上市公司的违规闹剧

上市公司的违规事件可谓五花八门，层出不绝，令人早已司空见惯，可2004年上半年出现的一些违规闹剧，还是给人们再次敲响警钟，经济领域的诚信危机不可小视。     

1999年上市公司违规事件

中国上市公司违规呈现上升势头。近３年来,中国证监会立案调查的违规案件达１００多起,是１９９２年至１９９５年的５倍以上。进入１９９９年以来,查处的违规案件更是与日俱增…… 欺诈骗取上市资格 １９９９年的违法违规“明星”非东方锅炉莫属。东方锅炉为了达到股票上市的目的,伙同有关方面造假,将注册的时间和成为试点企业的时间提前,还编造了股东大会决议和分红方案,编造了１９９２年至１９９４年度的虚假财务报告,虚增利润１５００万元,并在上市公告中作了虚假披露。不仅如此,自 １９ ９ ３年１１月６日起该公司以有关部门…     

上市公司信息披露违规研究

信息披露制度的完善是资本市场发展和完善的重要标志之一,我国信息披露制度也伴随着资本市场的发展不断得以完善,但与西方国家较为完善的市场监管机制比较而言,我国资本市场的信息披露监管机制尚处在不断补充和完善的起步阶段。因此,对我国上市公司信息披露违规问题进行研究对促进我国资本市场持续稳定的发展有重要的现实意义。文章将以我国上市公司信息披露违规现状为对象,剖析信息披露违规行为的发生特征及规律,并提出相应政策建议。     

我国上市公司财务报告违规的特征分析

本文选择1999～2004年被罚款的55家A股上市公司作为研究对象,重点分析了其财务报告违规的行为、性质、手段和动机.     

我国上市公司财务报告违规的特征分析

随着高校后勤集团的逐步社会化，对后勤集团所属经营实体采取的单独核算形式已不能满足需求，从而需要将集团内各经营实体均作为独立企业来管理。因此，高校后勤集团要模拟企业集团进行会计核算与管理，在会计结算方式上依托商业银行结算网络构建虚拟会计结算中心，加强资金管理，增强资金调控能力，提高资金的使用效率。     

上市公司会计信息披露的违规问题

最近几年,政府以及社会各界对改进上市企业信息披露违规方面做了大量工作,但在市场不断发展形势下,会计信息披露也面临着很多新挑战.会计信息披露目前有着哪些毛病,又是哪些原因导致了这些毛病出现,如何加强完善上市企业会计信息披露体系,使之适应经济市场蓬勃要求,以保证证券市场良好地进步,这是国内现阶段需要解决的问题.     

上市公司舞弊性财务报告违规特征分析

上市公司舞弊性财务报告问题层出不穷,已成为危害我国证券市场秩序的毒瘤。处于转型经济中的证券市场特殊的制度环境给上市公司舞弊提供了机会,因此短期内我国上市公司舞弊性财务报告还会继续存在。分析这些上市公司舞弊性财务报告违规的共同特征,将有助于提醒审计人员和监管人员重点关注相关违规线索,提高审计和监管工作的针对性和有效性。     

我国上市公司违规担保现象探源

我国上市公司担保的历史与现状 所谓担保是指在市场经济活动中，交易双方中的债权人为了实现债权而由债务人提供保障的一种经济行为，它可以促进资金融通和商品流通，保障债权的实现。1990～2000年间，我国上市公司对外担保的主要特征是为本公司的控股股东及其关联方提供担保，这期间发生了一系列大股东“掏空”上市公司的典型担保事件。以ST棱光为例，该公司在1999年6月12日遭到上海证券交易所的公开谴责，原因之一是重大担保事项未及时披露。     

上市公司舞弊性财务报告违规特征分析

上市公司舞弊性财务报告问题层出不穷,已成为危害我国证券市场秩序的毒瘤。处于转型经济中的证券市场特殊的制度环境给上市公司舞弊提供了机会,因此短期内我国上市公司舞弊性财     

上市公司违规与中小投资者保护

上市公司的违法违规行为直接侵害了中小投资者的利益,情况严重到一定程度会导致证券市场的瘫痪.本文构建了一个不完全信息下的静态博弈模型,通过分析发现,法律规则、股权集中度和证券监管力度都是影响上市公司违法违规行为的重要因素.     

