浅谈实施“整体移位、交叉复核”工作应注重的事项

长久以来,延压、挪用、贪污国库资金等违纪违规案件时有发生,国库部门已经成为人民银行案件高发区,特别是国库直接参加多种渠道的资金清算业务,风险防范工作刻不容缓。因而必须强化风险责任意识,规范业务行为,实行超前防范,关口前移。绥化市中心支行实施的“整体移位、交叉复核”和“全程顶岗履职监督”就是确保国库业务风险防范的新举措,得到了总行和哈尔滨中心支行的充分肯定。     

浅议基层国库面临的风险及防范措施

近年来,随着新国库核算体系的推行,国库业务发生很大变化,国库资金的清算从过去相对封闭、相对间接的资金清算体系转变为开放的、直接的资金清算体系,因此基层央行国库部门面临的风险点增多,风险的隐蔽性更强,防范风险的难度也随之加大。在这种新形势下,加强国库管理,防范和化解国库资金风险,已成为基层央行国库工作的重中之重。     

新形势下国库资金的风险成因及对策建议

国库资金风险是指国库资金在收纳、退付等业务过程中可能出现或者已经形成的资金损失。近年来,随着经济的飞速发展和财政国库体制改革的逐步深入,国库业务和国库核算体系发生了较大的变化,国库资金风险也更加复杂化、多样化、隐蔽化。加强国库资金风险防范,彻底杜绝国库案件,是各级国库部门的首要职责,也是保障国库资金安全的根本要求。本文就新形势下如何有效防范国库资金风险进行探讨。     

新形势下国库资金的风险成因及对策建议

国库资金风险是指国库资金在收纳、退付等业务过程中可能出现或者已经形成的资金损失。近年来,随着经济的飞速发展和财政国库体制改革的逐步深入,国库业务和国库核算体系发生了较大的变化,国库资金风险也更加复杂化、多样化、隐蔽化。加强国库资金风险防范,彻底杜绝国库案件,是各级国库部门的首要职责,也是保障国库资金安全的根本要求。本文就新形势下如何有效防范国库资金风险进行探讨。     

国库资金风险控制与防范之我见

随着国库会计核算新系统的推行,国库资金直接参加全国现代化支付系统清算,同城票据交换和国库内部往来等各项业务已由一个相对封闭、相对间接的资金清算体系统转换为一个开放的、直接的资金清算体系,同时也使国库部门直接处于资金清算的前沿,国库资金风险系数增大,风险环节增加,管理难度相应加大。国库资金风险可分为两类:一类是因国库部门管理制度不健全、管理手段不到位或检查力度不够,而使国库资金遭受损失的可能性;另一类是因操作人员业务素质不高、风险意识不强、道德水准低或不按规定办理业务,导致工作失误或故意使国库资金遭受损失的可能性。     

当前国库风险的防范措施初探

随着〈国家金库会计核算系统〉2.0版（以下简称＂2.0版＂）的全面推广运用和现代化支付系统的运行,国库部门走向资金结算的前台,直接管理和经手的资金在人民银行资金业务中的比重呈增加趋势,由此也带来了国库风险的日渐增多,如管理风险、制度风险、操作风险、资金清算风险、系统风险、道德风险、监督检查风险等,这些都影响了国库资金的安全高效运行,国库风险防范在人民银行自身风险防范中的位置日渐突出.因此,全面正确认识国库资金风险,切实有效防范国库资金风险是当前国库工作的重要任务.     

县级人行国库会计事后监督模式选择的思考

国库会计事后监督，是指专门人员按照规定的程序和方法，对已处理完成的国库会计核算业务进行复审和检查。近年来，随着国库业务的不断发展，特别是国库资金清算从原来的一个相对封闭、相对间接的资金清算体系转变为一个开放的、直接的资金清算体系，国库部门面临的资金风险的隐藏性更强，防范风险的难度更大。做好国库会计事后监督工作对防范国库资金风险、规范国库会计核算、提高会计核算质量等方面有着非常重要作用。     

国库新业务的有效监管

财政国库管理制度、非税收入征缴及政府收支分类改革的逐步深入为国库会计管理和核算内容赋予了新的内涵。国库新业务的发展,加大了防范国库会计业务风险和国库资金风险的难度。加强国库监管是有效防范和化解国库资金风险的主要手段之一,因此国库监管的有效性显得甚为重要。本文结合国库新业务实际,就如何进行有效监管进行了较为深入的探讨,并提出了相关建议。     

县域国库资金清算业务中的风险点亟待控制

随着国库业务的改革与发展，国库资金的清算方式由过去单一的“行库往来”转变为现代化支付系统、同城票据交换、国库内部往来等多种方式，从一个相对封闭、相对间接的资金清算体系转换到一个开放的直接的资金清算体系。由于现行的县域资金清算及同城票据交换业务仍然采用原始的手工操作方式，使国库资金风险前移，交换管理制度建设滞后，极易引发国库资金清算风险隐患。     

基层国库风险点及防范措施

随着财政体制的不断变化、国库新业务的不断拓展以及国库业务人员的不断更新,国库面临的风险点不断增多,因而,如何识别、防范和化解国库风险,确保国库资金安全,成为了国库部门必须重视的一个问题。     

