浅析国际避税与反避税

随着全球化浪潮的进一步推进,国与国之间的联系逐步加强,国际避税问题越来越突出。由于国际避税的种种消极影响,近年来各国政府都在力图加强对国际避税的管理。本文在分析国际避税产生的原因及危害的基础上,结合国际经验,提出我国反避税的主要措施。     

论国际避税与反避税措施

国际避税虽然是一种合法行为,但其花样不断翻新、规模有增无减也给各国带来了多重消极后果.主要阐述了国际避税的概念、产生原因,以及国际、国内的反避税措施.     

跨国公司转让定价避税与反避税研究

转让定价是跨国公司实施的最主要的转移利润的手法。随着越来越多的跨国公司将在中国设立并发展,对于部分跨国公司通过国际转让定价对我国税基造成的损害,更应该引起重视。从税务当局的角度研究转让定价与反避税问题,成为税收研究和企业管理的一个重要课题。     

关联企业避税与反避税之探讨

根据《中华人民和国税收征收管理法》之规定,关联企业是指有下列之一的公司、企业和其他经济组织：（一）在资金、经营、购销等方面,存在直接或间接的拥有或者控制关系;（二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;（三）在利益上具有相同的其他关系。     

国际税收中避税与反避税的博弈

经济全球化的趋势使得各种生产要素实现了跨区域流动,而在这个过程中,跨国公司在助力经济全球化快速发展的同时,也在积极筹划全球缴纳税收的最小化。这就导致跨国逃避税行为频繁发生,手段也更加隐蔽,对各国的税基造成严重侵蚀。与此同时,各主权国家以及OECD与G20等国际组织也在积极出台和修订一些国际税收条约。于是,一场避税与反避税的较量拉开序幕。文章通过介绍跨国企业常用的避税手段,并结合各国应对措施,希望给国内反避税工作提供参考。     

对关联企业避税的认识与反避税的探讨

随着经济的发展,在关联企业存在的避税活动日趋复杂化,避税与反避税也成了企业与征税部门共同关注和重视的焦点。本文主要介绍关联企业避税的主要方式,分析反关联企业避税存在的障碍,并有针对性地提出反关联企业避税的措施和建议。     

"离岸公司"的避税与反避税实践——以"英属维尔京群岛"为例

英属维尔京群岛,这个大西洋上的小岛,对于大多数的西方国家以及许多的跨国公司而言,并不陌生.然而,在我国,英属维尔京群岛被纳入公司、理论界乃至决策层的视野,确是近两,三年才有的事情.     

数字服务税的国际实践、影响与启示

在数字技术的推动下,数字企业开展跨国经营并不以商业实体存在为前提条件,这就导致税收管辖权与实际经济利益之间存在冲突。数字服务税成为不少国家应对本国税基受侵蚀的基本方案。当前,英国、法国、意大利等欧洲国家已经开征数字服务税,征税范围基本一致,征税对象主要是跨国大型互联网企业,税率设置相对保守。总体来看,开征数字服务税并不会引起大范围的贸易冲突,也不会改变现有数字贸易格局,但可能会加剧数字贸易规则的冲突。对于我国而言,应高度重视其他国家开征数字服务税问题,一方面应加强对全球数字服务税发展趋向的研判,另一方面应大力提升数字企业的国际竞争力,并积极参与全球数字贸易规则治理体系和税收国际协调谈判。     

数字经济化与中国对策

随着数字经济的快速发展,传统的国际税收制度已无法满足当今的需求,在这种情况下,许多国家纷纷开征数字服务税或者类似税种来保护本国利益.但是中国的现实情况与别国存在本质的不同,考虑到当前减税降费的宏观背景,以及增长速度的逐步放缓,中国不宜在近期开征数字服务税.然而从税收公平的角度和参与国际税收规则重构的角度,在可预见的未来...     

数字服务税征收对中国的启示

数字税是由早期的"谷歌税"演变而来,最早在匈牙利、韩国和印度等国家得以实施,目前,英国、法国、澳大利亚、意大利、挪威和西班牙等国家也纷纷开始推行数字服务税.文章从征税范围、应税所得、纳税人、征税地点、税率等方面对比了欧盟和英国的数字服务税课税实践,并从征收现状和他国实践总结得出,我国应积极参与国际税收规则的制定,警惕数...     

数字经济创新发展有效途径与研究对策——以丹东市为例

发展数字经济是丹东实现追赶超越的重要抓手,也是助推丹东经济高质量发展的新引擎。本文通过对丹东数字经济发展的SWOT分析,针对其劣势与威胁,提出从推进数字基础设施、提升数字产业化优势、推动产业数字化升级、提升数据价值、完善数字化治理五个方面着手实现丹东数字经济的有效发展。     

数字税的推行对我国互联网企业的影响及对策

随着数字经济的迅猛发展,互联网企业避税能力日益提高,这对传统的国际税收规则和秩序带来了巨大挑战,法国、英国等国家已经陆续实施单边的数字税政策,以维护其本国利益,统一的数字税征收已是国际趋势.本文首先介绍征收数字税的缘由以及数字税的国际实践,然后分析数字税的推行对我国互联网企业的影响,并就此提出相应对策,从而使我国互联网...     

以法律视角试述国际避税对中国避税与反避税措施的启示

国际避税是纳税人利用各种避税手段规避或减轻其纳税负担的行为。近些年来,随着经济的发展,国际避税和逃税现象愈演愈烈。国际避税方式与手段呈现多样化、复杂化的趋势。本文试图分析各国在反避税措施方面的研究,为我国反避税工作提供一些建议。     

数字经济时代的数字财富创造与辨别——以“数字藏品”为例

数字经济时代是一个创造数字财富的时代,数字财富具有非实物形态的虚拟化与多样化的特征。文章将经济学中的价值理论作为辨别数字财富真实与虚幻的理论依据,以价值锚定作为划分真实财富与虚幻数字财富的标准,建议通过相关部门的监管和行业自律维护消费者的权益、保障市场等价交换原则,避免数字财富野蛮生长。     

浅谈基于大数据背景下的数字经济发展——以数字电网为例

我们已经进入了一个全新的大数据信息化时代,充满了更多的机遇与挑战。大数据及数字经济的出现极大程度地改变了传统技术及工作思维的方式。数字经济是继工业和农业之后的又一大经济形态,为社会的经济增长提供了新的动力。通过分析电网行业传统的科学技术及作业方式,论文简要阐述了基于大数据信息化发展下电网的影响,并认为信息化技术的发展对于数字经济有着至关重要的影响及重要性。最后论文讨论了数字经济发展存在的问题及方向。     

数字化转型与企业避税

在中国数字经济高质量发展的过程中,数字化转型赋予了实体企业发展的新动能,对企业行为产生了重要影响。本文以中国2007—2020年A股上市公司为研究样本,探讨企业数字化转型对其避税程度的影响。研究结果显示,数字化转型显著提升企业的避税程度。该结论经过一系列的内生性和稳健性检验后依旧成立。进一步的研究结果表明,数字化转型通过增加企业管理费用来影响避税动机,且数字化转型促进企业避税的效果在治理环境较差、非国有企业、高科技企业、成长期企业的组别中更加显著。本文拓展了有关企业数字化转型的经济后果的探讨,丰富了企业避税的影响因素研究,为政府引导企业数字化转型、健全与完善税收监管制度提供了重要的参考意义。