关税的税务筹划探讨

本文从进口货物完税价格、稀缺商品估定完税价格、进口零部件与产成品的选择、选购国外礼品等方面对关税进行税务筹划,并对关税的节税方法进行探讨。     

国际工程项目主要税种的税收筹划方法

国际税收筹划的前提是必须遵守所在国国家法律、法规以及双方税收的协议.PC公司的国际工程项目在税收筹划过程中在遵循相关法律法规的前提下,充分利用地方政策,从关税、增值税、个人所得税和公司所得税几个方面入手进行筹划,实现企业利润最大化目标.     

进出口企业供应链合同涉税与纳税筹划分析

纳税筹划作为企业财务活动重要组成部分,其不仅是企业实现自身利益最大化的重要途径,而且也是提升企业综合管理水平的重要路径。作为一项综合性的系统工程,纳税筹划的运用需结合企业特点和行业特点,并与企业特定的经济环境相协调。本文主要从进出口企业的角度出发,分别针对进口环节和出口环节中的关税和增值税的纳税筹划进行了深入的探讨,以资参考。     

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<正> “税务筹划”这个名词乍一听有些陌生,其实,它是税务咨询部门的重要工作之一。“四大”每年校园招聘时,招人大户除了审计部门之外,就是税务咨询部门了。随着中国加入 WTO,关税逐步下调,国内企业与跨国企业同台竞争,而跨国企业经过多年的磨练,在税务筹划方面已经领先一步,这就要求国内不论是中小企业还是大企业,都要尽快掌握税务筹划方面的技能,增强企业竞争力;同时,随着新一轮税制改革的深入,税收征管越来越严格,缺乏有效税务管理的企业正面临巨大的税务风险,各类企业迫切需要懂税务政策,会税务筹划,能实际操作的税务管理人才,以     

警惕“洗产地”暗礁

近两年以来,国际经贸环境的不确定性显著增加。为降低贸易环境带来的不利影响,一些企业转而寻求通过“洗产地”的方式来安排货物出口。然而这一操作却蕴含着较大风险,已引起相关国家的警觉。出口企业需充分认识“洗产地”操作的风险点和相关国家的审查措施,积极寻找合法、合规的关税筹划策略。     

非凡十年：中国关税工作的新成就、新定位与新征程

关税是财税政策中统筹国际国内的重要联结点。十年来,中国关税工作取得了明显成效,关税税则、税率调整更加科学化、体系化,关税政策工具的使用更好地满足了人民美好生活的需要,进口税收优惠政策更利宏观调控、微观调节,国际关税工作与税收征管水平不断开拓创新、稳步提升。面向实现“两个大局”的未来征途,关税工作的总体思路应向稳定产业链供应链、兼顾创新驱动二元目标、支持构建新发展格局、促进经济社会高质量发展、强调关税法律的涉外性适用这五个方面转变,通过完善关税法律制度体系、优化专项税收优惠政策、持续深化关税征管改革、统筹推进关税科技应用、积极参与国际关税合作等一系列措施,为实现中国梦续写新时代关税新篇章。     

我国关税调整与对外贸易发展问题研究

我国在经过7次关税调整之后,关税结构不断优化,但仍存在诸如名义关税偏高、关税的有效保护与贸易优势的动态变化不相适应、名义关税与实际关税差距大、加工贸易保护政策不尽合理等问题。建议通过降低关税水平、优化关税的有效保护结构及加工贸易的保税政策、取消不合理减免等方面的调整,促进对外贸易的健康发展。     

国内外关于环境关税的研究进展及评论

环境关税体现了关税的环境保护功能。美国、日本以及OECD的大多数成员国已确立了环境保护思想在关税制度中的重要地位,并把环境关税的结构性调整作为21世纪关税制度改革的重要内容。本文在回顾国内外相关研究文献的基础上,详细阐述了环境关税的理论、政策与应用情况,并提出了建立中国环境关税体系需要探索和研究的几个问题。     

第一讲：关税概论和关税的分类

关税是调节经济和组织财政收入的重要工具。随着经济体制改革的深化和对外开放的扩大,我国关税制度逐步健全,关税结构不断优化,进出口税收持续增收,同时,关税职能不断完善,关税对经济的调节作用越来越充分地发挥出来,在加强和改善宏观调控、推动产业结构优化升级、促进双边多边经贸合作等方面成绩斐然,有力地支持了我国改革开放的发展。为了普及中国关税的相关知识,宣传关税改革与发展的方针政策理论,本刊特辟《中国关税改革与发展系列讲座》。以飨读者。     

我国加工贸易进口中间产品的关税政策效应分析

近年来,在我国与加工贸易密切相关的中间产品的进口发展迅速,这与我国的关税税收政策密切相关.不断降低的关税、循级而升的关税结构和"免、抵、退"等三个方面的关税税收政策直接影响着中间产品的进口,间接影响着加工贸易的发展.只有把加工贸易与利用外资、关税结构、关税税收政策等统筹考虑才能使其健康和可持续发展.     

