纳税人涉税政策辅导系列讲座——第一部部分：程序法部分

为了更好更有效地为纳税人提供服务，从本期开始税务纵横杂志社与山东省税校一起举办了《纳税人涉税政策辅导系列讲座》。本讲座分程序法政策和实体法政策两个部分，为纳税人提供纳税辅导，其中，实体法政策包括增值税纳税人涉税政策指导、消费税纳税人涉税政策指导、企业所得税纳税人涉税政策指导及外商投资企业和外国企业所得税纳税人涉税政策指导等四个方面。本讲座内容通俗令面(个别问题举例解释)，便于纳税人阅读和理解，可作为纳税人办理涉税事宜的指导性读物。     

纳税人涉税政策辅导系列讲座

为了更好更有效地为纳税人提供服务．从本期开始税务纵横杂志社与山东省税校一起举办了《纳税人涉税政策辅导系列讲座》．本讲座分程序法政策和实体法政策两个部分，为纳税人提供纳税辅导，其中，实体法政策包括增值税纳税人涉税政策指导、消赞税纳税人涉税政策指导．企业所得税纳税人涉税政策指导及外商投资企业和外国企业所得税纳税人涉税政策指导等四个方面．本讲座内容通俗全面（个别问题举例解释)，便于纳税人阅读和理解．可作为纳税人办理涉税事宜的指导性读物。     

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江苏省徐州市地方税务局针对不同纳税人的办税需求,在办税服务厅推行办税辅导员制度,指导纳税人办理各类涉税事项,妥善处理办税中的各种矛盾。图为该局办税辅导员在辅导纳税人填写涉税报表。     

如何防范和应对企业所得税税前扣除凭证风险

<正>企业所得税税前扣除凭证种类多、源头广、情形多，是纳税人在日常税务管理中需要重点关注的风险事项之一。笔者从政策理解和实务处理两方面对税前扣除凭证的常见问题进行梳理，以帮助纳税人走出税前扣除凭证的政策理解误区，防范涉税风险。     

《企业基础信息表》几个重要项目的分析与填报

《企业基础信息表》是2014版企业所得税年度纳税申报表新增的配套报表之一,税务机关通过纳税人填报的《企业基础信息表》能够获取相关涉税信息资料,以便加强企业所得税后续管理并为税收收入分析、纳税评估及税务稽查提供基础信息和数据。《企业基础信息表》主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等。我们对几个重要项目分析如下:一、纳税人申报情况(正常申报、更正申报、补充     

上海深圳所得税汇算清缴不强制涉税鉴证

近日，上海国税和地税联合发布《关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》。文中未强制纳税人提交企业所得税汇算清缴涉税鉴证报告。     

2014年度汇算清缴申报管理新政策

在2014年国家新颁布的税收政策和涉税文件中(含2013年签发2014年发布的文件)涉及企业所得税的政策有55个,其中申报与管理政策7个(为方便阅读,本刊将其分为税前扣除篇、申报管理篇、减免税政策篇三部分刊出),现归纳如下,供纳税人在汇算清缴工作中参考。1、《国家税务总局关于发布《企业     

纳税服务的形势和目标

新形势下税企信息不对称的矛盾越来越突出，广大纳税人迫切需要全面、及时和便捷地了解税收政策及相关信息，迫切希望税务机关能够在丰富传统服务方式的基础上，为纳税人提供深层次、多方位、高质量的涉税服务，畅通申报纳税渠道，降低纳税成本。如何以正面教育、辅导、扶持等手段为纳     

“工会经费”应按职工工资总额计扣

最近，笔者发现有的税务人员在对纳税人进行2004年度企业所得税汇算清缴政策辅导时，仍要求纳税人对工会经费的扣除只能按计税工资总额的2％计算，超过部分进行纳税调整。这种做法引起了纳税人的争议．那么．工会经费应如何计算扣除呢？     

瑞丽地税做到“四到位” 强化土地增值税征管

瑞丽市地税局充分发挥土地增值税规范和引导房地产市场有序发展的积极作用,采取有效措施做深做细土地增值税征管工作。一是政策宣传辅导到位。广泛开展土地增值税政策宣传,组织召开政策宣传培训会,深入各房地产企业发放宣传材料,结合营业税、企业所得税的有关税收规定,帮助和辅导纳税人如     

