试论内部会计控制体系

在企业，实行自主经营、自负盈亏、自我发展和自我约束，需要加强管理，在管理中需要加强控制。控制是保证各种活动达到预定目标的过程。控制按其控制主体分为内部控制和外部控制、内部控制亦称“内部管理控制”，是单位领导人员和职能部门，通过管理工作使得经济活动，按标准对其调整以达到目标的过程.或者说.内部控制是指单位为了提高经营活动的效率与效益，保证会计信息的质量.保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，贯彻执行有关法律法规和规章制度等而制定和实施的一系列控制方法.措施和程序的总称。内部控制按工作职能不同，分行政控制，人事控制：技术控制、生产控制、质量控制、情报控制和会计控制等。或内部控制按其控制的目的不同，分为内部会计控制（一般称会计控制）和内部管理控制（一般称管理控制）。     

浅议内部控制制度设计

一、内部控制制度的历史沿革内部控制的形成有着悠久的历史，其内容的丰富和发展是随着企业规模日益庞大后对内加强管理、对外满足社会需要以及理论研究的不断深入而逐步完善。内部控制是指依靠公司的董事会成员、管理层和其他员工为合理地保证企业经营的效益性和效果性、财务报告的可信性以及执行有关法律规章的遵循性等方面目标的实现过程。一般来说，按照内部控制对会计业务、会计记录和会计报表影响的关联度将企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的真实性与可靠性没有直接影响的内部控制。如企业的内部人事管理和技术管理；内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的真实性与可靠性有直接影响的内部控制。如由非出纳岗位的会计编制银行存款调节表。本重点探讨内部会计控制制度设计的实证。     

谈内部会计控制的目标及原则

内部控制是指企业为保证经济活动正常进行、保护企业财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针,所采取的一系列必要的管理措施。内部会计控制是企业内部控制的主要方式和内容,是内部控制的基础和核心,是会计基本职能的体现,是内部管理的重要手段。其目标:一是规范会计行为,保证会计资料真实、完整,加强经营管理和财务管理,提高经济效益,维护社会主义市场经济秩序。二是堵塞漏洞,消除隐患,防止并及时发观、纠正错误及舞弊行为,保证单位资产的安全、完整。三是确保国家有关法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行…     

内部控制制度在企业发展中作用的探讨

一、内部控制制度的必要性。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经营现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表。就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务，会计记录和会计报表的可靠性。     

企业集团内部会计监管体系的构建与实践

单位内部会计监督制度,是指一个单位为了保护其资产的安全完整,保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求,提高其经营管理效率,防止舞弊,控制风险等目的,而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。本文介绍武钢集团实施财务委派制、开展会计内部稽查、强化内部审计、派驻子公司监事会、运用外部审计,以及构建内部会计监管体系的具体做法。     

会计电算化对内部会计控制的影响

内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制制度作为企业受托者实现其经营管理目标，完成受托责任的一种手段，在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。     

企业内部会计控制存在的问题及对策——以某白酒企业为例

内部会计控制是指组织内部应用会计方法和其他有关方法对财务、会计工作和有关经济业务所进行的控制。当今一些企业在发展的同时,并不太重视企业的内部会计控制。导致内部管理松弛,控制弱化,出现了贪污、腐败等不良现象,给企业造成了巨大的损失。本文以某白酒企业内部会计控制失误给企业带来巨大损失为例,探讨了造成企业内部控制混乱的原因,并对如何加强企业内部会计控制提出相关建议。     

关于企业内部会计控制制度建设的探讨

内部控制制度在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。研究内部控制,尤其是研究内部会计控制,对于改善我国企业的内部控制现状,保证会计信息的质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。本文首先论述了企业内部会计控制制度建设的必要性,进而指出企业内部控制的现状,最后提出了一些改变目前内部控制局面的措施。     

浅谈内部控制审计的流程及方法

单位内部控制审计是对单位的内部控制制度进行研究、检查、评价,确定其健全性、合理性、有效性,找出内部控制中的薄弱环节,并加以完善的审计程序.单位内部控制制度主要包括两个方面,即内部管理控制制度和内部会计控制制度.单位内部控制审计缘于内部管理控制和内部会计控制的制度不健全与执行不到位.如内部管理控制方面,不少单位存在制度不健全,或制度流于形式、执行缺失;而会计控制方面,很多企事业单位只重视日常财务工作的处理,没有从更高的角度审阅财务结算流程设计的规范与严谨性,对不相容职务的岗位和关键控制点监控不够,存在管理漏洞引发财务危机,诱发干部职务犯罪,造成单位损失.基于以上的原因,单位内部控制制度的审计势在必行,下文探讨单位内部控制制度审计的主流操作流程、方法等,并提出单位内部控制制度再优化的措施,以期提升内部控制审计的效益.     

