美国新贷款分类方法述评

1938年，美国监管当局出台了统一的贷款分类制度，其后经过1949年、1979年、2004年的三次修订形成现行的五级分类制度。目前众多新兴市场国家普遍效仿的是1979年的五级分类制度。现行的贷款分类制度被监管当局和商业银行用来计量贷款的信用风险、比较商业银行信用风险的高低、评估商业银行贷款损失准备金的充足性乃至商业银行准确识别和计量信用风险的能力。     

出口企业国际信用风险的防范

出口企业国际信用风险是指：企业跨国产品交易或提供服务中出现的违约,并造成产品出口企业不能按时收汇或无法收汇直至产生坏账的一种风险现象。在新巴塞尔协议中,因信用风险产生的主体不同又将风险分为公司敞口风险、主权敞口风险、银行敞口风险、零售敞口风险、项目融资敞口风险以及股权敞口风险等六种类型。而本文指的风险是上述单个主体或多个主体产生的综合风险。     

关于可供出售金融资产会计核算中的几个注意点及处理技巧

《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中规定,将取得的金融资产在初始确认时划分为四类,其分类在初始计量时一经确定,不得随意变更,后续计量及会计核算都会受初始计量的影响.可供出售金融资.产属于四类金融资产中的一类,其会计处理有其独特之处,与其他类别的金融资产在处理方法和程序上都有很多不同.本文就可供出售金融资产与其他几类金融资产的对比,探讨可供出售金融资产会计核算中的几个注意点,以及利用“T”型账户简化其会计处理的技巧.     

金融资产信用风险减值阶段划分：理论与实践

新金融工具会计准则提出了基于预期信用损失的“三阶段法”,金融资产从一阶段恶化为二阶段后,预期信用损失将显著大幅增加,因此准确划分一、二阶段对会计主体尤为重要。新准则以评估对手方信用风险是否显著增加作为划分一、二阶段的标准,商业银行需自行选择评估信用风险显著增加的方法。目前我国商业银行实务中普遍采用与五级分类划分标准类似的进行减值阶段划分,该方法虽操作简便但仅是会计准则判断标准的一个近似的间接替代,与准则实质要求存在一定差异。本文直接从会计准则要求切入,对准则提出的评估信用风险变化所考虑的若干重要因素进行了理论探讨和实证分析,总结并提炼了划分一、二阶段的相关指标,力争使得阶段划分方法论更为严谨、阶段划分指标更贴近准则实质、阶段划分结果更符合资产真实的风险状况。本文认为评级变动、违约概率变动、价格指标变动、信用增级情况变化、合同条款变化等指标可以作为划分一、二阶段的判定指标,主体可通过定量分析评级变动及违约概率变动发生的概率、评级变动及违约概率变动对发生违约事件的预测效果、价格指标变动对拨备充足性的影响,结合自身信用风险偏好,确定划分一、二阶段的具体判定标准。在综合运用多项划分标准时,可运...     

BOP与IIP数据协调问题观察

国际收支平衡表与国际投资头寸表分别是对一经济体与世界其他地方经济体之间的交易（流量）和头寸（存量）的反映,两者共同构成国际收支统计。其中,国际收支平衡表包括了金融资产（体现为金融账户,包括储备资产）和非金融资产（体现为经常账户和资本账户）的交易,国际投资头寸表反映了对外金融资产及负债的头寸状况。两者在金融资产的记录上存在流量和存量的对应关系,并通过金融资产和负债的非交易变动（即汇率变化、数量变化、价格变化等）实现两者的协调。本文将具体观察目前两表编制过程中的相互协调问题。     

农信社推行贷款五级分类尚需解决的一些问题

中国银监会决定2006年在农村信用社全面推行贷款五级分类。贷款五级分类是现代银行全面、准确识别和监控信用风险的重要手段。近日,渭南银监分局对辖区内农村信用社贷款五级分类试点工作情况进行了模拟检查,发现存在的一些问题有待改进,以促进农村信用社贷款五级分类工作的全面     

农村信用社推行贷款五级分类操作过程中存在的问题及建议

贷款五级分类是农村信用社全面准确地识别、反映和监控信用风险的重要手段，目前。该项工作已进入全面实施阶段，但在实际操作中仍存在诸多问题，本文对此进行了全面分析并提出对策建议。     

地方金融资产交易所清理整顿期间监管法规的若干思考

从2010年起,地方金融资产交易所发展经历了初期的爆发增长阶段、中期的清理整顿阶段,目前正进入全新的行业探索发展阶段。各地方金融资产交易所在各自开展业务时出现了信用风险过度集中、经营范围不明、存在监管套利等风险隐患,国家先后进行三次交易场所清理整顿工作。地方金融资产交易所出现各类风险隐患的根本原因是相关管理法规建设存在一定疏漏。需要建立交易场所上位法律体系,明确金融资产交易所主体法律定位、厘清经营范围、加强监督管理、完善权益保障机制。     

IRB法下公司敞口组合的风险驱动因子计量研究

巴塞尔银行监管委员会针对防范信贷组合信用风险所需要的资本制定的内部评级法,通过风险驱动因子的变化来反映组合回报的变化,并根据风险权重函数,通过风险加权资产转化为与每一项信用风险敞口更准确匹配的资本要求.本文对违约概率、违约损失率、违约敞口、期限因素以及违约相关性等信贷组合信用风险的风险驱动因子的度量进行了综合研究.     