药品销售公司的涉税风险控制及节税探讨

文章先分析了药品销售企业相关涉税风险,包括偷逃增值税、企业所得税和个人所得税,随后介绍了药品销售企业控制涉税风险和节税筹划措施,包括借助税收减免政策,通过合法凭证得到税款抵扣;利用国家相关优惠政策,科学指导企业活动,希望能给相关人士提供有效参考。     

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山东省充州市国家税务局新充分局积极开展纳税辅导。解答纳税人涉税问题。     

2013年度企业所得税汇算清缴新政梳理

2013年国家新颁布的税收政策，涉及企业所得税的有75个，其中税前扣除政策25个。笔者经过总结与梳理企业所得税税前扣除应注意的相关事项．择其共性的常用年度企业所得税汇箅清缴新税政，以及少量地方企业所得税税前扣除税收法规，归纳和分析如下，供纳税人参考和借鉴：     

2019年度企业所得税汇算清缴新政

2019年,财政部、国家税务总局持续出台了多项企业所得税政策,为鼓励创新、刺激消费、扩大就业、服务实体经济发展提供了有益助力。为帮助广大纳税人和税务干部全面理解2019年企业所得税最新政策,提高纳税申报质量,本刊邀请国家税务总局所得税司对有关政策进行盘点、解析。     

小议企业税收筹划与安排

纳税人为争取合理的涉税负担，履行准确的涉税义务，避免无谓的涉税处罚，获取意外的涉税收益而对自己的涉税行为所进行运筹和计划，可概括为税收筹划。财政部研究所梁风云硕士编的《税务筹划实务：纳税人节税指南》中这样定义，纳税人在税收法律许可的范围内，当存在许多纳税方案可供选择时，通过经营、投资、理财、组织、交易等事项的事先安排和策划，以达到税收负担最小或税收收益最大为目的的经济行为。广大的中小企业由于在投资、规模、资金、资源上不具优势．税收筹划就显得更为重要。     

关于我国企业所得税汇算清缴法律性质的探讨——兼论税收征收程序的完善问题

研究企业所得税汇算清缴的法律性质，核心问题是要解决征纳双方法律责任的分配问题。企业所得税汇算清缴的法律性质应该界定为税务机关实施的审核评税工作，主要内容是税务机关根据纳税人的申报材料，对照税法规定对纳税人正确履行具体的纳税义务进行审查、核实和指导，确定企业的应纳所得税额。     

浅谈税务师事务所涉税专业服务的作用

税务师事务所作为涉税专业服务的社会组织,为委托人提供的税务代理、涉税鉴证、纳税评估、纳税审核、税务咨询等涉及税收方面的有偿服务,统称为涉税专业服务.税务师事务所承担的这些服务,对维护国家税收收益,帮助纳税人防范涉税风险、保护纳税人合法权益等方面发挥着重要作用.     

论我国企业所得税纳税主体的范围界定

随着我国社会主义市场经济的建立和完善，内外资企业所得税制统一已是势在必行，改革、统一内外资企业所得税制的关键和难点之一，是纳税人如何确定的问题。我国内资企业确定纳税人的标准难以适应目前的形势，应当以法人为标准界定企业所得税的纳税人。     

代理企业所得税汇算清缴的实践与思考

企业所得税这个税种，具有涉及面宽，时间跨度大（按年计算缴纳的一个税种），应纳税所得额和应纳税税款的计算涵盖了企业整个会计核算的全过程，它属于直接税一个税种，税负不易转嫁，税收负担多少与企业的利益息息相关，纳税人对此税种十分关注。为了规范企业所税政策管理，国家税务总局在1998年印发了《企业所得税汇算清缴管理办法》，要求企业所得税的纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，根据预缴税款情况,计算全年应缴应退税额，并填写纳税申报表，在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报，经税务机关审核后，办理结清税款手续，即一年一度的企业所得税汇算清檄工作。纳税人为了维护自身的权益和适应税收征管改革的需要，一些纳税人排忧解难，积极在税前和税中两个环节，帮助企业自行汇算清缴和申报服务活动，受到了纳税人的欢迎。自愿委托代理企业所得税汇算清缴，已逐步被不少企业认可。2000年度企业所得税汇算清缴的实践中，反映了越来越多的企业需要税务中介机构帮助企业知税法、懂税法、执行税法，依法税法，通过税务代理，维护了自身权益。     

企业所得税汇算清缴应注意的问题

企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试