关于对个人所得税起征点调整的思考

目前，围绕个人所得税起征点的话题成为了人们比较关注的问题。大多数百姓、专家认为个人所得税起征点较低，必须尽快进行调整。高收入群体在我国呈越来越明朗的趋势，强化对高收入阶层课税是征收个人所得税的重点和大势所趋。     

培育中等收入阶层的个人所得税制选择

中等收入阶层的扩大对我国社会主义现代化建设有巨大的推动作用，对全面建设小康社会具有战略意义。现行个人所得税制的逆向调节效应不利于中等收入阶层的形成与扩大。调整现行个人所得税的税基、税率、征税范围及改进征管办法，尤其是设计优化简单的税率，可以扭转个人所得税逆向调节的局面，形成一个保护低收入者利益、扩大中等收入阶层、适当调节高收入者的个人所得税制。     

我国个人所得税问题探讨

个人所得税是政府调控经济的重要杠杆。我国现阶段的个人所得税应以发挥调节收入分配功能为主。但由于其自身特点和客观条件所限，我国个人所得税的调节功能尚未充分发挥出来。本文从个人所得税发挥调节作用的必要性入手，寻找目前制约个人所得税发挥调节功能的原因，从而提出对个人所得税调整与改革的建议，使个人所得税更好的发挥调节收入分配的作用。     

个人所得税的收入调节功能分析

个人所得税的重要功效之一是调理收入分派、缩小贫富差距。这有助于社会安定团结、提高国民的生活水平,以及促进市场经济的可持续性发展。目前我国的收入差别相对较大,中低收入者已成为个人所得税的纳税主体,这对靠国民消费拉动内需的经济手段的实行造成了一定的阻力,个人所得税的法律制度和立法思想仍有待完善。本文将从不同的个体、收入阶层、时间变化和不同地区之间,以及国外个人所得税情况进行对比,分析个人所得税对收入调节的影响。     

加强我国个人所得税收入分配功能的改革探索

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊,从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究．显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,本文提出了强化我国个人所得税收八分配功能的改革思路,主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

个人所得税对财产性收入的再分配效应——基于中国家庭金融调查数据的模拟分析

改革开放以来,我国城镇居民财产性收入实现从无到有、由少变多的转变,成为居民收入的重要组成部分。同时,财产性收入对总收入基尼系数的贡献率越来越高,对我国收入分配差距的影响已不容忽视。本文采用中国家庭金融调查（CHFS）数据,将租金收入纳入个人所得税综合所得征收范畴,发现财产性收入的集中率降低;通过对财产性收入中各分项收入的分解测算发现,租金收入纳入综合所得计征个税后,对财产性收入差距的贡献率显著下降,对财产性收入差距的缓解作用显著。进一步分析发现,家庭负债、金融知识水平和投资风险偏好是扩大财产性收入差距的重要因素。改变财产性收入差距过大的现状,需要培养投资理财意识,同时优化个人所得税税制结构,加强对财产性收入的调节作用。     

个人所得税改革与收入分配——基于女性视角的微观模拟

本文采用微观模拟模型,利用全国范围内的抽样调查数据对我国2008年和2011年两次个人所得税制度改革对女性收入分配影响进行实证分析。模拟结果表明:我国2008年和2011年的个人所得税制度改革对缩小女性职工单位间收入差距具有一定的作用;2011年个税改革较2008年的个税改革更具收入调节作用;2011年个税制度对女性低收入阶层不利,对高收入阶层具有一定的抑制作用,但抑制作用十分有限。因此,实行综合与分类相结合的个人所得税税制是个税发展的必然。建议在条件成熟时对个人所得税实行家庭联合申报制度,并且根据不同群体就业特征制定有针对性的税收政策及就业政策。     

我国个人所得税在收入分配中的定位思考

调节收入分配被认为是个人所得税的主要功能之一,在中国目前收入分配差距不断扩大、社会矛盾较为突出的转型期,它被寄予厚望。然而,中国的个人所得税制存在重大缺陷,例如我国个人所得税仍然是分类税制,向综合税制改革的步伐十分缓慢,税前扣除额一刀切,征管不力等,导致个人所得税未能在公平收入分配上充分发挥应有功能。因此,对中国个人所得税收入调节的作用不能与西方国家做简单比较。相对于现有的个人所得税,增加对低收入者的财政支出可能效果更加直接和明显。     

个人所得税收入调节功能的定位

强调经济效率提高的同时兼顾收入结果的适当公平,这是经济转轨时期我国个人所得税对收入分配调节的特定内容,因此个人所得税收入调控功能的有效发挥必须建立在严密的个人收入监控机制及一定的财政收入基础上,同时科学地设计个人所得税制的相关内容、合理划分税权、强化对高收入者的税收征管,实行多层次、多环节的税收调节也是当前缩小收入分配差距的一项必要措施。     

