所得税与增值税激励强度比较分析

中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量,政府采取了一系列经济和法律手段来增加中小企业的发展动力,税收就是其中之一。目前对中小企业的税收激励政策主要是所得税优惠和增值税优惠及转型,本文以邢台市中小企业为观察视角,对比分析两主税种的激励强度,得出结论:在税率优惠幅度相同的情况下,对于低技术含量的企业而言所得税优惠激励强度大,而对于高技术含量的企业则是增值税优惠的激励强度大。     

增值税转型改革对企业的影响及对策

我国一直实行的生产型增值税制度．对企业增加投资,进行产业结构的调整和产业升级有抑制作用。2004年我国开始在东北地区进行增值税转型改革试点．2009年1月1日起在全国实施增值税转型改革．这意味着我国增值税开始由生产型向消费型过渡。本文从理论上分析了增值税转型对税负和固定资产投资的影响,再采用试点企业实际数据对理论分析结果进行实证验证．     

商业银行增值税税负效应研究

利用A股上市的16家银行的财务数据对商业银行的增值税税负进行了测算,并通过营改增前的税负对比得出了税负加重的结论,然后进一步通过面板数据的固定效应模型从流转税、所得税、总税负、经营绩效4个方面提出假设并进行了实证分析,结果表明,银行征收增值税后,流转税税负增加,所得税税负增加,总税负增加,经营绩效的变化不显著。     

我国增值税的转型及对会计核算的影响

1994年税制改革，由于考虑到当时的税负水平，及抑制投资过热问题，我国采取了生产型增值税．随着经济社会的发展，柬缚企业更新改造和技术升级的弊端日益突出。生产型增值税转变为消费型增值税成为必然。文章就增值税转型及会计核算进行了探讨     

新制度下增值税税收筹划的思考

2009年1月1日我国在全国所有地区和行业全面推开增值税由生产型向消费型转型改革.从目前实施情况来看,新增值税政策的实施既发挥了消费型增值税的优点,鼓励了固定资产投资,又使得企业更加重视对增值税的税收筹划,探讨适应新增值税制度的筹划方法.文章有针对性地阐述了包括纳税人、征税范围、计税依据、出口退税、兼营、混合销售、税收优惠等方面的主要筹划方法.     

我国增值税由生产型转为消费型的几点建议

我国税制改革自推行生产型增值税以来,从存在的问题看,增值税须要转型.实行生产型增值税的问题是:不符合国际惯例,这种形式的税抑制企业投资,不利于我国产品参与国际竞争,对价格形成了扭曲等.由生产型增值税转换为消费型增值税,需要稳步渐进地实施;对固定资产存量应采取"存量不扣,增量慢慢扣"的原则;加强专用发票的管理,减少偷税;实行消费型增值税,将转让无形资产纳入征税范围,促进高新技术的发展.     

我国现行增值税制转型分析

我国目前实行的生产型增值税，是我国经济发展特定阶段的选择，随着经济形势的发展变化，其弊端日益显露，需要加以改革和完善，由生产型向消费型转变。本文对生产型增值税的实行动因、效果和缺陷进行了分析。并针对现有文献对转型本身研究不够的现实，着重分析了增值税转型中的难点问题和对策。     

增值税选型问题的探讨

1994年税制改革之后,我国建立了川流转税和所得税并重为双主体、其他发挥特殊作用的税种相互配合的税制结构。改革后的流转税以增值税为主,基于现在国民经济发展的状况,我国选择了“生产型增值税”。但是从经济发展的长远和战略角度来看,笔者认为,我国的增值税应从生产型逐渐向消费型过渡,消费型增值税是增值税发展的必然趋势。一、关于增值税类型的划分增值税根据对纳税人所购入的固定资产价值或已纳税金在计算增值额或应纳税金时是否允许扣除以及如何扣除的不同规定,可分为“生产型”、“收入型”、“消费型”增值税。所谓生产型增…     

我国税制改革的思路

一、增值税的改革。我国增值税制度的改革可以分别从增值税转型和扩大增值税征税范围来着手。 1.实行增值税转型。所谓增值税转型是指将现行的“生产型”增值税改为“消费型”增值税。在这一转变过程如果维持现行税率不变，初步估算，增值税收入一年要减少 700亿元左右，这要财政全部承担下来，是难以承受的。但如果要保证增值税收入不减少，税率在原有税负水平上提高 6个百分点，在当前市场需求不足、价格难以较大提高的情况下，势必会增加企业的负担，企业也是难以承受的。因此，增值税转型不能采取“一揽子”方式，而应考虑采取以下两种…     