试论金融资产的分类

金融资产的会计分类将直接影响金融资产的会计计量，因此，企业应遵循《企业会计准则第22号——硷融工具确认和计量》规定进行正确分类。本文主要对金融资产的分类及分类时考虑的三个方面，对金融资产重分类的严格限制及原因进行了分析。     

信用风险标准法的变革及影响分析

<正>《商业银行资本管理办法（征求意见稿）》信用风险权重法变化主要涉及两方面内容：一是根据“调整后表内外资产余额”将银行分为三个档次,综合考虑银行业务规模和风险差异,制定差异化的信用风险资本监管要求;二是增加风险驱动因子,信用风险权重法下风险暴露分类和风险权重更加全面、细化和复杂。本文在分析权重法下信用风险暴露分类主要变化及其影响的基础上,就商业银行实施信用风险标准法新规给出相关建议。     

违约风险模型对违约定义的敏感性研究

本文根据贷款信用风险四级分类和五级分类定义三种违约,运用商业银行的贷款企业会计数据分析了Logistic违约风险模型对违约定义的敏感性。实证研究表明,在三种违约定义下,违约模型的结构相似,但模型选择的变量和变量的显著水平存在差异,违约模型对违约定义具有敏感性。     

供应链金融资产证券化的产品信用风险研究--基于QYSJ-ABS和RXZL-ABS的案例分析

以“QYSJ知识产权供应链金融资产支持专项计划”和“RXZL2017年一期资产支持专项计划”为例,研究供应链金融资产证券化产品信用风险控制问题。首先通过分析交易结构和产品设计,对比两案例的风险分散和控制情况;其次基于证券化前后的财务数据,通过Z值变动判断资产证券化对公司信用风险的影响,分析专项计划的实施效果。研究发现:合理选择基础资产、使用信用增级措施和采用供应链这种交易结构均能够对证券化项目的信用风险防范起到一定促进作用。同时,借鉴QYSJ-ABS的成功经验,从证券化项目交易结构的设计、证券化项目基础资产的选择和信用增级举措的选择三方面总结了版权证券化的风险管理流程。最后,从风险管理体系建设方面入手,对未来拟进行供应链金融资产证券化的企业提出发展建议。     

对外资银行内部信用评级体系的思考

新的巴塞尔资本协议对银行的信用风险管理提出了新的要求。分析外资银行现有内部评级体系的特点，并与新资本协议中的内部评级法以及贷款五级分类的要求相比较，可以进一步认识外资银行评级体系中存在的问题。     

香港新贷款分类制度管窥

为应对新巴塞尔资本协议的挑战,提高香港银行业的竞争能力,香港金融管理局正在拟定与客户违约概率和贷款预期损失率挂钩的贷款分类制度,以代替目前的贷款五级分类制度,预计新的贷款分类制度将于明年有选择地开始实施。虽然新的贷款分类制度是建立在现行的贷款质量五级分类体系基础之上的,但是在以下几个方面进行了较大的改进。对风险暴露进行分类挂牌机构将把信用风险暴露划分为非零售类和零售类。非零售类包括对公司、银行、国家和其他公司的风险暴露,其中其他公司包括根据新巴塞尔资本协议的最新建议确定的四类特别贷款:项目融资、创造现…     

贷款五级分类影响会计核算的差异分析

中国银监会决定从2004年开始,对国有独资商业银行和股份制商业银行全面推行贷款五级分类制度。对贷款质量进行五级分类管理,较“一逾两呆”的分类方法更能科学地揭示贷款的质量状况和风险程度,更能有效地加强商业银行的贷款管理工作,有利于增强金融企业的风险意识和抵御风险的能力。作为改革的核心内容之一,贷款五级分类会计核算取代了原来的贷款四级分类会计核算,两者实质上存在诸多差异。本文拟对此进行分析,以便正确理解和运用新制度。     

论基于金融资产转移会计核算的若干探究

金融资产转移主要指的是企业(转出方)将金融资产交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方),这里所说的金融资产,不仅涵盖了单项金融资产,而且还包括了一组类似的金融资产;不仅包括了单项金融资产的一部分,同时还包括了单项金融资产的整体。当前,随着我国金融工具,尤其是衍生金融资产的进一步发展,在金融资产转让过程中,以资产证券化为代表的交易方式已经形成。本文对当前金融资产转移会计核算情况进行了研究。     

关于建立国家统一会计核算制度的若干问题

建立国家统一会计核算制度非常必要。在建立过程中 ,有两个基本问题需要澄清 ,即会计标准的表现形式不是唯一的、会计标准也不存在绝对的优劣之分 ;有五个基本关系需要处理好 ,即会计核算制度与会计准则的关系、会计核算制度与税法的关系、会计核算制度与财务制度的关系、会计核算制度“新”和“旧”的关系、会计核算制度与国际会计惯例的关系。此外 ,为建立好国家统一会计核算制度 ,还需要设计好会计核算制度框架     

对农村信用社贷款五级分类情况的调查

实行贷款五级分类是深化农村信用社改革的重要举措，对于全面、准确地识别、反映和监控信用风险，促进农村信用社建立审慎经营理念具有重要意义，也是监管部门实施审慎持续监管的前提和基础。最近，我们对临沂市农村信用社贷款五级分类工作开展情况进行了调查分析。     

农村信用社实施贷款五级分类的难点及对策

当前;农村信用社贷款五级分类工作正密锣紧鼓地按步骤、按计划实施,进入了全面操作实施阶段。提高分类质量、降低分类偏差将是下一步贷款五级分类工作的重点。本文分析了其中面临的五大突出矛盾并提出了对策建议。