助力实现碳达峰碳中和的税收政策优化探索

当前,绿色低碳发展已成为国际共识。党的二十大报告指出,“积极稳妥推进碳达峰碳中和”。作为国家治理的基础和重要支柱,税收在推进绿色低碳发展中意义重大。我国现行税收政策在助力碳减排方面发挥了重要作用,但是相关税收政策在助力实现碳达峰碳中和的目标上仍存有不足。例如,我国当前推动能源清洁低碳高效利用的税收政策激励作用较弱,且尚未出台专门针对绿色低碳技术研发和应用的税收优惠政策。为此,我国应当加快构建激励能源清洁低碳高效利用、产业优化升级的税收支持体系,加强推进绿色低碳技术研发应用和提高生态系统碳汇能力的税收支持力度,助力实现碳达峰碳中和。     

“双碳”目标下支持打造国家清洁能源产业高地的税收建议

实现碳达峰碳中和是中国主动承担全球环境责任、深度参与和积极引领全球气候治理的行动体现。青海省应充分发挥资源优势，不断培育壮大新能源产业，致力打造国家清洁能源产业高地。税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。支持青海打造国家清洁能源产业高地，要高度重视税收在低碳发展中的“助推器”作用，通过优化税收制度、完善税收政策、创新税收征管，寻求税收与建设国家清洁能源产业高地的最佳结合点，促进清洁能源产业集约化发展，助力经济社会实现低碳转型。     

OECD成员国环境税收发展趋势及经验借鉴

在共同应对气候变化的要求下,经济合作与发展组织（OECD）成员国围绕碳中和目标,以减碳为主线,完善环境税收政策,主要体现在碳税改革以及对能源和化学污染物的税收调整。但是受到政策目标的影响,OECD成员国之间的环境税收政策存在预期与实践之间的差异。我国应吸取和借鉴OECD成员国环境税收改革经验,构建特征明显的绿色税收体系,以扩大征税范围加强环境税收绿色减排作用,以低碳为中心提升环境税收的碳达峰碳中和效应,试点“负环境税”提高绿色转型灵活性,为推进绿色、低碳、循环经济体系的高质量发展提供必要的税收政策支持。     

“双碳”目标下促进新能源产业发展的财政政策研究

面对气候变化日益严重的现状,我国正式提出“碳达峰、碳中和”的重大战略目标,并基于新发展理念大力发展以光伏和风电为代表的新能源产业。财政是国家治理的基础和重要支柱,推动新能源产业的可持续发展离不开财政政策的支持。本文审视我国促进新能源产业发展的财政政策的现状及问题,提出财政政策优化路径,以期推动新能源产业高质量发展,促进“双碳”目标的顺利实现。     

促进低碳经济与新能源产业发展的税收政策取向

发展新能源对减少碳排放、提高环境质量以及降低能源对外依赖度等具有重要现实意义。发达国家从新能源产业发展的不同环节实施激励性税收政策刺激新能源产业发展,而我国新能源税收政策存在税收优惠力度小、优惠方式单一等特点。本文分析了税收政策扶持新能源发展的理论依据,并结合新能源产业发展的不同阶段和不同环节,提出促进新能源产业发展的税收政策思路。     

资源税对资源利用效率影响的实证分析

提高资源利用效率是实现我国碳中和目标以应对全球气候变化的必要手段,税收在实现资源利用效率的提高方面发挥了重要作用。资源税体现出的显著提高煤炭和天然气利用效率的特点,有助于指引我国未来资源税的改革方向。提高煤炭资源税的最低幅度税率,对森林、草场、滩涂等自然资源开征资源税,对构建有助于实现碳中和的资源税制度具有重要意义。     

三峡能源发行碳中和债券对股价的影响研究

随着我国绿色债券发行数量的增多,其创新品种碳中和债券也逐渐兴起。我国首批碳中和债券于2021年发行,此后,越来越多的企业加入碳中和债券市场。为了研究发行碳中和债对公司股票价格的影响,本文选择三峡能源作为研究对象,采用事件研究法分析其发行碳中和债带来的股价效应。通过实证发现,三峡能源发行碳中和债券对公司股价产生了显著的正向影响。该结论为其他新能源上市公司拓宽了融资渠道,在选择碳中和债券进行融资方面提供了经验,推进了绿色项目发展,助力我国“双碳”目标的实现。     