规范业务操作 防范县级国库资金风险

一、目前县级国库资金风险或潜在风险的 成因 国库资金清算方式和汇划途径的改变使资 金风险点前移。仅就县级国库而言，国库资金清 算和汇划“废除”了过去单一的“行库往来”方 式，启用了“同城票据交换”和“国库内部往来” 两种资金清算方式和汇划途径。从此，国库部门 便处于资金清算和汇划的最前沿，其直接参与 同城清算以及与管辖国库之间的预算资金收人 或拨付业务、国库“印、押、证”的管理、处理暂收 暂付、查询查复等重要会计事项业务，无疑增加 了业务风险隐患。突出地体现在挂账、解挂账、 异地拨款和查询查复等业务操作上。     

国库资金清算业务中的风险与控制策略研究

随着国家经济的快速发展,我国的国库资金的数目也越来越庞大,同时国库业务也向多样化、复杂化和科技化发展,这时候国库资金清算业务的风险也就逐渐增加,而如何控制住清算业务中的风险也就成为影响国库资金安全的重要任务。文章对国库资金清算业务中的风险与控制策略进行了探讨。     

浅析国库业务的风险点与监督着力点

中国人民银行国库部门作为专门办理国家预算收支业务的预算执行机构，具体承办国家预算的收纳、支拨和退付等业务，伴随着财政预算收支业务的增多，国库会计核算业务量也不断加大。近几年来，一些犯罪分子把黑手伸到了国家金库，贪污、盗窃、挪用国库资金的案件时有发生，国库资金的风险性正面临着日益加大的趋势。国库资金的风险呈现出隐蔽性、系统性和长期性的特点。如何有效防范国库资金风险，保障国库资金安全，是摆在我们面前的重要课题。     

国库资金风险监测评估模型探索北大核心CSSCISSCI

随着国库业务拓展步伐的加快,国库会计核算体系由相对间接、封闭演变为直接、开放,同时国库与财政、税务等部门的关联性也逐渐增强,使国库资金风险日益凸显。因此,为确保国库会计体系的健康运行,我们提出了国库资金风险监测评估模型。它的建立不仅仅是完善国库内控体系的延伸,也是国库资金风险识别标准化、规范化的需要。     

防范国库资金风险的思考

根据国库业务的发展变化和特点，笔认为，纪检监察部门防范国库资金风险应做到“五个到位”。     

国库资金清算业务中的风险点与控制方略

随着金融、财税体制改革的进一步深化,人民银行国库业务出现了许多新业务、新变化,尤其是大额支付系统开通、国库资金清算业务运行,使国库资金风险点增加,风险控制难度加大。本文就如何顺应新形势,强化国库资金风险控制提出相关的观点。     

建立国库资金风险预警机制探析

随着国库核算管理业务现代化、电子化进程的逐步加快,国库资金汇划渠道进一步拓宽,国库资金清算方式由单一的行库往来扩展到支付系统往来、国库内部往来等多种形式。同时,由于近年来国库服务水平和手段不断提升,国库服务范围也由传统的预算收支业务向直接发放政府专项补贴资金等业务拓展延伸。国库资金清算由间接转变为直接,国库资金走向由单边发展为多向,国库资金风险关口进一步前移,风险系数陡然加大。因此,各级国库应建立和完善国库资金风险预警机制,强化国库资金风险事前提示、事中控制、事后处置功能,从源头上消除风险隐患,从基础上控制差错事故,从根本上杜绝案件发生。     

国库事后监督工作中的风险点及防范措施

财税体制建设是引导投资导向、强化宏观调控机制的关键,也就形成了目前国库业务迅速发展的局面。随着国库部门直接纳入支付清算系统,其清算方式由原来的行库往来业务清算发展到现在的支付系统、国库内部往来、同城票据交换和行库往来四种方式;财政国库集中支付改革,部分地方实行省管县、乡财县管的财政体制改革等。以上种种措施在拓宽国库资金的汇划渠道,提高国库业务核算的快捷性和准确性的同时,也加大了国库资金风险,使之风险点增多,风险隐蔽性增加。     

浅谈基层国库资金存在的风险及防范措施

一、国库资金风险的表现形式 （一）制度风险。一是制度滞后。随着金融电子化的快速发展，国库业务日趋多样化和复杂化，现行制度不能涵盖整个国库核算业务的全过程，存在制度空白点。二是制度可操作性不强。如今年新颁布的《国库会计核算业务操作规程》规定：由国库自身进行事后监督的，按照“三个不能兼”、“四个不得参与”的要求，在实际业务处理中，国库至少要配备5人以上才能正常运转，但目前县（市）国库人员基本无法满足这一制度要求，导致不合理兼岗，业务不合理交叉现象经常发生，形成国库资金隐患。     

有效防范国库资金重大风险隐患的措施探讨

随着国库信息化进程的稳步推进,国库部门依托现代计算机网络技术,实现了业务流程再造和业务资源整合,加快了财政资金划转速度,为建设现代化服务型国库提供技术保障.国库会计数据集中系统(TCBS)、国库信息处理系统(TIPS)以及国库管理信息系统(TMIS)使国库会计核算、信息处理集中化,同时也实现了多部门信息共享的业务处理模式,显著提高了国库工作的效率,一定程度上降低了由于账务处理流程不合规带来的风险,但同时对国库部门如何适应新形势,提升防范国库资金风险能力,防范国库资金重大风险隐患,维护国库资金安全也提出了挑战.本文从国库业务工作实际入手,系统地梳理了目前国库资金运行中存在的重大风险隐患,在深入分析风险成因的基础上,最终提出了有效防范国库资金重大风险隐患的具体措施.