国库资金风险防范模式：3＋2

“3+2”模式是指:以确保国库资金安全运行,强化风险控制为目标,结合县级支行的人员配置情况,遵循内部控制相互制约的核心原则,优化现有业务、监督、风险控制流程,实行临柜、核算、复核“双岗”分离,跨部门事后监督与分管领导定期检查相结合的国库资金风险控制体系。“3”是对国库核算业务流程,实行接柜双岗监督、复核换位操作、会计主管核查警示三个风险控制环节和岗位相互制约的风险控制流程。“2”是指结合支行现有人员配置情况,建立国库业务跨部门事后监督和构筑支库主任或值班领导再监督的运行模式。中国人民银行湖北省秭归支行推行     

内部会计控制规范——销售与收款(试行)

第一章　总则第一条　为了加强对单位销售与收款的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。第二条　本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位(以下统称单位)。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统有关销售与收款内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度,并组织实施。第四条　单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。第二章　岗位分工与授权批准第五条　单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第六条　单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立。(一)销售部门(或岗位)主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。(二)发货部门(或岗位)主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体...     

华容区财政局强化内审筑牢“防火墙”

<正>近年来,湖北省鄂州市华容区财政局高度重视财政内控审计工作,全面加强财政机关党风廉政建设、财政内审监督、重要岗位风险点控制等工作,每年由局纪检(监察)牵头,财政监督、绩效评价、政工、工会等部门配合,组织对局机关各业务股室(局)、基层的履职情况、岗位分设、风险控制、业务办理等进行"地毯式"内审督查,发现问题及时     

健全内部控制 强化财务监控

内部控制是指企业内部各部门和人员在分工明确的基础上，对每项经济业务的决策、成立、确认和处理，都按照相关的制度，经过二个或以上人员，部门办理或审核，以达到相互监督和相互制衡完善的内部控制制度可以防止企业内部工作上的错误、失误以至舞弊行为，保证企业收支的可靠性，保护企业财产的完全、完整，保证企业经营活动的有序高效运行。     

如何强化操作风险防范

根据ABIS业务操作手册和风险控制要点,结合业务状况和柜员的业务能力,合理安排劳动组合。根据相互制约的原则,明确每个岗位的工作范围、职责和权限,各负其责,相互监督。根据岗位设置,将每个员工的岗位职责纳入到每一项业务的控制过程中,     

加强央行内部监督管理的对策

(一)加强内控组织建设,构建内控制度的总体框架。首先根据中央银行业务特点和风险控制需要,建立内部控制系统,即授权管理系统、财务管理系统、人事教育控制系统、计算机风险控制系统和清算风险控制系统等。在每个系统下理出具体业务工作流程,流程中每个岗位固定、责任固定,以实现岗位、工序间的相互制约。其次是设立三道监控防线:岗位之间的审查监控、业务部门的检查监督、内审及监察的再监督。三是要制订一套统一的系统的操作性强的违规违章处罚方法,并做到规章面前人人平等。四是每项新业务的开办,必须首先建章立制,采取有效的内控措施。(…     

文化事业单位内部控制体系存在的问题与对策分析

文化事业单位在我国建设社会主义现代化国家进程中发挥了重要作用,针对目前文化事业单位存在单位层面内部控制空缺、业务层面内部控制失效以及内部控制监督无效等问题,本文建议健全内部控制制度,加强业务链条控制,实现不相容岗位相互分离,严格授权审批,加强资产管理,硬化预算约束,实行绩效考核,健全监督体系。     

反观社保风控智能化推进方案

2021年1—11月,成都市社会保险事业管理局运用智能化手段,及时阻断全市不合规社保经办业务21.25万笔,实时预警提示高风险业务3500余笔,事后监督检查风险业务23.36万笔.近年成都坚持"互联网+"思维,运用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术,从事前规范、事中控制到事后监督,推进社保经办风险防控智能化,确保社...     

