上市公司财务报告内部控制审计研究

随着我国经济与社会的不断发展,上市公司财务报告内部控制审计的重要性不断提升,其能够通过自身特点为我国上市公司提供可靠、真实的会计信息,对上市公司的发展起着极为重要的作用,本文就上市公司财务报告内部控制审计进行相关研究,希望能够以此实现我国上市公司财务报告内部控制审计工作效率与质量的提升。     

财务报告内部控制审计与财务报表审计的比较研究

财务报表审计与财务报告内部控制审计虽然都是注册会计师的两种审计业务,两者都强调合理保证,但是,在审计目标、业务类型及要素、审计方法和对内部控制的了解和测试等方面都有所不同,本文对这些差异进行了深入研究。     

财务报告内部控制审计与财务报表审计的比较研究

财务报表审计与财务报告内部控制审计虽然都是注册会计师的两种审计业务,两者都强调合理保证,但是,在审计目标、业务类型及要素、审计方法和对内部控制的了解和测试等方面都有所不、同。本文对这些差异进行了深入研究。     

我国财务报告内部控制审计的有关问题思考

本文在探讨AS.2和征求意见稿的基础上,对财务报告内部控制审计准则国际发展进行了简单评议,并结合我国实际情况,提出规范我国内部控制审计的系统建议.     

美国财务报告内部控制审计准则解读

一、财务报告内部控制审计准则的演变2002年,美国国会通过了萨班斯法案,要求制定新的财务报告内部控制审计准则。法案404条款要求公司管理层评价并报告内部控制的有效性,并且要求在公众公司会计监督委员会(PCAOB)注册的独立审计师对该     

我国上市公司财务报告内部控制审计的现状分析及政策建议

<正>随着我国社会主义市场经济的深入发展,传统的内部审计面临巨大挑战,而加强企业财务报告内部控制审计,对提供更为可靠和真实的会计信息,具有十分重要的影响。我国部分上市公司开始重视内部控制建设,并自愿聘请审计机构对财务报告内部控制进行审计或审核。一、财务报告内部控制的具体内涵《企业内部控制鉴证指引》(征求意见稿)中指出,"本指引所称企业内部控制鉴证,是指会计师事务所接受委托,对企业与财务报告相关的内部控制的有效性进行鉴证,并发表鉴证意见。"美国证券交易委员会(SEC)的定义,财务报     

中美上市公司内部控制审计比较研究

2011年10月,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计指引实施意见》,为注册会计师更有效地执行企业内部控制审计业务提供了全面的技术指引,这是提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措,也标志着我国对上市公司内部控制制度的逐渐重视。从世界范围看,美国内部控制审计的发展历史最为悠久、最具有代表性,最值得我们借鉴。故本文从内部控制审计发展历程、定义、目标等几方面对两国上市公司内部控制审计进行比较研究。     

中美上市公司内部控制审计比较研究

2011年10月,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计指引实施意见》,为注册会计师更有效地执行企业内部控制审计业务提供了全面的技术指引,这是提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措,也标志着我国对上市公司内部控制制度的逐渐重视。从世界范围看,美国内部控制审计的发展历史最为悠久、最具有代表性,最值得我们借鉴。故本文从内部控制审计发展历程、定义、目标等几方面对两国上市公司内部控制审计进行比较研究。     

我国内部控制审计研究——基于审计质量影响因素视角

我国内部控制审计的初级阶段决定了目前我国内部控制的审计质量并不高。本文通过对审计要求影响因素的研究,力求目前找出内部控制质量审计中存在的不足,并提出从根本上提高内部控制审计质量的建议。     

内部控制对事业单位财务报告质量影响的理论支撑研究

内部控制是事业单位内部控制设计和运行的基础保障措施,严格执行事业单位内部控制可以有效督促管理层建立健全自身内部控制体系,使事业单位内部控制披露信息的真实性得到进一步的提高,从而提高财务报告的质量.本文借鉴相关国内外研究文献,梳理出关于内部控制对财务报告质量影响的理论支撑基础,分别从委托代理理论、信号传递理论和知识溢出效应理论等方面进行探析.     

我国上市公司内部控制缺陷的影响因素研究

本文以2009年深圳股市445家上市公司为研究样本,利用Logit模型对我国上市公司内部控制缺陷的影响因素进行了实证研究.研究发现:资产规模、盈利能力与内部控制实质性漏洞显著负相关;重大重组与内部控制实质性漏洞显著正相关.审计委员会会议次数与内部控制实质性漏洞显著负相关,审计委员会规模、审计委员会中独立董事比例与内部控制实质性漏洞相关性不显著.     