支持农民专业合作社发展的税收政策选择

本文以陕西省为例，首先对发展农民专业合作社的重要性做了介绍，然后分析了我国税收政策对农民专业合作社支持的现状，最后提出要进一步支持发展农民专业合作社的税收政策选择。即从增值税、所得税等税收政策方面给以优惠，为实现农业规模化经营创造条件。     

交通运输业＂营改增＂相关问题的探讨

我国现行税收制度在设置上存在着诸多问题,重复征税的现象明显,给纳税人增加了严重的纳税负担。因此,我国从2012年1月1日起．逐步将目前征收营业税的应税行业改为征收增值税并对上海交通运输企业和部分现代服务业进行营业税改增值税试点。本文将结合营改增的政策理念以及税改前后交通运输业的税负变化情况．对营改增对交通运输业带来的影响及企业的应对对策展开讨论．     

提高我国自主创新能力的税收政策选择

生产型增值税造成自主创新企业税负过重。自主创新企业大多是资金和技术密集型企业，资本有机构成较高，前期投入较大，而现行的生产型增值税不允许抵扣固定资产中所含的增值税，加重了自主创新企业的税负，降低其产品在市场上的竞争力。另一方面，生产型增值税也不利于自主创新企业产品与进口产品竞争。虽然进口产品在进口环节按照法定税率缴纳了增值税，但是生产型增值税产生的重复征税导致国内产品的税负高于进口产品，在竞争中处于不利地位。     

对增值税转型的探讨

提出我国目前所采用的生产型增值税所存在的问题，分析由生产型增值税转型为消费型增值税对财政收入，经济结构的影响，探讨增值税转型的途径和方法。     

新制度下固定资产的会计处理

国务院决定自2009年1月1日起，在全国实行增值税转型改革。增值税转型改革的核心是在计算应缴增值税时，允许扣除购入固定资产所含的增值税，即“生产型”增值税转变为“消费型”增值税。转型后增值税征税范围中允许抵扣的固定资产，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具。准予抵扣的固定资产使用期限须超过一个会计年度。房屋、建筑物以及用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额。     

增值税转型对武钢“十一五”期间财务管理的影响

增值税转型是目前国家试点的一项税收政策,将来可能大力推广。文章从现金流和利润的角度,分析了重点利税企业武钢在“十一五”期间由生产型增值税转为消费型增值税过程中,对企业财务管理产生的影响。     

增值税转型

温总理在说明政府出台的扩大内需的十项措施里，提到了“增值税转型”。按照“进项税额”的扣除方式，增值税可分为两种类型：一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金；二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除。通常把前者称为“生产型增值税”，后者称为“消费型增值税”。我国原来除试点外大部分地区的增值税类型为“生产型”，即不允许扣除外购固定资产已征的进项增值税。增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税，其核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金可以在销项税金中抵扣。     

面对“营改增”港口的喜与忧

我国税制改革的一项重大举措就是营业税改征增值税,是指消除存在服务业流通领域的一些重复纳税的问题。但是,往往具体政策实施起来就会存在很多阻碍,特别是在政策的过渡阶段,存在明显的差异。本文重点分析了在港口企业的企业竞争力、税负、财务等方面实施“营改增”政策的影响与作用,主要叙述了面对“营改增”港口的喜与忧,在实施“营改增”政策方面的一些建议以及如何有效的实施“营改增”政策。     

论我国增值税的转型问题与对策

一、我国现行的生产型增值税存在缺陷 目前，世界上采取增值税的130个国家中，采用消费型的占90％以上，而采用生产型的只有中国和印度尼西亚。我国当时之所以选择生产型增值税主要是基于两方面的考虑：一是保证财政收入的稳定；二是抑制当时的投资过热。然而，经过十多年的增值税实践以及经济的发展变化，生产型增值税已不再适应我国经济的发展状况与发展要求，逐渐暴露出一些缺陷，主要表现在以下几个方面：     

改革增值税制促进经济发展

财政部和国家税务总局负责人多次表示，我国税收政策将做重大调整，其中一个重要内容就是改革现行的抑制投资的“生产型”增值税，实现鼓励投资的“消费型”增值税。这将对我国经济生活产生重大影响。那么，什么是“消费型”增值税？改革现行增值税制有无必要性和可行性？     

浅议我国增值税转型对电力企业的影响

近年来,随着我国社会经济的不断发展,生产型增值税的弊端逐渐显露,增值税从生产型向消费型转变是我国税收的又一次重大改革。本文主要从增值税转型的背景和主要内容出发,分析了我国增值税转型对电力企业的影响,并提出为应对此次增值税转型,电力企业应采取的相关措施。