挑战与应对:人工智能在我国税收征管中的应用

人工智能作为现代社会新技术手段正在对社会各方面产生深刻而广泛的影响,也在与税收征管领域各个应用层面不断融合,智能化税收征管系统成为税收入工智能发展新目标.人工智能技术在税收征管中的应用有助于提高税务部门工作质效,便利纳税人的纳税申报,有力促进了税收治理现代化.然同时,也对税务部门组织内部、税收主体法律制度及涉税信息管理制度提出挑战.对于智能化税收征管系统的建设发展面临的挑战,提出可通过加强"人工智能+税收征管"法律体系建设,加强智能税收征管系统建设和税务人才培养以及涉税数据规范化管理的路径予以应对解决,确保人工智能在税收征管中合法有效应用.     

影响征税成本的因素分析

税收的效率关系到税收的投入产出，我国的征税成本远高于国外发达国家的水平。影响征税成本的因素主要有：税收环境、税制的复杂性和征管模式、税务机构设置与分布、政府部门的征税成本意识、税务服务。对这些因素的分析，将有助于决策者解决征管过程中成本过高的问题，从而提高征税的效率。     

人工智能在税务领域应用中的风险及规制北大核心

人工智能等现代信息技术在提高税收征管效率的同时,也可能面临技术赋能、技术应用和技术伦理方面的困境。因此,有必要对人工智能在税务领域的应用予以法律规制。考察人工智能在税务领域应用中风险的形成机制,我国亟须划定人工智能技术在税务领域的适用边界并完善涉税数据和算法的管理机制,具体包括数据治理、算法透明以及应用边界等方面的制度构建,以实现人工智能和依法治税的深度融合。     

人工智能时代税收治理面临的挑战与对策北大核心CSSCI

随着人工智能技术的发展,人工智能在税务领域将拥有更广泛的应用前景。本文从人工智能技术发展对纳税人的影响入手,分析了人工智能背景下税务部门在技术能力、组织架构、权力合法性和信息化建设等方面面临的全新挑战,在此基础上,提出税务部门要从法律体系建设、组织架构完善、征管流程和纳税服务优化、信息化建设等方面制定应对措施,充分发挥人工智能技术在税收治理中的作用,防范和化解应用风险。     

我国征税成本偏高的成因及改革取向

征税成本是指税务机关在税收征管过程中发生的各项费用的总和，它能较好地反映税收征管的质量和效率，也是税收改革宏观决策的重要依据，目前一般用征税成本率来反映。与国外相比，我国的征税成本明显偏高。据有关资料表明，我国的征税成本比发达国家平均水平高出3个百分点以上，比最低的美国高4.13个百分点，且呈上升趋势。因此，深入分析我国征税成本偏高的成因，探讨降低我国征税成本的有效途径，具有十分重要的现实意义。一、影响我国征税成本偏高的因素剖析1、思想观念的影响长期以来，我国对征税成本的高低无定量分析，对税务机关的考核主要是对业务指标的考核，如税收任务完成情况、税收增长率、税收查补情况以及“七率”等，没有将征税成本纳入考核指标，在一定程度上误导了基层税务工作的努力方向，导致税务部门在征管机制设计上，出发点往往是仅考虑最大限度地组织收入，而不是力求以最少的成本换取最大的收益。2、税收制度的影响我国税制设计上很少考虑现有的税收征管水平、管理能力，主观性、随意性较大，出台的税收法规基本多是暂行条例等，内容复杂又缺乏具体操作性，削弱了税法的严肃性、稳定性和规范性，人为造成了税法的多变性和复杂性，给税收征管带来了诸多不便和麻烦，造成纠...     

生成式人工智能赋能税收治理现代化研究

以生成式人工智能为代表的现代信息技术促进了数字社会的发展,也带来了税收治理范式的整体变迁。生成式人工智能的“类人化”特征及其在税收领域的应用,有助于税务机关提升税收治理能力,践行以人民为中心的发展思想,更好地服务中国式现代化。一方面,生成式人工智能通过精准“刻画”税收治理对象、精细提供税收服务、精确应对税收管理风险等增强税收治理能力,提升税收治理效能,从而有效赋能税收治理现代化;另一方面,生成式人工智能也为税收治理带来了技术壁垒、税收服务可获得性、数据安全以及算法假设本身的非人性选择与社会规范等人性选择的冲突等一系列风险挑战。税务部门要在应用生成式人工智能赋能税收治理现代化的同时,有效应对全新技术带来的隐私、服务和技术等方面的风险挑战,并对其进行必要的约束和规制,以确保生成式人工智能赋能税收治理现代化的安全可控。     