规避税收筹划风险的路径

所谓税收筹划,是指纳税人在法律许可的范围内,通过对筹资、投资、经营等活动进行事先的安排,以达到其税收筹划目标的一种行为。可见,税收筹划是一个系统的过程,包括筹划目标的制定、筹划方案的选择、筹划过程的控制、筹划结果的实现和评价等。     

税收筹划的教学探索——以河南财政税务高等专科学校为例

在税收筹划的教学过程中,部分学生对其基本理论和基本知识掌握不够,对税收筹划的认识存在片面性.为使学生学好税收筹划课程,掌握税收筹划的理论和方法,更好地服务社会.教学中应讲清税收筹划与避税、偷税的本质区别,使学生正确认识税收筹划的目标,帮助学生正确认识税收筹划的作用,还要讲清税收筹划与企业经营、会计核算的关系以及税收筹划存在的风险,帮助学生树立正确的税收筹划观,以更好地学习和掌握税收筹划知识.     

基于企业视角下的税收筹划研究

税收筹划是企业经营管理的重要组成部分,但我国企业还不能完全控制好税收筹划。本文首先对税收筹划进行了概述,然后从筹划基础不稳定、税收政策的变化、税务执法不规范、筹划目的不明确等四个方面分析了税收筹划的风险因素,最后从加强企业税收筹划意识、加强成本-效益因素考虑、加强企业与税务部门沟通、加强税收筹划风险的管控等四个角度讨论了税收筹划的加强措施,并对全文进行总结。     

企业税收筹划相关问题分析

税收筹划有其存在基础,企业可从企业性质、经营地点、经济行为等多方面实施税收筹划。税收筹划对于企业具有利润效应和管理效应,对于政府具有调控效应、收入效应和税法完善效应。企业应从加强税收筹划意识、建立税收筹划管理制度、提高税收筹划人员素质、充分利用中介机构及努力规避税收筹划风险等方面优化税收筹划工作。     

消费税计税依据的税收筹划

消费税作为我国的一个重要税种,进行合理的筹划能使企业利润最大化。纳税人可以利用不同的方法进行筹划,如税基式、税率式及税额式,其中基于计税依据(即税基式)的税收筹划具有更大的现实可行性。在这基础上,本文就税收筹划基本理论展开论述,结合消费税制度,探究消费税计税依据的税收筹划,包括收款方式筹划、核算方式筹划、包装物处理方式筹划及特殊条款筹划。最后,指出在进行消费税税收筹划时应注意的事项,减少在实际经营过程中可能遇见的各种风险。     

房地产开发企业税务筹划研究

税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分,直接关系到企业的经营利润。由于房地产行业是一个税费负担较重的行业,对房地产开发企业的税务筹划,企业经营者都很重视。本文笔者从税务筹划的概念、特点,税务筹划的可行性入手,对筹划的现实意义、筹划中应该注意的问题以及筹划发展方向进行了论述,期望能对企业做好税务筹划有所借鉴。     

发挥关税工作职能 服务地方经济发展

近年来,我省各级财政部门紧紧围绕推进经济结构调整、转变经济增长方式、完善经济体制机制、加快科学发展、服务和谐山西建设这个工作大局,找准关税工作定位,强化关税工作职能,创新关税工作思路,拓展关税工作领域,初步形成了以调研为基础,以政     

中世纪英国关税监督体制探寻

一、关税制度的建立1275年英国国王首次被授予对外贸易的永久税收权,并且规定了具体的税率,这次税收被后人称为古关税。古关税的征收标志着关税成为全国性的税收,而且成为王室的永久性收入。从这一年开始,关税部门作为行政部门的一个分支机构正式确立,关税体制电初步形成。     

浅议企业所得税纳税筹划

依法筹划是进行税收筹划的前提条件,税收法律、法规是进行税收筹划的基本依据。为了有效降低税务成本,很多企业都开展税务筹划研究。而在所有的税务筹划研究内容中,所得税无疑是一项重点。本文通过分析企业所得税纳税筹划的可行性,总结出企业对所得税税务筹划的错误认识,提出了企业所得税纳税筹划的主要途径。     

浅析企业纳税筹划的风险

现代企业纳税筹划是企业降低纳税成本、达到企业利益最大化的重要组成部分,是现代企业财务管理工作的重点.但是,企业运用税收政策开展纳税筹划使得其必然面对客观存在的风险.企业纳税筹划风险与筹划者对经济行为的了解、筹划的科学性等有着直接的关系,企业必须通过科学的纳税筹划降低企业纳税筹划风险,提高企业综合市场竞争力.文中就企业纳税筹划风险等问题进行了简要论述.