关于内部控制的若干困惑及思考

萨班斯法案实施以来,由于存在操作上的误区,企业困惑主要表现在：成本上升与效率下降似乎一时成了报怨的焦点;内部控制究竟仅是为了财务报告的真实可靠还是为进一步加强企业管理观点不一;内部控制与风险的关系如何,内部控制与已实施的全面预算、信息系统如何结合等等,文章力图结合工作中心得和一些思考阐述几个观点,以利于加强对这些相关内容之间关系的理解,更希望达到抛砖引玉的作用。     

浅议内部控制审计规范工作

对财务报告的内部控制，其实是对财务报告可靠性要求的延伸。为了保证财务报告的可靠性，许多国家都对财务报告可靠性的内部控制评价及其审计给出了相应的规范。当前，在我国内部控制系统已成为国家监管的一部分，并且其他许多国家的公司治理报告和改革法案也都包含了对内部控制和内部控制报告的建议，世界各国也都加强了对内部控制的重视程度。     

关于内部控制的若干困惑及思考

萨班斯法案实施以来,由于存在操作上的误区,企业困惑主要表现在:成本上升与效率下降似乎一时成了报怨的焦点;内部控制究竟仅是为了财务报告的真实可靠还是为进一步加强企业管理观点不一;内部控制与风险的关系如何,内部控制与已实施的全面预算、信息系统如何结合等等,文章力图结合工作中心得和一些思考阐述几个观点,以利于加强对这些相关内容之间关系的理解,更希望达到抛砖引玉的作用.     

内部控制审计研究

引言 健全有效的内部控制可以合理保证企业经营效率与效果、财务报表的可靠性以及对相关法律法规的遵循。但是在二十一世纪初,美国等国家爆发安然、世通等一系列数额惊人的财务舞弊案件,对资本市场产生极大震动,其根本原因之一是内部控制失效导致的。美国为整顿资本市场秩序,重树社会公众对资本市场的信心,于2002年颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》,该法案要求管理层对财务报告内部控制的评价报告随定期报告一同对外披露,同时要求公司内部控制必须经注册会计师审计。内部控制审计这一新型业务的开展将会对提高财务报告信息质量产生深远影响,这也正是本文研究内部控制审计问题的价值所在。     

内部控制经济后果研究文献评述

21世纪初震惊全球的安然和世界通讯财务舞弊案的爆发给全球资本市场投下了一颗重磅炸弹,财务舞弊的出现实则是内部控制漏洞提供了可乘之机,企业内部控制的建设开始被提升到了前所未有的重要地位,催生了美国SOX法案的出台,SOX法案要求公司管理当局对财务报告内部控制进行评价并由注册会计师对管理层对内部控制的自我评价发表意见,强调了对公司内部控制的有效性进行评估.     

浅析企业内部控制的有效性及评价方式

企业内部控制是企业建立的专业的全方位管理体系,具有防范风险、有效监管的特点.根据企业内部控制存在的特点来看,为提高企业内部控制有效性,必须制定适宜的评价方式.就企业内部控制现状来看,对企业内部控制进行评价的方式有两种,一是详细评价法,二是风险基础法.针对两种评价方法,风险基础法具有更高的成本效益和效率评价.     

财务报告内部控制自我评价报告的强制披露

为了确保财务报告的可靠性和准确性,美国萨班斯法案第404节首次提出了对财务报告内部控制评价进行强制披露和审核的要求.但这一制度的执行情况并不理想,很多人质疑内部控制强制披露要求给公司造成了过高的执行成本,并损害了公司竞争力.财务报告内部控制评价执行机制的缺失,有效的披露根本无从谈起,必须通过执行机制的完善去促进财务报告内部控制评价报告的有效披露.     

实施萨班斯—奥克斯利法案的成本分析

2002年美国出台的针对上市公司的萨班斯—奥克斯利(Sarbanes-Oxley Act)法案,强调严格而精细化的监管。这会极大改善投资环境。尽管在公司层面上,企业会在实施法案的前期增加执行成本,但改善的公司治理结构、良好的内部控制、全面的风险管理都会使企业提高核心竞争力并可持续发展。     

从美国萨班斯法案看我国企业内部控制

内部控制制度是现代企业管理的重要手段,也是社会经济发展到一定阶段的产物,它的基本目标是确保企业经营活动的有效性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。企业经营的失败、会计信息的失真等情况的出现在很大程度上与企业的内部控制制度密切相关。在2001年美国爆出安然、世通等财务丑闻后的第二年美国国会便通过了《萨班斯法案》,本文简单的探讨了该法案对完善我国企业内部控制制度的影响,并结合我国的国情,提出了完善我国上市公司内部控制制度的个人见解。     

上市公司内部控制自我评价存在的问题及对策

在当今瞬息万变的经济社会当中,每个企业都面临着前所未有的风险。如何才能合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略呢？有效的内部控制才是解决问题的关键。正因为如此,本文试图发现我国上市公司目前内部控制自我评价中存在的相关问题,并提出提高上市公司内部控制自我评价报告质量的相关建议,促使内部控制自我评价报告更加规范、统一。