有奖发票：以票控税的权宜之计

有奖发票只是以票控税的“治标而不能治本”措施。保障税收收入关键在于进一步增强税收征管能力,完善税收征管方式,并且严格税收执法,税：务机关切实肩负起税收征管的重任。除此,有奖发票只能是我国税收征管低水平重复的表现,从长远来看不利于我国税收事业的发展。     

税收促进“两型社会”建设的若干思考

建设“资源节约型、环境友好型社会”是社会发展的客观要求。税收是政府约束经济体盲目发展,进行市场干预的重要工具。我国政府在“两型社会”建设中运用税收手段效果并不理想,必须在公平赋税、统筹系统、权责关联的原则下,建立实施以资源税、环境保护税和社会保障税为骨架,以流转税、所得税等为补充的税制体系。     

论我国的税收“缺位”与收费“越位”

税收是政府收入的最主要来源，其主导地位不容超越。目前，我国出现的税收“缺位”与“收费”现象，带来了诸多不良后果，必须清费立税，实行费改税。     

开征物业税有利改善我国现行税制

物业税具有财产税、从价税、不动产税、地方税的法律特征.我国现行税制存在财税权与事权不统一、流转税比重过大的问题.开征物业税有利于改善我国现行税制:有利于财税权与事权的统一,有利于逐步提高财产税比重,有利发挥税收调节贫富差距的作用,有利于解决现行房地产税制中的诸多问题.     

规避“信息管税”的信息不对称风险

以信息不对称理论为理论基础,提出在政府、税务机关、税务人员和纳税人四个税收参与者之间分别存在不同程度的信息不对称风险；之后就利用“信息管税”战略规避税收管理中的信息不对称风险的必要性进行分析,并构建“信息管税”战略的基本框架；最后,在以上论述的基础上提出对运行“信息管税”战略的工作重点.     

建立绿色税收体系促进循环经济发展

建立我国绿色税收体系需“绿化”现有的税种，实施环境保护税，建立“绿色关税”体系，尽早开征燃油税，贯彻绿色税费激励机制，适时开征社会保障税，完善财税收分配管理体制。     

论“任务税”的危害及根治途径

对于目前税收征管工作中普遍存在的为完成税收任务而不顾税收政策的现象，我们称之为“任务税”。本文列述了任务税的五种表现方式及其对税收政策与税法的危害， 分析了形成“任务税”的三个原因， 并立足于现实从体制、方法、行政三个角度提出了根治 “任务税”的具体措施     

关于社会保险税若干理论问题的思考

随着我国社会保障制度的改革 ,社会保险基金费改税是必然趋势。作为一个税种名称 ,“社会保险税”比“社会保障税”要较为科学和规范 ;社会保险税的公平性比一般性政府税收较差 ,而其对效率原则的体现又弱于一般性政府收费。对社会保险基金实行相对独立的预算管理是社会保险制度有效运行的保障。目前我国开征社会保险税应坚持的基本原则是 :低标准、循序渐进和统一税政与管理     

我国宏观税负水平及其国际比较

我国税收收并没有随社会财富的增长而增长,近10年间宏观税负水平呈下降趋势,与世界各国相比,我国目前宏观税负水平偏低。但由于有政府预算外税收费且费大于税“费挤税”现象的存在,纳税主体的负担并未越来越轻,而且如果将税外收费中的“准税”因素考虑进去,恐怕我国的宏观税负水平在发展中国家是较高的。因此,必须调整税费关系,规范政府收入形式,建立起统一的社会保险税收制度,深化税制改革时要努力加强所得税和财产税的制度建设和管理,进一步优化税制结构和税负结构。     

关于社会保险税若干理论问题的思考

随着我国社会保障制度的改革，社会保险基金费改税是必然趋势。作为一个税种名称，“社会保险税”比“社会保障税”要较为科学和规范；社会保险税的公平性比一般性政府税收较差，而其对效率原则的体现又弱于一般性政府收费。对社会保险基金实行相对独立的预算管理是社会保险制度有效运行的保障。目前我国开征社会保险税应坚持的基本原则是：低标准、循序渐进和统一税政与管理。     

论中国传统“以人为本”生命观与现代税收文化建构

社会主义优秀税收文化的构建是当前我国税收领域的一个热门话题。现代税收文化的创设须将“以人为本”的科学发展观加以整合，倡导“依法治税”和“以德治税”的有机融通，以保护纳税人权益，并处理好纳税人、征税人和用税人之间的关系，从而在社会主义公共财政体制下拓展能真正推动生产力演绎的先进税收文化。     

健全税收法制强化依法治税

依法治国体现在税收方面就是依法治税。现行税收法制在税收立法、税收制度、税收执法等方面还存在诸多缺陷，须从完善税收立法，改革和完善现行税制，改革“收入计划任务制”的管理模式，提高税务队伍素质，强化税务稽查，加强税法宣传等方面健全税收法制，强化依法治税。     

房地产税对我国居民收入再分配效应研究——基于广东的模拟测算

近二十年来我国的基尼系数一直处于0.4以上,超过国际贫富差距警戒线,居民收入差距居高不下.房地产税作为我国未来税制改革的重点税种,是调节居民收入再分配的重要手段.本文选取广东省21个地级市面板数据构建固定效应模型,模拟测算房地产税对居民收入再分配的影响程度.研究结果表明,房地产税具有调节居民收入再分配正效应作用,并根据实证分析结果,为我国推进房地产税改革和优化居民收入分配机制提出相应对策和建议.     