我国电子商务税收管理体系面临的挑战及对策研究

随着电子商务经济模式的异军突起,税收征管问题日益凸显。长期以来,我国税务机关对电子商务征管并没有行之有效的方法,规范的税收征管缺位,不可避免的带来了电子商务行业的税收流失,而且随着对其发展的听之任之,势必造成严重的国家税收损失。因此,科学有效的税务管理方法是急需和必要的,它既是征税的基础,也是完成税务稽查的前提条件。本文主要通过电子商务发展对传统税收征管的冲击,发现征管漏洞,借鉴国外电子商务税收征管的经验,并结合我国实际情况,对新形势下电子商务税收征管提出一些建议,以兹对当今的税收征管工作有所裨益。     

智慧税务建设过程中人工智能的应用:实践与路径北大核心CSSCI

建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,离不开人工智能技术的加持。近年来,无论税务部门内部组织管理还是税收征管实践,抑或纳税服务领域,人工智能在税务系统尤其在智慧税务建设中的应用实践已经非常丰富,如何在智慧税务建设过程中更好应用人工智能,充分发挥人工智能的技术优势,值得深入思考。本文基于人工智能在智慧税务建设中的应用实践,从制定并明确税务机关应用人工智能进行智能治理的法律法规、探索并协调相关人工智能基础设施建设、规范并提升智能治理过程中应用人工智能的环境安全保障机制、强化有利于人工智能应用的人才支撑等方面,提出了在智慧税务建设过程中更好应用人工智能的建议,以期从技术应用研究层面助力智慧税务建设。     

安全税务,敏捷来帮

在当前经济全球化、知识经济、网络经济、电子商务迅猛发展的形势下,以信息化为突破口推进税务改革,是税务工作的＂第三次革命＂,也是＂十一五＂期间税务工作的重大课题。《中华人民共和国税收征收管理法》明确的将税务信息化建设提高到法律的高度并加以明确。提高税收征管的质量和效率,必须实现征管方式向现代化、信息化的全面转变。通过税务信息化建设,提高税收信息的集中度,实行集中征收,走＂科技加管理＂之路,真正建立起现代化征管运行机制。     

写好大国税务的“中国答卷”——第十届税收征管论坛大会闭幕侧记

<正>提高全球税收透明度、消除双重征税、打击跨国逃避税行动、推进税收大数据应用……此次大会努力勾画全球税收合作的具体行动路线图,传递更积极的合作信号。大国税务,护航大国经济。首次在中国举行的全球最高级别税收征管大会——第十届税收征管论坛(FTA)大会5月13日在北京落幕。世界期待,此次会议将为金秋九月的二十国集团     

2022年税收征管研究综述

税收征管现代化是税收现代化的重要一环,是国家治理体系现代化的重要组成部分。2022年,学者们围绕智慧税务建设、数字经济税收征管、税收征管效能以及税收征管理论与实践等领域深化研究,取得了一系列代表性成果,充分彰显了中国税收学人立足新时代中国特色社会主义实践,勇于为新征程上税收现代化事业鼓与呼的智慧与担当。展望未来,要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,重点在税收征管理论研究和创新、税收征管现代化跨学科知识体系、基层税收征管现代化等领域接续发力,为税收现代化服务中国式现代化贡献智慧与方案。     

智慧税务的构建与探索北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,对进一步深化税收征管改革作出全面部署,明确提出建设智慧税务,开启了税收征管现代化建设的新征程。我国历来重视税收数字化建设,但是在实际工作中,系统数据联通水平、数据运用水平、征管和服务智能化程度都存在一定程度的不足。建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,应通过发票电子化改革、探索数字身份应用、增加设计业务场景化组合、深度应用“信用+风险”以及多元融合,最终实现税收征管的数字化、网格化、自动化、智能化、生态化。     

