强监管，促规范：会计师事务所信披新规施行（上）

<正>背景材料：为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发[2021]30号）精神，适应股票发行注册制改革后市场对高质量会计信息和审计执业水平的需求，强化以信息披露为核心的监管理念，健全会计师事务所信息披露相关规则，提高证券审计市场透明度，近日，财政部、中国证监会印发《会计师事务所从事证券服务业务信息披露规定》（以下简称《披露规定》），对会计师事务所在证券服务领域的信息披露进行了详细规定。这一新规对于提升会计师事务所的透明度和责任意识具有重要意义。     

会计审计立法信息

财政部征求《企业会计准则——基本准则》修改意见；七项会计准则征求意见稿发布；中注协发布行业人才培养指导意见；中注协发布审计风险准则第二次征求意见稿；中注协发布《审计业务约定书准则（修订）》等6个项目的第一次征求意见稿；中注协印发《合伙会计师事务所协议范本》和《有限责任会计师事务所章程范本》；中注协片求《中国注册会计师鉴证业务基本准则（征求意见稿）》；中注协征求会计师事务所质量47制准则——业务质量控制和财务报表审计的质量控制（修订）》。     

《办法》引发业界争论

<正> 日前,财政部有关《会计师事务所从事证券、期货相关业务注册管理办法》(征求意见稿)(以下简称《办法》)尽管还处于征求意见阶段,但已在业界引起广泛关注。新旧《办法》各不同《办法》的出台被普遍认为是缘自国务院于今年年中发布的第三批取消和调整行政审批项目名单。名单中,有两项与注册会计师以及会计师事务所经营范围相关的主要内容赫然在列:取消注册会计师执业证券、期     

2022年第二季度金融会计动态

<正>一、国内动态（一）财政部就国际可持续准则理事会发布的两项国际财务报告可持续发展披露准则征求意见稿公开征求意见2022年4月20日,财政部就ISSB发布的《国际财务报告可持续披露准则第1号——可持续相关财务信息披露一般要求（征求意见稿）》《国际财务报告可持续披露准则第2号——气候相关披露（征求意见稿）》公开征求意见,旨在深入参与国际财务报告可持续披露准则制定。主要内容如下：1.《国际财务报告可持续披露准则第1号——可持续相关财务信息披露一般要求（征求意见稿）》。     

2004年度中国财会十大新闻

一、2004 年 5 月 14 日,财政部正式发布《小企业会计制度》,自2005年1 月 1 日起在全国小企业范围内实施。这一举措是进一步贯彻《中华人民共和国会计法》和《企业财务会计报告条例》、整顿和规范会计工作秩序的重要步骤。 二、3 月起,财政部按《行政许可法》相关规定对现行财会法规、制度进行全面清理。3 月,起草了《会计师事务所管理办法(征求意见稿)》;5月,对会计人员管理的规章制度做重新修订,例如取消注册和年检、继续教育与从业资格脱钩;6 月,出台新的会计师事务所从事证券期货资格相关业务的管理办法;8 月,发布《会计师事务所从事证…     

《中国注册会计师执业规范指南第6号——证券公司会计师报表审计(征求意见稿)》介绍

为指导注册会计师执行证券公司会计报表审计业务,提高执业质量,降低审计风险,2002年12月16日,中国注册会计师协会发布了《中国注册会计师执业规范指南第6号--证券公司会计报表审计(征求意见稿)》,向地方注册会计师协会和会计师事务所征求意见.     

企业境外上市监管与中概股回归

<正>2021年底,监管部门发布《关于境内企业境外发行证券和上市的管理规定（草案征求意见稿）》和《境内企业境外发行证券和上市备案管理办法（征求意见稿）》（以下简称“境外上市新规”）,旨在促进境内企业依法合规利用境外资本市场实现规范健康发展。近年来,境内企业境外上市暴露出了财务欺诈行为、信息披露安全及被恶意做空等新情况、新问题,     

财政部 证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知

一、会计师事务所从事证券、期货相关业务资格的申请条件 会计师事务所从事证券、期货相关业务（以下简称证券业务），应当按照本通知规定取得证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）。     

《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》出台

4月12日，为维护正常的金融秩序，中国人民银行拟出台银行、证券、保险行业反洗钱规定，发布了《银行业金融机构反冼钱规定（征求意见稿）》、《证券、期货业金融机构反洗钱规定（征求意见稿）》、《保险业金融机构反冼钱规定（征求意见稿）》，向社会公开征求意见。     

其他

中注协发布《会计师事务所内部治理指南（征求意见稿）》；会计资格考试大纲公布；     

中国注册会计师协会发布《会计师事务所从事证券服务业务辅导读本(2021年)》

为帮助新备案或拟进入证券服务业务市场的会计师事务所了解其在内部管理和承接相关证券业务时应履行的责任和义务、应当承担的业务风险和法律风险,加强对会计师事务所从事证券服务业务的警示和指引,中注协聚焦会员关切,把"我为群众办实事"作为党史学习教育的重要内容,组织有关行业专家制作了《会计师事务所从事证券服务业务辅导读本(2021年)》(以下简称《辅导读本》)。     

