部控制制度建立和完善过程中存在的问题,提出有针对性的意见,通过抓好内部控制的关键点,并结合国内企业的实际情况,提高内部控制制度的有效性。