上市公司信息披露违规情况分析

上市公司信息披露的真实可靠是构筑证券市场的基石。本文通过对我国上市公司信息披露违规行为以及有关部门对违规行为处罚情况的调查研究,分析了上市公司信息披露违规行为产生的原因,并提出应从内外两方面加强对上市公司信息披露的监督,以避免信息披露违规行为的发生。     

连锁董事网络与中国上市公司违规

上市公司违规一直是困扰中国资本市场发展的顽疾,与当前高质量发展要求相违背。本文以2006—2017年沪深A股非金融类上市公司为研究样本,借鉴社会网络研究方法,构建上市公司的连锁董事网络,采用双变量概率单位估计方法,分别探究连锁董事网络与公司违规发生和稽查两过程的关系。研究发现公司的连锁董事网络中心度指标与公司违规后被稽查的概率显著负相关,与公司实施违规的倾向不存在显著关系。本文进行多种拓展性分析,考虑公司间的连锁董事网络构建的差异以及公司个体的财务特征,所得结论与基准回归一致。连锁董事网络作为公司间自发形成的一种组织形式,在预防和打击上市公司违规方面带来了负的外部性,本文间接地为上市公司和监管机构提供了治理和防范公司违规的线索。     

信息披露违规上市公司审计质量分析

本文通过对2001年至2005年信息披露违规公司有关数据进行实证埝验后发现，违规公司的审计质量与非违规公司存在眷明显的不同，违规公司的审计质量明显较低。但对ROE分区段检验的结果显示，在上市公司ROE属于[0.0．6％]区段时，却出现了相反的情形，这可能源于我国特有的制度背景和监管方法。     

上市公司财务造假与违规手段研究

文章通过对1999—2018年出现财务造假与违规的1507家沪深A股上市公司进行分析,结果表明,近二十年来企业财务造假与违规的比例有所下降,但财务造假与违规方式越来越隐蔽,主要以推迟披露、重大遗漏、虚假记载(误导性陈述)为主,违规主体以企业高管、股东和直接关联方为主,监管制度不健全是重要的诱发因素.     

信息披露违规上市公司审计质量分析

本文通过对2001年至2005年信息披露违规公司有关数据进行实证检验后发现,违规公司的审计质量与非违规公司存在着明显的不同,违规公司的审计质量明显较低。但对ROE分区段检验的结果显示,在上市公司ROE属于[0-0.6%]区段时,却出现了相反的情形,这可能源于我国特有的制度背景和监管方法。     

农业上市公司税负与违规关系研究

我国政府对农业的扶持力度逐年增加,但农业类上市公司违规行为频发,对资本市场和国家农业政策造成了一定的影响。通过对2013—2016年我国上市公司违规情况分析发现,农业类上市公司违规情况最为严重,且呈逐年上升趋势,与我国政府对农业的扶持效果大相径庭。随后以沪深A股农业上市公司2003—2016年数据为样本,研究了农业类上市公司税负与违规的关系。研究结果表明:农业类上市公司税负与违规行为以及信息披露违规显著负相关;非国有企业税负与违规行为负相关效应比国有企业强,但没有通过显著性检验。研究结果对政府部门在制定农业企业补贴政策和税收优惠政策时具有一定的参考价值。     

上市公司会计信息违规性失真责任认定

《会计法》及相关法规对会计信息违规性失真责任认定的不清晰从一定程度上弱化了对会计信息违规行为的约束力。从决策权与信息集的匹配、现代公司决策权向经营者的集中、决策权与违规性行为间固有的相关性来看,会计信息违规性失真责任的认定应围绕着决策权而展开。从舞弊三角理论来分析,董事长、总经理和财务总监一起构成了舞弊三角,以上因素共同决定着董事长、总经理和财务总监应对会计信息违规性失真承担主要责任。