审计

中注协全程监管上市公司年报审计 日前,为规范和改进上市公司年度财务报表审计监管工作,明确中国注册会计师协会在上市公司年报审计监管方面的工作职责与工作内容,根据《中国注册会计师协会章程》,中注协制定了《中国注册会计师协会上市公司年报审计监管工作规程（征求意见稿）》（会协[2011]46号）。该征求意见稿中所说的年报审计监管,是指中注协对会计师事务所执行的上市公司年报审计业务实施的全程监控,包括事前、事中和事后三个环节。在该征求意见稿中,对上市公司年报披露前、披露期间、披露结束后三个阶段的年报审计监管工作进行了明确。     

财政部 证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知

一、会计师事务所从事证券、期贷相关业务资格的申请条件 会计师事务所从事证券、期货相关业务(以下简称证券业务),应当按照本通知规定取得证券、期货相关业务资格(以下简称证券资格). 会计师事务所申请证券资格,应当具备下列条件: (一)依法成立5年以上,组织形式为合伙制或特殊的普通合伙制;由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制的会计师事务所,经营期限连续计算;     

审计

中注协发布商业银行审计指引征求意见稿 4月24日,中注协发布《商业银行审计指引（征求意见稿）》。征求意见截止日期为2014年5月31日。金融业是注册会计师行业的高端服务领域,提升行业金融审计业务的执业水平,关系到金融行业的风险管理和投资者保护。《商业银行审计指引》按照风险导向审计理念,     

国际可持续发展披露准则新进展

<正>2022年3月31日国际可持续发展准则理事会（ISSB）正式发布了国际可持续发展披露准则（ISDS）征求意见稿，向投资者和其他利益相关者广泛征求意见，反馈截止时间为2022年7月29日。该征求意见稿由《可持续发展相关财务信息披露一般要求》和《气候相关披露》组成，旨在为全球资本市场提供一套完整、一致、可比、权威的可持续发展信息披露准则。     

中注协要求事务所做好上市公司2004年半年度报表审计工作

7月16日,中注协面向各具有从事证券、期货相关业务许可证的会计师事务所,发出《关于做好上市公司2004年半年度会计报表审计工作的通知》。通知要求,各会计师事务所、注册会计师应当严格遵循《中国注册会计师独立审计准则》的要求,自觉遵守《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的规定,认真研究《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号<半年度报告的内容与格式>003年修订)》(证监公司字[2003]25号),及其他有关部门和沪深两家证券交易所的有关规定。在审计过程中,应特别关注存在以下情形的上市公司的会计报表: (1)公司拟在下半年办…     

注册备案制下我国从事证券业务会计师事务所的调查

自新《证券法》实施以来,过去未从事过证券服务的会计师事务所通过备案管理拥有了证券业务服务资格,资本市场的会计服务机构逐渐壮大。本文调查收集了截至2022年4月30日完成备案的93家会计师事务所的基本信息,分别从事务所维度和客户维度对这些会计师事务所的特征进行了统计与分析,并针对如何在备案制下促进会计师事务所健康发展提出了相关建议,以期推动注册会计师行业向高质量方向发展。     

《中国注册会计师执业规范指南第6号——证券公司会计报表审计(征求意见稿)》介绍

为指导注册会计师执行证券公司会计报表审计业务，提高执业质量，降低审计风险，2002年12月16日，中国注册会计师协会发布了《中国注册会计师执业规范指南第6号——证券公司会计报表审计（征求意见稿）》，向地方注册会计师协会和会计师事务所征求意见。证券公司经营活动具有特殊性和高风险，其分支机构众多，分布区域广，广泛利用计算机信息系统，这要求会计师事务所执行审计业务时不仅要有熟悉证券公司的业务流程和计算机信息系统的高素质专业人才，还应具有相当的规模，有充足的人力资源。但目前会计师事务所执行证券公司审计的情况并不…     

财政部 中国证券监督管理委员会颁发注册会计师执行证券期货相关业务许可证管理规定

2000年 6月 10日财协字〔 2000〕 56号通知印发 第一章总则 　　第一条为了规范注册会计师在证券、期货市场中的执业行为，维护投资者、债权人和社会公众的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规定。 　　第二条财政部和中国证券监督管理委员会 (以下简称中国证监会 )对注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务实行许可证管理。 　　注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证 (以下简称“证券许可证” )。 　…     

中注协发布《关于规范和发展中小会计师事务所的意见(征求意见稿)》

日前,中注协发布《关于规范和发展中小会计师事务所的意见(征求意见稿)》,公开征求意见。征求意见稿的发布,是中注协开展深入学习实践科学发展观活