论《税收征管法》的修改与完善

我国税收征管法律制度经历了从无到有、不断完善的过程,《税收征管法》的制定在税收法制建设中具有里程碑的意义。在这项法律制度的修改中,应确立科学的理念和方法并从“信息管税”理念实现的法律途径、“纳税服务”理念与法律规定的契合、税收征管模式在《税收征管法》中的体现、专业化理念下的税源管理模式在《税收征管法》中的运用、税收征管的走向与税收法治建设的重点等方面予以修改完善。     

我国纳税人税感影响因素分析与对策

“税感过重”问题是我国当前税收管理面临的重要难题,会导致公民纳税人税收遵从度的下降、做出错误的经济决策,同时也会导致某些不稳定因素的出现.分析原因,税率、税制复杂性、财政透明度、税收的超高速增长以及通货膨胀都是影响公民纳税人税感的重要因素.应逐步完善税收制度与税务代理制度;完善我国财政透明度;落实结构性减税政策,减税率、宽税基;保持税收的稳定、可持续增长;稳定物价、避免财政拖累效应.     

加大税源培植力度 促进地方经济可持续发展的几点思考

经济决定税收,税收来源于经济,同时影响经济。国税部门征收的税收主要来自于二产业。近年来,邵阳市委、市政府全面实施“兴工强市”战略,邵阳市工业发展呈现出勃勃生机,一批新的税收增长点正在形成,税收与经济逐步走上良性发展轨道。为了更好地用好税收这个经济杠杆,发挥税收职能作用,支持“兴工强市”战略,涵养和壮大我市的经济税源,我们在认真做好“有税怎么收”这篇文章的同时,更多了一份“税从哪里来”的思考与牵挂。一、目前邵阳市经济税源存在的主要问题(一)税收总量过小,产业结构不尽合理。(二)骨干税源体系尚未形成,税收增长乏力。…     

中美税收比较谈

中美税收比较谈李爱鸽，张倩美国有“租税之国”之称，其税收又有“群众税”之称。也就是说，美国的税收主要来自对公民的征收，当然，也有公司所得税。但总的情况是，在实践执行中，公民与各种税都有关联，所以，公民的纳税意识、纳税观念、纳税行为都表现的比较积极。象...     

“均贫富”，“个税”不能承担之重

一提“富人”必谈“贫富差距”，一谈“贫富差距”必提“个人收入所得税”——这似乎已经成为一道思维定式。而支撑这个定式的两个数据是——中国目前一般认为是0．47，如果考虑腐败等非法收入，已经达到0．51的基尼系数；占社会总收入80％的高收入阶层只占个人所得税总收入的20％。     

数字经济下国际税收改革及我国的应对策略

在数字经济时代,企业即使没有常设机构也可以获得跨国收益,这使市场国税收收益受到侵害。因此,国际上就如何应对数字经济税收挑战展开讨论,并提出征收数字服务税这一短期方案,但由于各国久未达成共识,部分国家选择率先采取单边措施捍卫本国税收利益,该举措也引发了诸多争议与贸易争端。随着OECD提出的“双支柱”方案达成多边共识,并将从2023年起代替数字服务税,以上矛盾即将被解决。未来,我国需要积极参与国际税收规则的讨论与制定,加强对外多边合作,提高税收征管水平,为数字服务税改革做好准备。     

环境保护税、环境责任与企业价值

在生态优先、绿色发展的背景下,环境保护税对企业的环境行为和经济效益产生了重要影响。本文以 2012—2020年中国沪深 A 股工业上市公司为研究样本,对环境保护税、环境责任与企业价值之间的关系进行研究。实证结果表明:环境保护税会对企业价值造成影响,呈现先促进、后抑制的“倒U型”关系;环境保护税会降低企业环境责任履行程度,表现为“税收负效应”;环境责任在环境保护税与企业价值的关系中起到了中介作用,但这种中介作用表现为遮掩效应。通过异质性分析,发现非国有企业、重污染企业中环境保护税对企业价值的“倒U型”影响显著,而在国有企业、非重污染企业中不显著。上述结果表明环境保护税政策仍需进一步改进,以促进企业承担环境责任,实现企业可持续发展。