对县支行会计核算业务审计应采用非现场方式

长期以来,受固有惯性思维的影响,人民银行中心支行内审部门对县(市)支行的审计监督主要运用现场审计方式,对非现场审计方式运用甚少.随着县(市)支行会计核算业务向市(州)中心支行的集中(会计集中核算已完成,国库会计数据集中正在试点之中),对会计核算业务的现场审计已难以满足审计监督的需要,非现场审计方式应成为内审部门的现实选择.     

新形势下经理国库业务风险及审计建议

党的二十大报告明确指出要加强财政政策和货币政策协调配合,健全现代预算制度。经理国库是财政货币政策协调配合和健全现代预算制度的重要环节,在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的新形势下,发挥经理国库的“双支柱”作用尤为重要。文章在阐述经理国库业务审计重要意义的基础上,总结经理国库业务审计的现状和主要内容,提出当前经理国库业务存在的主要风险和问题,并提出具体审计建议。     

当前国库业务风险管理审计的实践与改进的重点

国库业务风险管理审计是指在国库部门进行风险管理的基础上,通过对国库业务的风险管理状况进行审计,审查并评价国库部门风险管理的适当性和有效性,针对国库部门在业务风险管理中存在的薄弱环节及风险隐患,提出改进国库部门的风险管理的意见和建议,加强风险防范意识,提升国库部门的业务风险管理的科学性和有效性,保障国库资金安全。本文以中国人民银行海口中心支行内审部门开展国库业务风险管理审计的实践,介绍国库业务风险管理审计的内容、风险评价的标准及模型、检查测试方法等,探讨风险管理审计在中国人民银行内部审计工作的实际应用。     

大数据思维在国库统计分析中的应用

人民银行国库部门作为联系中央银行系统、财政系统、税务征管系统和银行等金融机构的媒介,是政府各部门信息的集中汇集地。相关部门间大数据的整合、挖掘与应用为国库统计分析辅助政府决策、支持重点税源企业、小微企业、进出口企业的政策制定提供了可能。文章以构建"国库大数据基础信息中心"为核心,探索建立人行国库与业务往来部门之间大数据信息共享系统,着重分析大数据在国库统计分析中的应用,为整合部门资源、充分利用大数据技术、深化拓展国库统计分析提供相关参考。     

关于国库业务风险及其审计监督的调研与思考

国库会计核算系统的运行和国库管理新体系的确立，加大了国库资金的风险隐患，本文结合国库业务审计实践，就国库业务的风险、成因、特点以及加强国库业务审计监督，创新监督机制等，进行了一定的分析和思考。     

国库数据集中模式的研究与设计

顺应信息技术日益融合的趋势,研究设计我国国库数据库集中或大区城集中式的业务管理模式,将国库业务处理系统升级改造成为新一代业务处理信息系统,实现数据、应用、服务和安全管理的大集中,已成为国库业务信息化的必然趋势。本文拟从国库数据集中的目标、内涵、原则及可行性分析出发,对国库数据集中方案的设计进行选择论证。     

商业银行国库业务非现场监管模式研究

随着我国商业银行国库业务的快速发展,中央银行目前依赖手工报送和柜面监督的非现场监管模式已滞后于商业银行的国库业务信息化发展。本文分析了当前中央银行对商业银行国库业务非现场监管的现状与不足,指出建设国库业务非现场监管系统的意义,并从建设目标、功能需求和实现途径等方面,提出推进商业银行国库业务非现场监管系统建设的构想。     

代理国库业务非现场监督管理模式探索

代理国库业务非现场监督管理是指中国人民银行从控制风险目的出发,全面、持续地收集、监测和分析代理国库业务的金融机构（以下简称代理行）业务风险信息,针对代理行在代理国库业务中存在的风险隐患制定监管计划,合理配置监管资源,实施一系列分类监管措施的过程。代理国库业务非现场监督管理主要是对国库经收业务、代理支库或乡镇国库业务、国库集中收付业务及国债承销业务的监督管理。     

对地方开展国库现金管理业务的审计实践之思考

财政部自2006年开始开展中央国库现金管理业务,2012年,省级财政可以开展地方国库现金管理业务试点。文章在分析审计发现问题的基础上,介绍了国外市场经济发达国家开展国库现金管理业务的成功经验和做法,并从审计实践的角度提出了几点意见和建议。     

商业银行内部非现场审计工具的比较与选择

在商业银行内部审计过程中，经常需要面对庞大的总账数据，明细账数据和各类信息系统数据，适当运用计算机技术分析这些数据，不仅可以提高非现场审计的效率和质量，而且可以极大地减轻现场审计的工作量。商业银行综合业务网络系统和各类信息系统的建设，以及数据大集中战略的实施，既为运用计算机技术进行非现场审计提供了数据基础，也为计算机技术在审计中的应用提出了新的课题。     

事后监督部门实施国库现场监督的难点分析

实施国库现场监督的难点在于事后监督权责不相称、国库核算业务的监督内容与核算系统本身设置的内容有一定的差距、上级国库对辖属国库管理核算信息缺失、账表数据难以核对相符的情况时有发生等。对此,本文提出：应明确现场监督是事后监督工作的一项重要内容,合理设定现场监督内容、灵活采用现场监督方式,国库核算系统应增加相应的功能等对策建议。     