发展绿色金融助力实现"碳达峰、碳中和"

我国政府在统筹国内国际双循环新发展格局和新时期国家战略需求的基础上提出实现"碳达峰、碳中和"目标,为全球高质量绿色复苏注入新的活力.实现"碳达峰、碳中和"目标是倒逼我国社会经济结构调整的刚性约束,在重塑现存产业、行业、区域发展格局的同时,为经济高质量发展带来新的机遇,对商业银行服务模式和服务对象也将产生深刻影响.绿色金...     

“双碳”目标下我国车辆购置税和车船税的改革建议：国际经验与借鉴

为实现“碳达峰碳中和”目标，我国需要对汽车行业这一碳排放明显较高的领域采取更有力的碳减排措施。典型国家绿色低碳的机动车税制和相关税种呈现出融入型改革方式、税率分阶段调整、一次性征收与周期性征收相结合、以碳排放量为计税依据、坚持税收中性原则等特点。基于国际经验和国内税制改革现实，对车辆购置税和车船税进行调整是绿色低碳目标下我国机动车税制改革的应有之意，在改革过程中需要考虑与相关税种的衔接、公众接受程度、收入分配与使用以及新能源汽车配套措施等问题。     

财政和绿色金融的协同机制

<正>“碳达峰碳中和”作为我国“十四五”污染防治攻坚战的重要目标,被正式写入经济和社会发展的五年规划。从行动方案和实施路径角度看,“双碳”目标的实现,必须以能源结构转型、新技术和产品研发为产业抓手,以“提升森林覆盖率、降低水、空气、土壤污染为生态抓手,这需要大规模的绿色投资才能实现。据测算,为在2060年前实现碳中和,需要在新能源发电、先进储能和绿色零碳建筑等领域新增投资120万亿～140万亿元。这意味着仅依靠政府或市场单方面的力量,     

我国碳税制度要素设计研究

碳税是实现节能减排和保护环境的有效政策手段。我国在确立碳税制度框架时,可以借鉴国外的碳税经验,通过降低能源税税收负担和开征碳税相结合的方式来实现从原有相关税种过渡到碳税的制度转换过程。在综合比较碳税制度运行时的经济效率和行政效率的基础上,进一步确立最优的碳税课税主体、课税环节、税率及税收用途,这些碳税制度要素的研究对构建我国的绿色税收制度具有重要启示。     

碳定价、双重金融摩擦与“双支柱”调控

本文构建包含异质性企业、双重金融摩擦和“双支柱”政策的DSGE模型来探究碳税和碳交易这两种碳定价政策对中国宏观经济的长短期影响和作用机制。研究发现:(1)两种碳定价政策均会导致经济在短期出现一定衰退,但在长期则有助于推进经济高质量发展,达到更高的均衡水平;(2)在面对碳排放技术冲击时,相比碳税政策,碳交易政策下,碳价大幅波动会进一步加剧经济波动,在碳交易市场中对碳价设定上下限,可以有效地减轻碳排放技术冲击所导致的经济波动;(3)面对气候政策冲击,包含金融部门风险规避的双重金融摩擦会进一步加剧气候政策对宏观经济的负面影响;(4)在经济转型过程中,结构性供需不平衡会引发一定的通胀现象,但此时货币政策不宜对通胀做出过多反应,而应刺激产出,支持绿色发展,推动供需平衡,从根源上解决通胀问题。引入“双支柱”调控后发现,考虑到经济转型风险的宏观审慎政策能显著减弱气候政策所导致的经济波动和金融不稳定,提高居民福利。     

西方国家碳税收入使用政策比较及其启示

碳税收入使用政策是西方国家碳税制度设计的一项重要内容,其主要基于税收中性原则,将税收收入或投资于环保节能项目,或以税式支出方式降低纳税人负担,确保碳税收入的循环,实现节能减排的目标。在我国碳税制度设计的构想中,应借鉴西方国家税制经验,结合本国现实情况,科学合理地设计碳税收入使用政策,确保碳税调节功能的充分发挥,将碳税发展成培育战略性新兴产业的重要政策工具之一。     

