关于再生资源增值税退税新政策的新思考

<正>2008年12月9日财政部和国家税务总局联合发布了《关于再生资源增值税政策的通知》(财税[2008]157号)文件,对再生资源(废旧物资)增值税优惠政策进行了调整,规定从2009年1月1日开始,在2010年底以前,对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。江西省     

关于再生资源增值税退税新政策的新思考

2008年12月9日财政部和国家税务总局联合发布了《关于再生资源增值税政策的通知》(财税【2008】157号),对再生资源(废旧物资)增值税优惠政策进行了调整,规定从2009年1月1日开始,在2010年底以前,对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。财     

河北省再生资源企业增值税退税情况及政策效应分析

再生资源是相对原生资源而言,俗称废旧物资,是指在社会生产和生活消费过程中产生的,经过回收、加工处理,能够使其重新获得使用价值的各种废弃物,如废旧金属、报废电子产品、报废机电设备及其零部件、废造纸原料、废轻化工原料等。再生资源行业与节约资源和保护环境有着密切关系,构筑好再生资源发展模式．不仅对发展循环经济意义重大,也对经济社会可持续发展有着重要意义。     

再生资源回收企业管理缺位影响增值税退税优惠政策落实

经国务院批准,财政部、国家税务总局决定从2009年1月1日起,对再生资源回收企业实行增值税“先征后返”政策（以下称“退税”政策）。2009年上半年笔者参加了对某省再生资源回收企业经营管理状况的专题调查。调查发现,从落实退税政策角度看,再生资源企业备案管理缺位已成为影响落实增值税“退税”政策的瓶颈问题,应引起地方政府及有关部门的高度重视。     

关于重新制定再生资源增值税征收政策的思考

现行再生资源增值税退税政策是国家为了促进税收公平和税制规范,同时也是为了促进再生资源的回收利用．有利于这个行业健康有序发展,而于2008年底出台的一项税收优惠政策。按照文件规定,该项税收优惠政策今年年底到期,明年怎么办？退不退？如果退税,执行什么标准？这些问题至今还没有确定下来。企业期盼新政策早日出台,税政工作者也有义务为新政策的出台而建言献策。     

关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知

<正>财税[2009]119号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处:     

民政福利企业退税政策的利与弊

民政福利企业是国家为了安置残疾人就业而鼓励发展起来的企业。几年来，国家在税收政策上一直给予民政企业增值税“先征后退”、免征企业所得税的税收照顾。这些税收优惠政策大大促进了民政福利企业的发展，也解决了部分残疾人的基本生活保障问题。然而，通过近几年对民政企业在税收管理、纳税等几方面的情况调查看，其存在的问题之多、影响之严重不容忽视。民政企业已成为税收征管的薄弱环节。     

再生资源企业退税中亟待规范的问题及建议

一、再生资源企业退税中存在的主要问题(一)通过金融机构结算的方式存在认识上的差别财政部下发的财税【2009】119号文件虽然对通过金融机构结算的方式进行了明确,但笔者在调研中发现,     

深化留抵退税“五措并举”工作机制应用研究北大核心CSSCI

增值税留抵退税“五措并举”工作机制为确保新的组合式税费支持政策高效直达落地提供了重要支撑,具有高度的系统性、科学性、高效性、普适性,有必要在今后推进重大税收政策落实、重大改革项目实施等领域拓展深化应用。持续进行完善优化,是机制保持与时俱进与增强普适性的前提。本文在总结山东税务“五措并举”实践经验的基础上,立足于该机制的拓展深化应用,深入分析各层面尚需完善优化的方面,分别就“快退”“狠打”“严查”“外督”“长宣”五个方面提出相应的策略建议。     

完善再生资源一般增值税优惠政策建议

一、再生资源先征后税办法存在的问题(一)财政监管方面,财政部门力量不足一方面地方财政部门法规处(科)平时与企业打交道不多,对企业财务会计比较生疏;另一方面,法规处(科)人员较少。     

退税新政策实施中的思考

2008年底,财政部、国家税务总局出台了《关于再生资源增值税政策的通知》(财税【2008】157号),从2009年1月1日起调整了再生资源(废旧物资)增值税政策。自新政策执行两年以来,某市本土企业数量大幅减少,规模也在不同的程度上有所缩减,有部分企业能够抓住中央及地方出台的相关优惠政策契机做大、做强、做优。但也有部分相关企业在依法经营、退税申报等方面存在一些问题。一、新政策实施的现状新的再生资源增值税政策对符合退税条件的纳税人规定,2009年销售再生资源实现的增值税,按70%的比例退回给纳税人;2010年销售再生资源实现的增值税,按50%的比例退回给纳     