电力企业规范内部会计控制的思考

内部会计控制涉及到经济业务过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各环节,且约束企业内部涉及会计工作的各个岗位。保护企业各项资产的安全与完整保证企业财务活动的合法性,有助于企业管理层改善经营方式,实现经营目标。     

会计核算风险监督的现状及改进建议

会计核算风险监督是指事后监督部门在全面监督的基础上,对重要业务核算内容、重要业务岗位及重点业务核算环节等可能引发资金风险的事项进行的重点审核、监督和监控,并依据监督结果对核算风险进行分析、     

海淀 经办业务全面下沉

北京市海淀区实现社保经办业务下沉全覆盖。一是加大宣传推广力度，主动引导单位到就近社保所办理。二是加强两级经办标准化建设，规范社保所服务大厅功能区域设计，统一两级经办工作制度和经办流程，确保经办业务有序衔接。     

加强商业银行从业人员控制与监管的思考

商业银行内部人员控制与监督是一项管理制度.从系统论观点看,内部人员控制是整个管理系统的一个子系统,其主体是不同层级的管理者及业务操作人员,控制的目的与采用的手段应服从整个经营管理目标的需要.经过多年的实践,工商银行建立了一套较为完善的业务管理制度和操作规程,设置了相互牵制和相互制约功能的岗位和部门,尤其是实行了授权授信、审贷分离、离任稽核等制度,内部控制机制不断得到完善,但从内控角度分析,这些制度侧重于业务管理、操作流程和防范风险的多,而对内部人员自身的控制与监督则显得薄弱.     

加强农业综合开发内部会计控制的探讨

一、农业综合开发内部会计控制的基本构架会计的职能是记录、核算和监督经济业务的。农业综合开发的各种经济业务都与会计存在着密切的联系。在农业综合开发内部控制体系中,内部会计控制是基础。其内容主要包括以下几方面:1、岗位分工控制。(1)建立会计岗位责任制,明确相关岗位和人员的职责权限。(2)不相容岗位相互分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。(3)建立回避制度。农业综合开发办事机构负责人的直系亲属不得担任本单位的会计负责人,会计负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。2、会计信息控制。为了保证农     

苏州社保“E网”逦

单位经办“一点通” 在上海高楼中办公的“白领”韩铭莉,是苏州中铁华升建设有限公司的社保经办人,2009年,她所在的公司成为了苏州“网上申报”业务的第一批尝鲜者。这里所说的“网上申报”,是指取消传统递交纸质申报材料的方式,利用信息、网络技术实现单位通过网络完成业务申报和审核。网上申报单位足不出户、随时随地办理缴费基数申报、参保人员增减、社保关系统筹区内转移、数据查询等业务。     

贷款担保风险控制探讨

集团型母公司如何充分利用自身的信用资源,为子公司提供融资担保,支持其发展,使得集团整体效益最大化,同时尽量化解和控制担保风险,实现稳健经营呢?本文就这一问题进行探讨。担保风险的事前控制1.担保管理的职能分工内部会计控制规范明确指出:内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。通过合理的分工,能够保证每类经济业务的处理均经过不同的部门、岗位或人员,使每一部门、岗位和人员的工作或业务记录受到一定的牵制,各部门之间也能够相互检查与监督,防止和减少错弊的发生。为了保证担保业务按照规定的程序进行,根据内部会计控制的基本理论,对公司担保业务进行明确的职责分工。经理办:受理担保业务申请文件,批转给归口管理部门提出预处理意见,并将领导批示意见,告知归口管理部门。如领导批准同意,经办公室主任签字确认同意后,由办公室印章保管人员在担保文书上办理盖章事项。财务处:担保业务的归口管理单位,负责起草公司的担保制度及相关规定;根据审计处撰写的调查报告,综合相关职能部门的意见,对担保申请提出初步处理意见,报总经理审批;负责...     

