结构性减税政策的成效分析及税制结构优化对策

为应对国际金融危机对我国经济的冲击,08年中央经济工作会议上首次提出"结构性减税",在金融危机大潮已退,结构性减税政策已实施3余年之际,对结构性减税政策的实施效果进行分析,总结反思结构性减税运用的得失,对于进一步减轻居民税负,促进经济持续健康发展,完善税制结构具有重大意义。     

基于国内经济形势下行的视角，对结构性减税的制度探究

2013年度,全球经济低速增长,经济活力减弱,国际环境充满复杂性和不确定性;国内调控房地产市场,改善投融资平台风险,综合因素下,国内经济面临较大下行压力,出现了明显的GDP增速放缓现象。2013年结构性减税作为宏观调控的主要手段,对刺激经济,扩大内需有重要作用。结合中国经济形势就如何理解结构性减税、结构性减税的原因及背景、实施结构性减税的进程以及完善中国结构性减税的建议进行较深入的分析。     

结构性减税肩负转型重任

结构性减税成为2012年积极财政政策的主要载体,其肩负着扩大内需、支撑实体经济、调整产业结构、降低“税收痛苦”等多项重任。但专家指出,这种有增有减的结构性调整并不同于全面『生减税,而是在适当减轻税收负担的同时,优化税收结构。当然,2012年的税收增速或许会因结柯眭减税的实施而有所放缓。     

全国10万亿财税收入下的税改新动力

财政部1月20日发布的数据显示，2011年全国财税收入103740亿元，比上年增加20639亿元，增长24．8％。财税收入不仅总量有突破，增速也与我国经济走势相吻合。在财税收入继续快速增长的同时，结构性减税继续大步前行。刚刚过去的2011年结构性减税政策开始得到落实，包括提高个人所得税工薪所得减除费用标准、继续降低部分商品进口关税、提高增值税和营业税起征点、对部分小型微利企业实施所得税优惠政策等。从年收10万多亿的政府财力看，推进结构性减税又有了新的实力和动力。展望2012年，税改势将新政策频出，新措施不断。     

经济下行压力下的风险研判及宏观政策应对

2018年中国经济总体较为平稳,但也出现了一定的下行压力。主要表现为:投资和消费增速下滑幅度较大;出口增速出现回落迹象;民营企业利润显著下滑;企业用工需求开始减弱;企业家、居民和银行家等微观主体信心指数较为低迷。当前,我国经济内需持续疲软,外需增长难以持续。民营企业生产经营压力加大导致经济内在增长动力不足,公众的乐观预期也出现一定程度的减弱,这些因素将掣肘未来我国经济的增长。宏观政策应针对我国经济运行中可能出现的民企债务违约、居民消费增速过快下滑、民间投资再次快速下滑、地方债务进一步膨胀、股市持续低迷与人民币汇率贬值扰乱公众预期、外部风险对国内经济的冲击等风险,加大力度和加强协调。具体看,需要做好以下工作:加强疏通货币政策传导机制;重点通过减税降费等方式降低当前偏高的宏观税负;进一步完善宏观审慎管理框架;加强各类宏观政策之间的协调配合;加强宏观政策的预期管理。     

由需求管理转到供给管理

2012年6月14日,中国国际经济交流中心举办第36期"经济每月谈",主题为"如何实现稳增长"。全国人大财经委副主任贺铿指出,近期我国经济出现下行是在预料之中的,为应对当前的经济挑战,必须转变观念,由需求管理转到供给管理。具体措施包括:着力扩大消费需求,促进经济自主增长;坚决实行结构性减税;引导银行服务实体经济;认真转变经济发展方式。     

我国宏观税负倒U型演变主导因素的变迁

基于我国减税降费背景下宏观税负呈现倒U型特征，将研究期分为1994—2012年和2012—2020年两个阶段，构建贝叶斯LASSO模型实证分析两个阶段宏观税负主导因素的变化。结果发现：我国宏观税负经济主导因素发生了根本性转变，由经济增长驱动转为产业结构引领，经济因素对东部地区宏观税负的拉动作用更为强劲。税收征管因素成为影响宏观税负的最重要因素，影响程度呈现东、中、西部地区依次递减的趋势。在营改增政策和减税政策效应的持续释放下，营业税对宏观税负的负向效应逐渐缩小，增值税对宏观税负的负向调控作用开始凸显，不同区域税收结构因素对宏观税负的影响程度不同。我国应进一步发挥第三产业的税收增长潜力，加强税收征管，聚焦制度性减税和财政支出结构性改革，保持宏观税负的总体稳定，同时注重区域差异性，促进区域经济和税收协调发展。     

从当前经济形势看经济增长的几个重要特点

进入2006年以后，经济增长水平较高，而且有加速迹象；国内需求旺盛，投资增速加快，消费更加活跃；外贸顺差持续扩大，外部净需求增加。当前经济发展与资源环境之间的矛盾是经济增长的重要约束。稳定经济增长的重点是稳定投资的增长。稳定房价，促进房地产业健康发展，是稳定投资增长的重要条件。国际收支不平衡问题继续发展，成为我国宏观经济中的突出问题。需要考虑构建国际收支不平衡条件下的宏观调控模式。     

快速发展中的地方政府专项债风险及对策

<正>地方政府债务压力上扬，区域性债务风险突出地方政府债务是财力与支出责任的缺口，是转移支付之外收支缺口的重要弥补方式。近年来，在经济下行压力加大、大规模减税降费、房地产深度调整、土地出让收入持续下滑等因素影响下，财政收支矛盾进一步凸显，地方政府债务快速增长，结构性及区域性风险较为突出，负债率及债务率大幅攀升。一是地方债快速扩大推升显性债务规模。自2015年地方债全面实行“自发自还”以来，     