再生资源增值税下一步

2008年12月,财政部、国家税务总局下发了《关于再生资源增值税政策的通知》,调整再生资源回收与利用的增值税政策。该项政策实施一年多来,其效果如何?众所周知,国家对从事再生资源回收、利废企业,之前一直实施增值税优惠政策,但是在执行过程中有些     

增值税留抵退税与企业短贷长投

减税降费是助企纾困、稳定经济的关键举措,增值税留抵退税更是其中的核心内容。本文以2013—2020年非金融业上市公司为研究样本,借助2018年实施的增值税留抵退税政策作为外生冲击,运用双重差分方法探究其对企业短贷长投的影响。研究发现：留抵退税改善了企业短贷长投并优化了投融资结构,一系列检验下,上述结论依旧成立。机制分析表明,丰富内源资金和改善信贷配给是留抵退税政策缓解企业短贷长投问题的途径。拓展研究发现,留抵退税政策对企业短贷长投的影响会随待抵扣税款水平的增加而逐渐弱化,退税力度有待进一步提升;经济后果检验表明,留抵退税对企业短贷长投的影响提升了经营绩效并降低了财务风险。     

对退库金额大于原税票金额的思考——以福利企业增值税退税为例

<正>福利企业是集中安置残疾人就业的具有社会福利性质的特殊生产企业。福利企业增值税退税作为我国鼓励和扶持福利企业发展的重要优惠政策和措施,在为福利企业的发展中起到了举足轻重的作用。但是,福利企业在享受增值税退税的优惠政策时,存在着当月提供的原税票金额小于申请退库金额的现象。在此,笔者结合云南省昆明市东川区的实际情况,对此问题     

关于再生资源增值税政策的通知

<正>财税[2008]157号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处,新疆生产建设兵团财务局:为了促进再生资源的回收利用,促进再生资源回收行业的健康有序发展,节约资源,保护环境,促进税收公平和税制规范,经国务院批准,决定调整再生资源回收与利用的增值税     

留抵退税“五措并举”：内涵、机理与拓展应用——基于公共治理视角的分析

增值税留抵退税“五措并举”工作策略,通过高效退税与严打骗退结合、严查内错与外部监督结合、精心实施与持续宣传结合,精诚共治、引导预期,高效推动税收优惠政策落地,促进经济社会高质量发展,成为税务部门落实国家税费政策的“集成融合式”经验做法。从公共治理理论与实践视角看,“五措并举”具有科学的内在机理,环环相扣,每项措施的基本内涵、“动作要领”、目标指向都很清晰。税收法治是其有序运行的基本规则,智慧税务是其高效运行的重要基础,风险防控是其贯穿始终的核心理念。当前可以探索性借助这一策略,持续完善留抵退税政策,贯通留抵退税与出口退税体系,深化增值税全链条的制度改革,进一步深化税收征管改革,加强智慧税务建设,深化区域性税收合作,高质量推进税收现代化。     

谈废旧物资行业的增值税管理

自2010年12月31日废旧物资税收优惠政策到期之后,废旧物资经营行业出现了纳税人税负过高、生产成本增加、部分企业停止经营等问题。针对上述问题,笔者以湖北省某县废旧物资经营行业为例,谈谈当前废旧物资税收管     

财政部 国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知

属于增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物,凡属于现有税收政策规定的特准退税范围,且按规定在财务上作销售账务处理的,无论是自产货物还是非自产货物,均统一实行免、抵、退税办法;凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物,按现行规定予以征税;不属于上述两类货物范围的,如生活用品等,实行免税办法。     

增值税优惠政策效果评估

增值税作为我国税收体系中的主体税种,其优惠政策对经济社会的发展具有重要的影响。本文以2008年全国税收调查数据为数据源,从税改前后我国增值税优惠政策对比入手,结合开展实地调研,定量测算我国各类增值税优惠政策的落实情况,客观评价优惠政策实施效果,分析和研究我国增值税优惠政策运行中存在的矛盾和问题,寻求完善优惠政策的途径。     

“五措并举”精准落实新的组合式税费支持政策

2022年我国实施了新的组合式税费支持政策,税务部门在贯彻落实过程中,坚持“快退税款、狠打骗税、严查内错、欢迎外督、持续宣传”的“五措并举”工作策略并取得了显著成效。本文从公共政策的视角进行分析,认为“五措并举”有效促进了新的组合式税费支持政策这一公共政策核心目标的顺利实现。结合“五措并举”在全国税务系统的实践情况,本文提出需要进一步深化“五措并举”,提升六大能力,持续推进我国税收现代化,更好地服务中国式现代化。