上市民营企业内部控制信息披露影响因素研究

本文运用在沪市直接上市的民营企业2009-2011年的年报数据,运用内容分析法构建了内部控制信息披露指数,同时从公司治理角度选择了5个可能的影响因素,实证检验了其对内部控制信息披露的影响程度,旨在为我国上市民营企业内部控制信息披露机制的完善提供建议。     

2012年中国上市公司内部控制研究

本文采用描述性统计分析的方法,从内部控制评价报告、内部控制评价缺陷、内部控制审计报告、内部控制审计意见、审计费用和内部控制咨询等角度对2012年所有A股上市公司的内部控制情况进行了较全面而详细的统计分析,揭示了上市公司内部控制披露和建设中存在的问题,并针对发现的问题提出相应的政策建议。     

内部控制、独立审计与上市公司分类转移问题研究

分类转移是利用非经常性损益具体项目的确认和归类变更来进行盈余管理的行为,它能在不改变净利润的情况下调整公司的盈余结构。本文考虑上市公司分类转移盈余管理,以2017年沪深两市A股上市公司作为研究对象,实证检验内部控制、独立审计对上市公司分类转移的影响。研究发现,良好的内部控制促进了上市公司转而使用分类转移进行盈余管理,而高质量的独立审计一定程度上能抑制上市公司盈余管理问题。本研究表明,在目前大力推行的内部控制制度建设的过程中,应当进一步完善内部控制管理体系,加强内控机制对分类转移盈余管理的识别能力。     

国内上市公司跨国并购绩效影响因素的实证研究

本文以2005年至2010年我国沪深交易所成功进行跨国并购的103家公司为研究样本,利用多元回归模型对中国企业跨国并购绩效的影响因素进行实证检验。研究结果表明:现金支付方式、第一大股东持股比例、并购双方的文化异质对收购公司的并购绩效影响显著正相关;收购公司的政府关联度与其并购后的短期绩效正相关,与其长期绩效显著负相关;收购公司的公司规模与其并购后的短期绩效显著负相关,与其长期绩效显著正相关。在此基础上指出政府应加大对国内企业跨国并购的扶持力度,应当谨慎选择跨国并购的时机和目标公司,强化跨国并购后的整合效应,通过海外并购实现全球资源的优化配置。     

财务重述公司盈余反应系数研究——基于中国上市公司年报财务重述的经验证据

GAO(2002)的研究报告指出,投资者对财务报告的信心是证券市场有效运作的重要保证。近年来,财务重述现象在国内外呈现出蔓延局势,国外一系列研究表明财务重述对公司价值产生负面影响,而比短期的市场价值受损更可怕的是投资者对重述公司的信任度大打折扣,对整个资本市场的信心下降。中国上市公司的重述现象也不容乐观,但是对于财务重述经济后果的研究相对较少。因此本文主要考察重述报告对重述公司的盈余反应系数的影响,通过理论分析与数据检验投资者对财务重述公司盈余信息的反应程度,研究发现重述公告使重述公司特别是涉及核心会计指标重述公司盈余反应系数降低。以期通过本文的研究为上市公司敲响警钟,并为监管部门对财务重述行为进行规范监管提供经验证据。     

我国上市公司审计收费影响因素的实证分析--来自深市上市公司的经验证据

采用多元线性回归方法,以2002年我国深市上市公司为研究对象,对影响我国上市公司审计收费的相关因素进行了实证分析,结果表明:上市公司的规模、子公司个数、事务所规模与上市公司所在地是影响我国上市公司审计收费的主要因素,而存货与资产总额之比、应收款项与资产总额之比、资产负债率、净资产收益率、审计任期、审计意见类型及审计任期与审计意见类型的交互效应对审计收费的影响不显著.     

对外直接投资、控制风险与上市公司审计费用

本文在国家实施"走出去"战略的背景下,研究企业对外直接投资对审计费用的影响。研究以2007~2018年我国A股上市公司为样本,发现进行对外直接投资的企业,审计费用显著高于没有对外直接投资的企业,说明审计师能够识别因企业对外直接投资导致的审计风险的上升和审计成本的增加,并通过增加审计费用的方式予以补偿;且此差异不因产权性质和企业所在地市场化水平而异;采用改变样本量、PSM及多时点DID等进行稳健性检验后,研究结论保持不变。进一步分析发现,如果企业内部控制质量较高,控制风险水平较低,则对外直接投资与审计费用之间的关系会弱化,表明控制风险在对外直接投资与审计费用之间起到调节作用,且此作用仅在非国有控股及市场化水平较高地区的企业中显著。     

财务困境企业资本投资行为的实证研究——来自中国上市公司的经验证据

以2003～2005年因连续两年亏损被ST的79家公司为对象,从投资对现金流敏感度的变化和投资战略的调整两方面对财务困境企业的资本投资行为进行理论分析和实证检验.结果表明,陷入困境后的企业因更严重的信息不对称和代理问题而遭受更严重的融资约束;与缩减投资规模相比,财务困境企业扩大投资规模更有利于其走出困境.     

上市公司内部审计外包决策的影响因素研究

本文在分析我国上市公司内部审计外包情况的基础上,建立了基于交易成本理论和公司治理理论的外包程度影响因素模型,并利用我国上市公司数据予以实证分析。结果发现,内审资产的专用性、内审活动的开展频率、审计委员会的有效性是影响内部审计外包程度的主要因素,即内审资产的专用性越低,内审活动开展越不频繁,审计委员会未成立或未有效运作,公司越可能进行内部审计外包。