实施结构性减税政策的考量

近期,结构性减税如同楼市限购、中小企业融资难、美国降级、欧债危机等财经热词一样引人关注,而这些热词背后反映的是复杂多变的国际、国内经济环境。"结构性减税"一词首先在中央经济工作会议中提出来,中央文件称",我国将实施积极的财政政策,实行结构性减税……"。由于结构性减税这一创新性的提法,在现有经济学词典上并无解释,由此引发了社     

当前的结构性减税研究

面对2008年全球金融危机,我国于2009年将结构性减税作为应对金融危机的重要途径和手段。作为优化我国经济结构、优化税制结构以及维护社会公平的需要,结构性减税是一种有别于全面的减税,是一种有增有减的税种结构性调整,是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平的削减,是纳税人实质税负水平的下降。主要包括:进一步完善增值税、改革个人所得税、资源税、消费税和房地产税等。     

结构性减税藏富于民

刺激我国经济增长无外乎两条路,一条路是推出类似2009年那样的4万亿元刺激计划,但我国尚未形成以创新驱动和技术主导的内涵式增长模式,一味继续扩大投资只会造成产能过剩和通胀,将给经济转型带来更大困难;另外一条路就是通过减税刺激经济增长,这正是结构性减税政策促进我国经济持续增长的战略意义所在。而且,结构性减税政策对减少收入差距、扩大内需、调整产业结构、促进经济转型也是一剂良方。     

金融危机下的结构性税收政策抉择

面对全球金融危机的不断蔓延以及中国经济生活中的深层次矛盾,2008年12月的中央经济工作会议提出,实施积极的财政政策,实行结构性减税。在2009年1月的全国财政会议上,财政部部长谢旭人也指出,实行结构性减税是2009年财政工作的重点之一。中国结构性减税的目的主要是拉动消费与投资,扩大就业和促进生态建设,改善税制结构。     

目前价格运行状况及上半年价格走势

受经济持续快速增长、需求大幅度增加以及国际市场价格上涨的影响,今年前4个月我国居民消费价格继续呈现明显上升的态势,同时结构性变化差异明显扩大,生活必需的粮食等食品价格上升速度过快,而一般工业消费品价格继续下降,城乡居民消费价格涨幅差距进一步扩大。价格的这种结构性变化,既增加了低收入阶层经济负担、加剧了收入分     

结构性减税促进经济发展研究

通过阐释“结构性减税”内涵、出台背景及实践情况,分析其促进企业发展、增加居民收入、稳定物价、扩大出口等作用。分析结构性减税政策存在的影响地方财政收益、体制本身存在不足、对所得税制调节不大等问题,提出合理确定中央与地方财税分享比例、完善结构性减税政策体制、调整现行所得税制等政策建议。     

有关结构性减税政策的文献综述

自2004年以来,中国采取了一系列的结构性减税政策来应对当前复杂的经济问题。可以说结构性减税政策已经成为了当前中国税制改革的主旋律。特别是在接下来的五年中,结构性减税政策将在调结构促发展上发挥很大的作用。而结构性减税政策的研究则可以探索如何在社会的进程中最大限度地发挥税收手段对于经济的调节作用。国内外学者对结构性减税政策展开了大量的研究。     

国外减税政策对我国的启示

我国国内目前通货紧缩的压力仍然很大,民间投资增长乏力,在增发国债、扩大财政支出的同时, 近年来税收收入却超常增长,能否实行减税政策成为当前普遍关心的重要问题。国外减税政策的实践对我国现阶段财税政策的制定有以下几点启示: 1.减税是政府调控经济、促进经济增长的重要工具,其作用不可替代。减税政策的作用是通过影响市场经济微观主体的决策间接实现的。减少个人所得税会增加居民的可支配收入,从而会扩     

结构性调整税负—当前我国税收政策的选择

在世界经济增速减慢，我国来自经济内生性因素增长乏力，纳税人税费总水平较高的前提下，我国宏观税负总水平上冲空间不大；同时为保证政策修正市场经济失灵新增职能的履行和积极财政政策的实施，单纯总量减税的可能性也不大。但在1994年通货膨胀形势下，形成的税制格局和税负结构与通货紧缩趋势明显的经济形势严重不相适应。为此，本文论证了我国当前税收政策最适选择是结构性调整税负，并提出使结构性调整税负成为可能的政策支撑。     

石化产业的绿色路

自2008年9月份以来,全球金融危机愈演愈烈。随着金融危机带来的影响不断加深,石化产业经济增速持续下滑,国内石油消费需求不断萎缩。橡胶制品和涂料行业等在我国化工行业中,出口量过大、出口依赖度较高的劳动密集型企业,则直接受到金融危机影响,增幅快速下滑、亏损增加、利润负增长,企业亏损面高达30％以上。同时化肥市场也不容乐观。     

结构性减税与小微企业发展

伴随经济全球化、区域经济一体化进程加快和全球经济增速放缓的趋势,各国政府纷纷利用税收杠杆推行大幅度的减税政策,力图促进经济尽快复苏。在国际金融危机和国内经济发展增速放缓的背景下,我国小微企业面临着前所未有的生存困境,为了刺激经济走出困境,保持小微企业的生机活力,实现经济稳定增长,我国实施了以"增支减税"为特征的积极财政政策,结构性减税应运而生,并成为积极财政政策的重要内容和扶持小微企业发展的重要手段。