浅析我国个人所得税税制模式的选择

个人所得税在调节个人收入,缩小贫富差距方面有着其他税种不能比拟的优势.我国个人所得税自开征以来,一直采用分类征收模式,这种模式在当前的经济形势下既有失公平又缺乏效率.本文指出了个税分类税制模式的缺陷,同时通过分类、综合、综合分类三种模式的比较,提出了我国个税模式改革的方向和具体措施.     

浅谈我国个人所得税法存在的问题及完善之设想

今年两会期间,人大代表提出个税中的工资、薪金的免征顿的确定,情理之中,意料之外的是这个主题引发了一场空前规模的讨论.<个人所得税法修正案(草案)>一审未能通过.4月25日,全国人大常委会在网上公布草案,向社会征集意见.一个月后,意见已遣23万条,创人大立法征求意见教目之最.周二(5月31日),征集意见将告结束.这场如火如茶的讨论,证明个税的改革巴经进入一个不可逆转的局面.本文将分析目前个税存在不足,例如费用扣除不合理、分类所得税制的不足、计税复杂、征管落后,改革方向的误区等等,接着提出完善的措施,确保个税的实施确实能够起到调节收入分配,缩小收入差距的本质职能,为更好地调节我国经济收入格局助一臂之力.     

中国个税调整后的政策分析

2011年9月1日,新修改的个人所得税法正式实施。分别分析调整后对纳税人税负的效应分析和对国家经济的效应。在中国个人所得税实施的过程之中还存在着个税效应不均衡、征收手段落后、分类所得税制缺陷等问题。提出以家庭为单位征税,预缴与年终清算以及强化个税的社会功能等建议。     

论个税自行申报——导引价值、制度障碍与对策

个税自行申报具有培育纳税人权利与责任意识、收集纳税人信息,有效监控税源和倒逼税制改革等导引价值。然而,现行个人所得税制的分类征收方法、"一刀切"扣除项目以及完税凭证协查机制等与个税自行申报存在诸多矛盾,这是个税自行申报元年遇冷的根本原因。因此,应把个税税制改革作为个税自行申报有效运行的突破口。     

企业在税制改革中可扮演何种角色?——以第三次个税免征额上调为背景

个人所得税作为调节个人收入的杠杆,在应对我国当前基尼系数飙升、社会平均财富永平差距拉大的境况下有着重要作用.而个税的征收多少不仅与人们的生活息息相关,也同企业的发展壮大休戚与共.本文以2011年个税免征额上调为背景,通过分析我国现行的财政税收体系,探讨了企业在个税改革中应当扮演的觉得极其价值取向问题.     

“综合与分类相结合”的个税改革初始方案

自1996年＂九五＂计划提出＂建立覆盖全部个人收入的分类与综合相结合的个人所得税制＂至今已有16年。由于受收到征管能力等因素的制约,个税改革未能顺利推进。＂十二五＂时期是推进＂综合与分类相结合＂的个税改革的关键时期。结合我国现状,提出了个税改革的初始方案。     

浅析“个税起征点”

个税改革,最应该改革的不是起征点(准确说是免征额或者是费用扣除标准),而应是整个个税制度的综合改革.本次个税起征点修正案就充分展现了民众参与社会公共政策的热情,以及体现了政府民主决策的进步.     

试论我国个人所得税的进一步完善

从个人所得税的起源到我国现行个人所得税存在的不足,提出了完善个税税法、混合税制与分类税制相结合、降低税率扩大税基、调高起征点、明确税前扣除项目、加强政府对个税调控的观点。     

关于我国推行个税递延型商业养老保险的探讨

个税递延型商业养老保险在人口老龄化的中国又成为了众矢之的.我国已经进入了老龄化社会,老年人占我国总人口的比重增加,然而我国并没有建立健全的养老保险体系,面对日益庞大的老年人群,现有的养老保险体系达不到老年人的养老需求.大力推行个税递延型商业养老保险是明智的选择.对于推行个税递延型商业养老保险这一险种笔者给出了自己的想法.     

浅谈我国个人所得税法存在的问题及完善之设想

今年两会期间,人大代表提出个税中的工资、薪金的免征额的确定,情理之中,意料之外的是这个主题引发了一场空前规模的讨论。《个人所得税法修正寒（草案）》一审未能通过。4月25日,全国人大常委会在网上公布草案,向社会征集意见。一个月后,意见已逾23万条,创人大立法征求意见数目之最。周二（5月31日）,征集意见将告结束。这场如火如荼的讨论,证明个税的改革已经进入一个不可逆转的局面。本文将分斩目前个税存在不足,例如费用扣除不合理,分类所得税制的不足、计税复杂、征管落后,改革方向的误区等等,接着提出完善的措施,确保个税的实施确实能够起到调节收入分配,缩小收入差距的本质职能,为更好地调节我国经济收入格局助一臂之力;     