商业银行推进非现场审计创新发展的思考

随着商业银行业务的快速发展以及大数据时代的到来,传统的审计方法和审计手段已无法适应审计工作高效率、高质量的发展要求。非现场审计在银行内部审计中通过创新审计方法,从技术方法层面有效促进了审计质量的提升。然而受到传统观念和惯性思维影响,非现场审计作为现代审计中不可缺少的手段并未引起足够的重视。本文从开展非现场审计的重要意义、制约非现场审计创新的因素展开论述,并提出推进非现场审计创新发展的建议。     

人民银行国库绩效审计方法与指标分析

国库是人民银行进行金融服务和金融业务的重要组成部分,更是不可或缺的结构,对人民银行国库业务进行绩效和审计,从不同的角度评价其经济性、效率性、效果性,对于提高国库的管理水平和工作效率具有非常重要的意义,可以推进国库的财政预算管理,对国库的发展和管理具有非常积极的影响。本文主要针对人民银行国库绩效审计方法与指标分析进行了分析和讨论,旨在为国库绩效审计方法的实施提供可行性思路。     

人民银行国库绩效审计方法与指标分析

国库是人民银行进行金融服务和金融业务的重要组成部分,更是不可或缺的结构,对人民银行国库业务进行绩效和审计,从不同的角度评价其经济性、效率性、效果性,对于提高国库的管理水平和工作效率具有非常重要的意义,可以推进国库的财政预算管理,对国库的发展和管理具有非常积极的影响。本文主要针对人民银行国库绩效审计方法与指标分析进行了分析和讨论,旨在为国库绩效审计方法的实施提供可行性思路。     

从风险导向视角浅议基层央行国库信息化存在风险与对策

<正>随着国库会计数据集中系统T C B S(2013年7月在辖内上线成功)、财税库银横向联网系统T IPS(2012年7月在辖内上线)和国库管理信息系统T M IS等的推广应用,人民银行国库部门逐步实现国库核算数据的纵向集中和财税库银业务的横向联网,有效促进了资金及管理风险控制由"人控"向"人机两控"方向转变,提升了国库业务处理的集约、高效和信息共享水平,但同时我们在审计中也发现新系统上线后潜在的风险不容忽视。     

国库业务电子化存在的问题及建议

一、国库业务电子化给国库工作带来的问题(一)数据及系统运行存在安全性问题国库业务电子化是国库业务理沦与计算机技术相结合的产物,如何保证计算fL信息系统数据输入正确、业务处理及时和存储可靠,防止有意或无意造成业务核算数据的破坏和丢失,就成为国库业务核算电子化安全性的核心问题计算机业务核算操作系统是电子业务数据的物理载体,数据的处理和存储高度集中于计算机业务核算系统它所受到的危害除了小可拧制的自然灾害、电源一、国库业务电子化给国库工作带来的问题(一)数据及系统运行存在安全性问题国库业务电子化是国库业务理论与…     

打造非现场审计新模式——访中国建设银行审计部金磐石副总经理

日前,历经两年时间开发研制成功并投入使用的"中国建设银行非现场审计系统"通过了专家评审验收。专家认为,"非现场审计系统"设计思想先进,具有很强的创新性和独创性。据悉,"中国建设银行非现场审计系统"是一个商业银行业务数据的调集和分析系统,它通过调集审计对象的业务数据,进行     

国内商业银行非现场审计技术应用制约因素及对策

银行业务电子化的发展使得业务处理速度和交易量急剧增加,为了从大量的业务数据中及时发现问题、疑点和异常,评估业务的风险状况,国内商业银行在内部审计活动中引入了非现场审计技术,通过非现场审计工具与审计项目流程的紧密结合,促进了审计效率和防范风险能力的提高。但是,非现场审计在国内作为一种较为新颖的审计手段,其发展受到了管理机制、技术基础、人员应用水平等多方面的制约。     

减少信息化环境下审计风险的几点措施

一、建立审计服务信息库,保证审计数据的正确性、完整性。为保证审计数据的完整、准确,采用就地审计或突击审计的方式,现场检查业务信息系统的运行环境和具体操作等,并取得被审计部门人员对电子数据所作的现场备份数据。通过以上方式可降低因电子数据失真带来的审计风险。     

河南专员办——讲究工作方法 注重检查效果

河南专员办根据2000年专项检查项目多,内容新,要求高的特点,围绕提高检查质量,扩大检查成效,尝试总结了一些做法。(一)解剖麻雀,典型引路。就是通过选点摸底,现场练兵,以点带面,来推动全面检查,如对国税国库的检查,考虑部分同志未曾接触过这项业务,首选检查郑州,将全体检查人员分成两个组,一组查国税,一组查国库,集中熟悉两块业务;然后混合重新编组,再分赴市地进行检查。(二)突出重点,讲究方法。每次专项检查都有其重点内容和重点环节,只要抓住这些重点,并采取适当方法,就能取得较为理想的效果。如对审计署驻某地特派办的检查,抓住该办预算外资金及过渡户收缴奖金数额大这一重点,运用"六查六核实"的方法进行检查:即查审计决定,核实其实际收缴数、就地入库数和欠缴数;查审计过渡户实际入库数,核实其延压、混库情况;查预算