碳交易与碳税机制比较研究

碳税和碳交易作为主要的碳减排政策工具被大多数重视碳减排的国家所采用。基于对比碳税与碳交易在理论基础、效果成本、减排效果、监督机制以及未来适应性等方面的差异,结合两种政策的执行现状和中国国情,中国应建立碳排放交易与适度碳税相结合的复合政策,降低碳排量,以应对日益凸显的环境问题。     

中国城市现代碳金融服务体系的构建研究

近几年来国际碳金融服务业在低碳信贷、碳基金、碳保险、碳货币、碳交易体系方面已获得了长足发展,其推动碳减排、管理碳金融交易风险的作用日益显著.这对于中国城市发展低碳经济,实现减排目标,推进新型城镇化建设都具有非常重要的借鉴意义.通过考察国际碳金融服务业的发展框架,本文探讨了构建中国城市现代碳金融服务体系的具体策略.研究认为中国城市应当大力发展低碳信贷,推进碳交易市场体系建设;积极引导基金行为,创建碳基金体系;充分发挥商业保险作用,促进保险业与低碳经济融合;加快碳金融创新,丰富碳金融产品功能体系.     

碳关税与我国现行税制中的“碳税”政策调整

近年来,碳税作为一种应对全球温室气体排放的政策被许多西方国家所青睐,但在实践中却说得多、做得少。我国作为发展中的大国,能源消耗和节能减排的压力很大,但我国现行税制中其实不乏碳税的实质内容。面对西方国家所谓碳关税的贸易保护政策,我国有必要对现行相关税制内容进行调整和完善。     

国际碳交易市场发展及其对我国的启示

随着经济发展与环境之间的矛盾日益突出,健全碳交易市场、发展低碳经济是必然趋势,世界各国逐渐注重使用市场手段来促使企业与社会各界保护环境.本文介绍了国际碳交易市场及其产品的主要特点,重点分析了金融危机以来各个市场的发展趋势,并探讨目前中国碳市场的发展状况及展望.     

“双碳”目标下我国森林保险创新发展研究

摘 要：党中央高度重视生态文明建设,“双碳”目标建设作为生态文明建设的核心,对生态碳抵消提出了极高要求。在“双碳”目标建设中,森林资源保护与发展贡献了巨额生态碳汇,而森林保险能有效分散森林经营风险,扩大森林固碳规模,对实现“双碳”目标意义重大。本文分析了森林保险赋能“双碳”目标的作用机制,总结了组织制度不完善、法律法规缺位、保费补贴不均衡、产品体系存在缺陷、经营能力差和保险费率固定等问题。本文借鉴国外森林保险赋能“双碳”目标的经验,从政府层面提出优化多方合作机制、加快森林保险立法、完善差异化补贴制度等政策建议;从保险企业层面提出构建科学产品体系、利用保险科技打通业务流程、强化费率差异化水平等措施建议,以期推动我国森林保险创新发展,助力“双碳”目标稳定实现。     

碳排放权交易市场体系研究述评

随着“低碳”成为经济发展的新趋势,碳减排、碳排放权交易也成为了研究的热点。然而碳排放权交易市场是一个复杂的体系,涵盖了碳排放权的初始分配、碳定价、政府监管、信息技术、法律完善等诸多环节,同时还要考虑它与经济发展的内在关系,对相关研究的梳理,有助于为我国碳排放权交易市场体系理论研究的发展和国内碳排放权交易市场的建立、完善提供参考。     

英国低碳审计对我国的启示

随着低碳经济的发展,低碳审计受到越来越多的关注。英国的低碳审计发展较早,为我国提供了借鉴经验。本文回顾了英国低碳审计的发展历程,并从低碳审计的动因、低碳审计的目标与低碳审计的内容出发探讨了英国低碳审计的框架。在此基础上得到了对我国低碳审计发展的启示,其中包括：低碳政策的制定和执行情况审计、低碳收支的审计监督与低碳产品的审计认证。