税收

全国税务工作会议召开 全国税务工作会议日前在北京召开。国务院副总理李克强批示指出,希望税务战线广大干部职工全面贯彻落实党的十七届五中全会和中央经济工作会议精神,坚持依法征税、和谐征税,取之于民、用之于民,继续落实结构性减税政策,积极推进税制改革,优化税收征管和纳税服务,更好地发挥税收对转变经济发展方式、调节收入分配、     

美国税收征管制度对我国税收征管改革的启示

美国税收征管的法制化、现代化及部门协作化、强有力的税务审计以及纳税服务的社会化,对改革和完善我国目前的税收征管制度是大有裨益的。本文对此展开讨论。     

数字人民币对财政资金运行的影响研究

文章基于国库管理和财税管理实践,分析数字人民币的推广使用将对财政资金运行产生的积极影响及传导渠道。研究结果表明,数字人民币有助于提高财政资金拨付效率和财政支出的精准性,并实现财政资金在特定场景下的智能拨付,从而提高财政资金的使用效率;数字人民币有助于实现财政资金的全流程监控、自动记账和不可篡改,提高对财政专项资金的监督效率,从而提高财政资金的整体效率;数字人民币有助于降低税务部门的征税成本和纳税人的税收遵从成本,从而提高税收征管效率;数字人民币有助于减少逃税和少征漏征现象,从而增加财政收入。基于此,建议推动数字人民币在财政资金运行管理中的应用,利用数字人民币优化财政资金拨付管理、强化财政资金监督、提升纳税服务质效、健全税收监管体系。     

税收大数据在税收治理中的应用

<正>时代在变,税收征管制度随之而变。2021年3月,中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）,明确提出着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。这为税收大数据在现代税收治理中的应用以及推动国家治理现代化提供了方向性指引。     

试分析新税收征管体制下强化税务管理策略

随着我国国民经济的不断发展,大数据、云计算、人工智能和区块链等新技术的广泛运用,国家税务机关立足于解决当前税收征管中存在的突出问题和深层次矛盾,正在开启以数据深度挖掘和融合应用为主要特征的税收征管智能化改造。目前,我国企业单位税务管理工作虽取得了不错的进步,但仍存在部分问题亟须改进。在新的时代背景下,在新税收征管体制下有效强化企业单位税务管理工作十分重要。企业单位应结合企业内部税务管理现状,全面提升税务管理水平,促进我国新财税体制的进一步推进。鉴于此,本文的主要内容是分析新征管体制下如何强化企业单位税务管理,为各企业单位提供参考与借鉴。     

谈谈税务机构分设后的税收组织工作

谈谈税务机构分设后的税收组织工作沈光继税务机构分设后，国税、地税的基本任务，就是加强税收征管，完成和超额完成税收任务。下面仅就机构分设后的税收组织工作谈谈个人看法。一、坚持依法治税。税务机关中的中心工作是征税，工作的依据是税法，严格执行税法是其基本职...     

《民法典》视域中完善税务代理制度的对策研究

2021年1月1日起,《民法典》正式实施,民法在法律体系中的基础性地位得到巩固和加强。税收法律关系作为公法意义上的债权债务关系,不仅以民事法律关系为基础,而且也需要借鉴民法中的法律概念、原则和规则。税收共治是税收治理现代化的重要表征,也是国家治理现代化在税收领域中的重要体现。要实现税收共治,就要调动征税主体和纳税主体之外第三人参与税收征管和涉税服务的主动性和能动性,因此需要在税收征管中借鉴《民法典》关于代理的相关制度,建立完善税务代理制度,不断提升涉税服务的能力,促进税收征管便利化。     

税收征管效率研究综述与内涵辨析

税收征管效率衡量的是税收征管投入与产出之间的关系.税收征管的投入是税收成本,衡量指标是税收成本收入率(包括征税成本收入率和纳税成本收入率);税收征管的产出是税收征管的有效性,即通过税收征管过程保证纳税义务人依法纳税目标实现的程度,其最终衡量指标是纳税遵从度或税收征收率,中间衡量指标包括税务登记率、纳税申报率、申报准确率和税款入库率.在纳税遵从度(税收征收率)一定的前提下,税收成本收入率越低,税收征管效率越高;或者在税收成本收入率一定的前提下,纳税遵从度(税收征收率)越高,税收征管效率也就越高.税收征管效率的评价指标是税收征管效率指数,税收征管效率的高低,主要受经济税源因素、税收制度因素和税收征管因素的影响.