规范有序地实行内控制度

中国石化股份公司从2005年起正式实行内部控制制度。上海石化热电总厂根据上级公司的要求，专门召开了落实《内部控制手册》工作布置会，要求认真学习把握内控流程的业务风险和控制点，严格按制度、权限、流程办事。在实施内控制度过程中，目前企业在制度意识、责任意识、规范意识上还存在着一定的差距，我们应当从纠正“不按制度办事、不按权限办事、不按程序办事、     

国有企业重组后内控制度的融合

国有企业并购重组是近几年产业结构调整的发展方向,重组后企业内部控制能否有效的融合是企业提高经营管理水平和风险控制的关键所在。本文从国企重组在内部控制方面存在的问题出发,从重视内部控制、内控制度建设、内部控制融合进行了探讨,以提高重组后企业内控制度的整合。     

对企业内控制度的认识

<正>一、内部控制与企业管理的关系内部控制是随着管理活动的出现而出现的,它贯穿于企业经营管理各个阶段,是一种对"动态过程"的管理。内部控制的目标是为了"取得对企业既定目标的合理保证",保证企业发展的效果和改革,保证财务报告的可靠性,保证遵守相     

财务内控制度怎样构建

建立企业财务内控制度,将其体系化是当务之急,企业应建立以会计为中心,覆盖生产、经营管理等环节的企业财务内控制度系统,为整个内部控制体系的建立和完善打好坚实基础。     

浅谈内控制度评审

现代审计讲究效率．其重要特征和前提条件是内控制度评审。因此,审计伊始．就应对被审计单位内控制度进行评价。企业管理水平相对较高的国家已普遍采用这个程序。近年我国《独立审计具体准则——内部控制和审计风险》也明确规定。那么．为何内控制度评审是必要的内容？在实践中如何应用？有哪些局限性?在此根据个人实践．谈一些不成熟的看法,与同行们探讨。     

企业内控制度存在的问题及改进措施

<正>内部控制是一个单位内部的管理控制制度,它涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,将内部控制工作落实到决策、执行、监督、     

内控建设“保驾”中国石化快速发展

中国石化高度重视完善内部控制体系建设和保护投资者权益。自2003年初开始,中国石化以遵循美国《萨班斯—奥克斯利法案》为契机,开展了一系列内部控制的制度设计和体系建设,对内促进完善公司治理、规范企业管理、防范市场风险,对外加强外部监管、树立企业形象、提振市场信心,推动公司持续、稳定、健康发展,在不到10年的时间内迅速发展成为全球第五大公司。     

贯彻新会计准则 完善企业会计内控制度

<正>完善而有效的内部控制,对单位加强经营管理、保护财产安全、保证会计信息真实、完整等具有积极地推动和促进作用。目前我国许多企业对内部控制的认识和了解相对薄弱。本文通过对内部控制制度的深入剖析和研究,意在促使     

电算化会计信息系统内控制度的建设

随着电算化在经济领域的广泛应用,越来越多的企业建立了会计电算化系统,企业的会计核算和会计管理环境发生了很大变化,无疑给企业内部控制带来了新的问题和挑战。因此,在企业内部,建立一套与之相适应的内部控制制度显得非常必要。本文通过对电算化会计信息系统内部控制特点的分析,初步探讨了其主要内容和可能存在的问题,并对如何加强和完善电算化会计信息系统的内部控制提出了建议。     

企业内控新规构筑风险防火墙

《企业内部控制基本规范》旨在加强和规范企业内控,提高企业经营管理水平和风险防范能力     

企业内控制度存在的问题及措施

<正>所谓内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整     

内控制度是企业安全的护身符

在市场经济日趋成熟的今天，我国在企业内部控制方面虽然取得了一定成绩，但是还存在许多问题，与国际先进水平还有很大的差距。面对中国经济快速发展的机遇，建立健全企业内部控制既是我国公司制企业改革的压力，也是我们发展的动力。如何尽快优化企业内部控制，促进我国公司治理与内部控制二者的协调发胰是值得我们共同探讨的问题。     

现代企业制度下会计电算化与内控制度

本文论述现代企业制度下,企业作为市场主体,会计电算化的必要性,以及针对电算化会计系统的特殊性,建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度重要性。会计电算化与内部控制制度在现代企业制度中作用是不可替代的。     

运用ERP系统管理 加强内控制度建设

20世纪初至今,内部控制在国际上有了很大的发展,从理论到实务内容不断丰富。在美国,水门事件后,内部控制理论引起了各界的广泛重视。1995年以美国注册会计师协会为首的几个权威机构,设立的一个专门委员会———美国反对虚假财务报告委员会的赞助组织委员会,通过广泛的调查研究后出具了一份报告(即著名的COSO报告),对内部控制提出了一个新定义:内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响,旨在取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等而提供合理保证的一种过程。与传统的内部控制概念相比,这一定义的发展在于,将内部控制作为一种动态的过程而不仅是静态的制度,企业的员工不仅仅应照章办事,还应在各项管理、经营活动中实现效率、效益的原则。这个概念体现了现代意义上的适时、全程的控制观念。本文拟根据我国的具体情况,就运用ERP系统管理加强内控制度建设的问题,谈谈笔者的管见。     

浅谈内部会计控制制度建设

内部控制制度是一个单位为了保护其财产的安全、完整，保证其经营活动符合国家法律、法规要求，提高经营管理水平，而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度、方法的总称。内部控制与会计管理有着密切的联系。随着我国经济体制改革不断深入和企业市场主体的逐步确立，会计管理在单位内部管理中的地位日益突出，加强内部会计控制制度建设，越来越成为企业和其他单位建立科学的内部管理制度的重要基础。     

刍议企业内控制度

<正>加入WTO后,我国企业面临国际市场的挑战,企业管理模式受到冲击。在企业真正融入世界经济一体化的浪潮中,必须按照WTO的基本原则运作,按照现代企业管理的要求建立健全企业内部控制制度,从而完成企业经济发展目标。     

创建国际一流的内控体系

华能国际电力股份有限公司是在纽约、香港、上海三地上市的国有控股的发电公司。2006年底拥有可控装机容量3339．3万千瓦。自成立以来,华能国际致力于成为国际一流的独立发电公司,于2003年2月起实施全面改进内部控制项目,2007年4月成为我国率先通过美国《萨班期法案》404条款的在美上市的央企控股公司,标志着公司内控体系达到国际一流水平。     

谈谈电力企业内部审计促进企业管理层完善内控的实践与启示

2002年7月30日《萨班斯-奥克斯利法案》（“萨奥法案”）的颁布,标志着世界上最发达资本市场的监管者已经将内部控制体系的建立、维护、评价和报告看作是经营者的重要责任。内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”,我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度,以适应上市地的监管要求。     

谈企业财务内控制度的建立

<正>正确合理地建立企业内部会计控制目标,特别是按照公司治理结构中权责关系及内部会计控制目标的内容进行分层次设计,是实现企业内部会计控制需要解决的重要问题。一、目前企业内控制度的局限性1.资本市场发育不完善,对内部控制信息缺乏接受能     

完善内控制度 梳理业务流程——神华准能公司探索新型内控科学管理之路

神华集团准格尔能源公司依托自身,立足实际,开展内部控制管理建设工作,探索新型内控科学管理之路。目前,基本构建起了覆盖所有直属单位的内部控制风险管理实施体系,并取得良好效果。