浅谈企业内部控制制度

企业内部控制制度包括内部会计和内部管理控制。内部管理控制是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。企业内部的人事管理、技术管理等,就属于内部管理控制。人员素质控制和组织结构控制虽然与会计控制没有直接联系,然而,这些方面的控制涉及控制环境,对单位经济的正常运行有着非同小可的影响,是非常重要的。     

浅谈企业内部会计控制

内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分,对加强会计监督、保证会计信息质量、提高管理效率等具有重要的作用。一、企业内部会计控制的内涵内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。其要实现的目标主要有:规范企业会计行为,保证会计资料真实、完整;堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为;确保有关法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行。内部会计控制能否得到有效执行,关键在于:是否符合法律规定及企业实际情     

基于投资者需求的上市公司内部控制实证分析

内部控制理论发展与内部控制需求紧密相关。目前 ,国外对内部控制的研究往往站在管理者需求和监管者需求的角度进行 ,我国对内部控制的研究则通常站在监管者角度进行。本文站在投资者需求的角度 ,采用实证分析方法探索我国内部控制理论与方法的现状及发展。实证研究表明 :投资者对上市公司内部控制有着较强的需求 ;投资者对内部管理控制和内部会计控制需求呈现出层次性。重视投资者对内部控制的需求 ,协调内部管理控制与内部会计控制 ,建立以管理控制为主导的内部控制系统是我国内部控制发展的方向。     

建立街道会计内控管理制度的思考

会计内部控制管理制度是指为了保证经济业务活动的有序运行，保护财产安全、完整，保证会计资料的真实、完整，从源头上防止舞弊行为而制定的管理制度。实践表明它是一项行之有效的内部管理制度，是内部控制制度的一个重要组成部分。     

浅议财务收支审批制度的设计

当前一些单位内部管理松弛、控制薄弱,从源头上给舞弊,腐败行为以可乘之机。同时造成了单位资产的流失,影响了利润水平,从而降低了其市场竞争力。为适应加入WTO的客观要求,在新形势下加强单位内部控制是现代管理制度建设的首要课题。2000年国家先后发布了《会计法》及《内部会计控制规范——基本规范(试行)》,从法律的角度对内部控制作出规定。意在规范会计行为,强化单位内部会计监督,提升单位内部经营管理效果,杜绝经济违法行为于未然。内部控制是保证单位业务活动有效进行,保证资产安全和完整,纠正错误,防止舞弊,保证会计资料真实、合法…     

学校内部会计控制存在的问题与对策

内部会计控制制度是单位为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施、程序。学校内部会计控制是学校内部控制的重要组成部分，是学校内部职能部门各有关人员之间，在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的一种管理制度。通过实施学校内部会计控制制度，能够保证学校会计信息的真实性和物资财产的完整性，为学校教育教学顺利进行提供良好的环境。     

浅谈会计电算化的内部控制

内部控制包括内部管理控制和内部会计控制。会计电算化的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。最近，财政部颁布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》，并指出：“电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施”。随着IT技术     

关于建立完善工会内部会计控制制度的探讨

一、建立完善工会内部会计控制制度的必要性内部控制是指企业为了确保战略目标的实现、提高经营管理效果效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循而由企业全体员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理工程。内部会计控制是内部控制的重要组成部分,是既立足会计,又不限于会计而实施的一系列控制方法、措施和程序及其动态改进工程。《会计法》明确要求,各单位应当建立健全内部会计监督和内部控制制度。对于工会组织而言,逐步建立完善工会内部会计控制制度,使工会财务管理工作更加法制化、规范化和制度化,对增强工会财务监控能力具有重要意义。     

浅议银行会计电算化内部控制的对策

任何事物都是在特定条件下,基于某种需要而产生的。人类自从有了群体活动,就有了一定程度上的控制。现代意义上的内部控制是管理现代化的必然产物,是人类管理智慧和实践经验的结晶。纵观历史,我们可以把内部控制理论的发展粗略地划分为四个时期,即内部牵制(萌芽期)、内部控制制度(发展期)、内部控制结构(成熟期)、COSO报告和COCO报告(最新发展期)。银行内部会计控制,是指银行为了提高会计信息质量、规范会计行为、保护资产安全及完整、确保有关会计法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序,并予以系统化、规范化成一个有效的控制机制。它是银行为确保其经营方针政策的贯彻执行,维护资产的安全、完整,防止、发现、纠正错弊,保证会计资料真实完整,在考核各种因素的基础上制定和实施的一系列方     

以内部控制建设提升行政事业单位风险防范水平方式探析

内部控制是为了防范种种风险、为实现目标而进行的活动。为进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制建设,提升风险防控水平,2012年11月,财政部于颁发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,拟于2014年1月1日起实施。一、内部控制概述内部控制是指各种主体为了达到控制目标,通过制定规章制度、采取各种措施和系列执行程序,对经济活动的     

关于构建和完善医院内部会计控制的研究

<正>内部会计控制是内部控制的重要组成部分,医院内部会计控制是指医院为了保证相关法律规章制度的贯彻执行、提高会计信息质量、保护医院财产的安全与完整等而实施的一系列控制方法、措施和程序。医疗行业是一个特殊的行业,随着医疗