关于个人所得税法修订意义分析

个人所得税税制的设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看做是一国个税税制是否合理的首要因素。本文针对我国个人所得税法修订对于调节收入、提振消费和促进经济发展的三方面意义进行相关分析,在此基础上提出我国个税税制主要存在的问题,最后对我国个人所得税的税制改革提出了将地区和家庭列入个税考虑范围、加快“综合税制与分类税制相结合”税制改革等建议。     

我国个税改革的问题与对策

我国目前正处于经济转型和结构调整的关键时期,但是用来促进社会公平、缩小贫富差距的个人所得税制度却存在着诸如分类征税范围不合理、税率结构复杂、费用扣除不合理、纳税申报制度不合理等问题.本文针对上述问题,借鉴国外个人所得税改革的经验教训,提出了调整个税征收范围,建立综合与分类相结合的个人所得税制度,建立以家庭为单位的个人所得税征收制度和建立收入与财产信息系统四点建议,希望对我国个人所得税制度的进步起到一定的推动作用.     

中国各省份个税潜力估算及影响因素分析——综合累进个税改革的经验证据

按家庭人均总收入综合累进征收个税是我国个税征收模式改革的重要备选项。本文采用拟合居民收入分布函数法,对这一模式下2012年我国及各省份以个税流失率代表的个税潜力进行了估算和比较,同时也对多种可能因素的影响方向和程度进行了计量回归。研究发现,全国城镇居民整体的个税流失率约为61%,人均纳税额呈现边境和沿海省份高而中部省份低的漏斗状分布,个税流失率由西北向东南梯状上升,"三险一金"支出比例、工薪收入比重、家庭无收入人口比例和收入分配差距是影响综合累进模式下我国各地区个税潜力的主要因素。本文的研究为我国逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制提供了一种经验证据,提出了针对性的政策建议。     

个税自行申报实施困难的原因探析

高收入者自行申报纳税是我国个人所得税改革的重要举措,保证这一政策的贯彻落实意义重大.但从实际执行情况看,个税自行申报在很多地方遭遇尴尬,自行申报纳税面临实施困难.本文以美国为例,从多个角度分析了导致个税申报率低下的原因.并在此基础上提出了从理清申报渠道、提高申报兴趣、加大处罚力度、加快个税改革等方面提高个税申报率的基本思路.     

关于加强和完善个人所得税管理的思考

现行个人所得税分类征收不科学，免征额的计算不公平，公民纳税意识淡薄以及管理操作不适应经济发展等。为此，应逐步完善个税立法，建立个人银行账户和财产登记申报制度，加强对个税的监管，完善个税的收入职能和调节分配职能。     

新个税存在的问题及解决措施

为进一步完善个人所得税税制,2011年新个人所得税（以下简称“新个税”）法案应运而生。对于实行以3500元的免征额为主要改革内容的新个税能否够切实摆脱中国个税陷入的困境,实现缩小贫富差距、社会公平的目标,大多持怀疑的态度。针对这一问题,以新个税为基础,结合国外的主要税制模式,分析中国个税制度仍存在的问题．进而为中国个税今后的改革方向提出几点建议。     

个人所得税法修订意义分析

个人所得税是以。劫富济贫“为主要功能的税种,其税制的设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看作是一国个税税制是否合理的首要因素。本文针对2011年我国个人所得税法修订对于调节收入,提振消费和促进经济发展的三方面意义进行相关分析,在此基础上提出我国个税税制主要存在的问题,最后对我国个人所得税的税制改革提出了将地区和家庭列入个税考虑范围、加快“综合税制与分类税制相结合”税制改革等建议。     

我国个人所得税改革思考

我国个人所得税是针对个人不同形式收入实行分类征收,从而实现民生公平的一种"良税"。作为"良税"的个税如何改革以抑制居民收入分配的"马太效应"的产生来改善民生,已经成为这个社会无法回避的重要话题。     

基于收入再分配效应的综合与分类相结合的个人所得税改革的必要性研究

2017年两会期间,与人民生活息息相关的个人所得税的相关改革办法和方向再一次引起政府和人民的讨论和关注.本文将对我国建立综合与分类相结合的个人所得税的必要性之一——在当前我国个税分类计征模式下,其对居民收入再分配功能发挥的调节作用极为有限进行研究分析,从提高个人所得税的收入再分配功能角度,为我国建立综合与分类相结合的个人所得税提供理论依据和必要性支持.     

政策影响下的个税改革--以公平和效率为视角

个人所得税的改革一直随着社会经济的发展不断推陈出新,其效果差强人意。个人所得税作为影响社会经济发展和人民基本生活的重要因素,必须在兼顾公平和效率的税收法定原则基础上,找到新的改革方向。文章试图通过我国经济转型期间的国家政策为个税改革的导向,对个税改革的功能和目标进行再定位,并提出粗浅的建议,以进一步探索和推进我国的个税改革。