基层行要害岗位兼岗中存在的风险隐患及对策建议

存在的风险隐患(一)兼岗顶岗频繁。由于"人、岗"矛盾突出,实际工作中受请假、出差等多种因素影响,使规章制度得不到严格执行,存在业务部门人员离岗,不办理业务交接手续或办理业务手续不合规、业务主管离岗不办理授权、临时替岗、代岗、代签章等现象不同程度的存在(二)操作失误频繁。由于基层行多数人员的知识结构和业务技能单一,对兼岗顶班业务的操作流程、审核要素等不太熟悉,很容易造成错误操作。如国库业务由于预算级次过多、分成比例过繁、政策变化过快等因素,     

对构建商业银行事中监督体系的若干思考

根据商业银行事中监督的要求和特征，可以将事中监督理解淹在商业银行业务运行过程中，以内部控制制度的建设为基础，以降低业务运行风险为目标，按照有关业务流程，以授权管理为核心，规范作业行为和管理行为，分类别、分层次对作业层和管理层实施必要的现场监控，其控制过程就是事中监督。基于此，事中监督就成为一个覆盖整个管理层面的过程控制概念。从作业层面来看，事中监督是在营业网点由区别于柜员的专兼职稽核人员采取实时监控，业务授权和复核的形式，对网点办理的特殊业务和前台操作风险点进行实时稽核等等。其监督重点主要体现在前台业务操作流程中的高风险环节，包括当班人员的岗位设置与安排，密码及印章管理、账户开立，现金和重要单证管理，挂失冻结和错账冲正等特殊业务的风险控制等。从管理层面来看，事中监督主要是由上级行授权的有关人员对管理层实施授权经营的情况进行督察。其实施的重点是对管理人员的决策行为进行有效的监督，防止由于决策失误或者超授权经营形成运行风险等等。在商业银行的业务运行过程中，实施事中监督有着重要的现实意义和长远意义。首先，事中监督是商业银行内部控制制度建设的重要组成部分，是内部控制制度有效实施的重要环节和步骤。相对于事前监督而言，事中监督是事前监督的延伸，补充和具体化，是即时的监督和现场监督；相对于事后监督而言，事中监督更具前瞻性和实用性，可将问题解决在萌芽状态，极大地弥补事后监督的不足。其次，实施事中监督有利于将风险量化到具体可控的环节和部位，有利于细化事前监督内容，可以为较好地实施事后监督奠定基础，为商业银行业务经营的顺利开展和风险控制提供有效的保障。[编者按]     

试论外贸企业内部控制

内部控制制度是现代企业管理的重要手段,用合法的方式保证企业效益,以实现业务目标,确保企业资产和财务信息能够安全的高速运转,为企业提高运营效率。内部控制制度是企业管理中的一个重要协调系统,所以对于企业而言至关重要,需要由企业人员相互合作共同实现。从企业高管到每一个普通员工,负责内部控制的执行情况。内部控制系统是以相互监督、相互制约,采用一定的控制方法和程序系统表现出来的一种形式。内部控制的范围比较大。现代企业是在一个新的市场经济体制下发展的。在新的流程与企业管理下内部控制体系必须不断发展和完善,不容置疑的是内部控制对于外贸企业来说非常重要,应该着重放在成本以及外汇账款等风险的控制上。     

试论外贸企业内部控制

内部控制制度是现代企业管理的重要手段,用合法的方式保证企业效益,以实现业务目标,确保企业资产和财务信息能够安全的高速运转,为企业提高运营效率。内部控制制度是企业管理中的一个重要协调系统,所以对于企业而言至关重要,需要由企业人员相互合作共同实现。从企业高管到每一个普通员工,负责内部控制的执行情况。内部控制系统是以相互监督、相互制约,采用一定的控制方法和程序系统表现出来的一种形式。内部控制的范围比较大。现代企业是在一个新的市场经济体制下发展的。在新的流程与企业管理下内部控制体系必须不断发展和完善,不容置疑的是内部控制对于外贸企业来说非常重要,应该着重放在成本以及外汇账款等风险的控制上。     

人行晋州市支行严把"八关"防范国库资金风险

一是临柜监督关。人行晋州市支行把临柜监督作为防范风险的有效手段之一,严格执行临柜监督制度,对各种拨款、退库凭证和划拨传票等凭证进行严格审核签收,防止要素不全或伪造票据的混入,同时对各种有疑问的国库业务进行审核把关,防止违规业务的办理,将风险消灭在萌芽状态,将各种