个人所得税收入分配效应实证研究——以福建省为例

市场初次分配必然会造成收入差距过大,不利于公平目标的实现,最终会影响经济和整个社会的稳定。如何在经济快速发展的同时,缩小收入差距是目前各国普遍关注的一个突出问题。个人所得税是政府调节收入再分配的一个最直接的手段和工具。为了更好地促进收入的公平分配,该税种历经了几次改革,通过福建省城镇居民家庭收入相关数据,采用常用的收入分配效应的测量指标分析个人所得税是否发挥了缩小收入差距,实现公平目标的作用。     

个人所得税收入归属模式探究

个人所得税是世界公认的政府调节收入差距、实现社会公平的重要政策工具。个人所得税收入应归属于中央政府还是地方政府不仅涉及到税种的配置,也涉及到各级政府财力的划分。本文从逻辑上分析了个人所得税收入归属的三种不同模式,探讨了在中央政府与地方政府共享模式中,中央政府与地方政府划分收入的具体方式,最后提出了完善我国个人所得税收入归属模式的建议。     

收入分配差距与个人所得税的调整

一个社会的收入分配问题，不但决定着全社会的财富为各基层带来的福利的丰裕状况，而且关系到公平和效率这两大社会经济福利准则的实现。本试通过我国现阶段收入分配差距过大的表现、基尼系数及对公平和效率的分析，对个人所得税问题进行一定的思考。     

现代市场经济体制下美国的收入差距分析

文章从规模性收入分配和功能性收入分配两个方面对美国收入差距的状况和成因进行了分析。在现代市场经济体制下，认识美国的收入差距不仅需要分析市场运行的现实特点，还需要对收入分配政策进行考察。其中，个人所得税是美国政府进行收入再分配的一种主要工具。     

我国行业收入流动性研究

文章运用1986-2011年行业宏观数据,采用收入转换矩阵和收入流动性指数对我国行业收入流动性进行研究。结果发现：随着时间的推移,行业收入流动性呈现出不断下降趋势,并且行业收入流动性质量不高;影响行业收入流动性的因素主要有行业垄断程度、行业人力资本和行业层次水平等。     

个人所得税调节功能透视

个人所得税开征的主要目的一是组织财政收入,二是调节收入分配.不同的经济发展阶段,个人所得税制的功能定位也应有所不同.受我国目前经济发展水平的制约,加上日益扩大的社会收入分配差距,因此,个人所得税制应优先定位于调节收入分配,注重强调社会公平目标的实现.但现行个人所得税却呈现出一种"逆向调节"趋势.因而进一步改革个人所得税制、完善相关配套措施,便成为个人所得税调节功能充分发挥的必要条件.     

强化个人所得税调节收入分配的功能

我国个人所得税收入逐年快速增长,与此同时个人所得税的收入调节功能却出现了“逆调节”现象。虽然工资薪金所得计税的费用扣除标准在相隔不到两年的时间里提高了两次,但却没能使我国目前个人所得税收入调节功能的“逆调节”问题有所改观,加大个人所得税的有效调节收入分配功能势在必行。     

中国行业收入分配实证分析

短短20年间，中国的行业收入分配迅速从平均主义的一个极端走到收入差距悬殊的另一个极端。通过对15类大行业、工业行业中的30个非垄断行业及6个垄断行业进行分析，找出了影响行业收入差距扩大的主要因素，并利用非垄断行业收入的回归方程，粗略量化了垄断因素对行业收入差距的影响。     

个人所得税改革:从美国的经历中得到的启示

美国历次税制改革的情况表明：美国的个人所得税作到了使富人多纳税，穷人少纳税，体现了税负公平的赋税原则。但与此同时，美国社会的贫富差距却呈现日益扩大的趋势。这对目前我国关于个人所得税改革、国民收入分配不公等问题的探讨具有重要意义，我们可以从中得到许多启迪。我国目前的个人所得税有“劫贫济富”的嫌疑，急需改革；但我们不能寄希望于通过个人所得税的改革来彻底解决我国的收入分配不公平问题；我国的收入分配不公具有特殊性，需具体问题具体分析，以寻求解决之道。     

中国收入分配改革与美国“大压缩”的启示

时下中国，收入分配问题是一个困扰政治、经济、社会发展的重大问题，无论从基尼系数、劳动报酬比重，还是从城乡、区域、行业，各个视角都反映出收入差距鸿沟已经触及社会所能容忍的底线。温家宝总理指出，收入分配问题已经到了必须下大力气解决的时候。为了推进收入分配改革，国家相关部门频繁调研，研究收入分配改革方案，联系到今年的两会精神和“十二五”规划取向，全社会对此期待甚高，缩小收入分配差距已成大势所趋。     

收入不平等与个人所得税再分配

通过构建个人所得税的收入再分配效应评估模型,使用个人所得税面板数据,估计了个人所得税系统1997年到2006年的再分配功能。研究发现,我国个人所得税呈现出累退性,它在扩大可观测总收入不平等和净收入不平等的同时,对以消费基尼系数近似表达的真实不平等也存在一定的显著影响。理论与经验研究表明,在逃税的情况下,税收再分配可能增加实际收入不平等;在较为民主的环境中,税收再分配有利于减少收入不平等。