人民银行与商业银行事后监督管理模式比较

随着国有商业银行的股改上市,会计核算及信息披露制度逐步规范完善,会计核算事后监督作为其内部控制体系的重要组成部分,为有效防范和化解各类核算业务风险、提高会计核算质量发挥了重要作用。借鉴商业银行事后监督管理模式,完善现行人民银行事后监督管理体制．再造业务流程,是当前人民银行事后监督管理工作亟需思考的问题。     

商业银行会计风险成因与控制对策研究

商业银行的会计风险包括核算风险、监督风险和管理风险,内部控制体系的缺陷和金融会计核算制度不完善等是银行会计风险发生的主要原因。基于商业银行会计风险的现状和原因,我们可以从强化制度的建设和落实、建立有效的会计内控制度评价体系、加强财会分析在银行体系中的运用、强化会计监督的力度和提高会计人员素质等方面进行风险防范。     

央行事后监督管理运行模式再造构想

为加强内部控制,提高会计核算质量,本文在对央行广西各级分支机构事后监督工作充分调研的基础上,提出新的监督管理运行模式再造构想,以期望建立更为严谨、更为科学的防范资金风险的工作机制。     

信用卡中心模式下对会计核算业务事后监督的思考

本文阐述了银监会发布的<商业银行合规风险管理指引>和<商业银行内部控制指引>对信用卡会计核算业务事后监督合规控制的内涵,就隶属关系不明、监督内容偏位、监督依据缺乏、监督力量单薄、监督协调无序等影响事后监督有效性的因素进行了分析,提出了信用卡中心模式下对会计核算业务事后监督标准化管理的构想,以及对事后监督工作风险防范的对策与建议.     

完善人民银行事后监督职能的有效途径

自人民银行地市中心支行相继成立事后监督中心以来，开始行使对会计核算业务的集中事后监督。这对于规范人行会计行为，提高央行内部管理水平，防范资金风险发挥了积极的作用。但事后监督体系建设作为一项改革的新事物，在监督管理模式的选择和创建初期的不完善是客观存在的。正确分析当前事后监督工作存在的问题及其原因，完善监督管理制度、创新监督方法、改进监督方式、充分发挥事后监督的职能作用，是事后监督工作面临的新的课题。     

借鉴商业银行经验 改进央行事后监督工作

事后监督作为央行内控体系的重要组成部分,在规范会计基础工作、提高会计核算质量、保障内部资金安全等方面发挥着重要作用。但目前基层央行的事后监督工作存在着管理体制不顺、监督重点不明、监督手段滞后、风险防控有限等问题。本文着重阐述借鉴商业银行事后监督工作在组织管理、监督手段等方面的经验,完善央行事后监督工作。     

充分利用监督结果促进监督成果转化

事后监督部门的成立是人民银行更加注重自身资金风险防范、强化会计监督体系建设的一项重要举措,目的是通过对会计（营业）部门日常会计核算业务进行复审和检验,提高人民银行会计核算质量,防范人民银行资金风险和其他风险。近几年的实践表明,被监督对象利用事后监督部门的监督结论,在完善内控制度、提高会计核算质量、防范人民银行内部资金风险等方面发挥了积极作用。     

基层央行事后监督管理工作亟待完善

自2004年事后监督部门成立以来,事后监督管理模式不断适应央行会计核算制度调整变化,适时调整管理重点,强化信息化建设,在促进会计核算规范化、防患化解核算风险等方面效能显著。但是,由于事后监督管理体制设置、运行方式等方面原因,目前基层央行事后监督工作中的矛盾和问题较为突出,应予以关注。     

县级人行国库会计事后监督模式选择的思考

国库会计事后监督，是指专门人员按照规定的程序和方法，对已处理完成的国库会计核算业务进行复审和检查。近年来，随着国库业务的不断发展，特别是国库资金清算从原来的一个相对封闭、相对间接的资金清算体系转变为一个开放的、直接的资金清算体系，国库部门面临的资金风险的隐藏性更强，防范风险的难度更大。做好国库会计事后监督工作对防范国库资金风险、规范国库会计核算、提高会计核算质量等方面有着非常重要作用。     

对商业银行基层行监督模式转型改革的思考

商业银行事后监督工作作为其运行管理体系和内部控制体系的重要组成部分,在核算质量管理和操作风险防范方面发挥了重要作用。本文以工商银行现行监督模式为例,剖析其在监督理念、重点、效率以及人员配置、功能发挥等方面的不足,立足于构建安全型、价值型、成本型风险管理平台的需要,提出推进商业银行基层行监督模式由规范操作型向风险管理型、由质量复审型向风险预警型、由职责重叠型向责任互补型、由单一封闭型向合作多样型、由粗放分散型向集约管理型转变的五大转型路径,以期对商业银行在新形势下推进监督工作转型提供借鉴和启示。     

我国商业银行内部控制体系的风险环境分析

内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、时候监督和纠正的动态过程和机制。因此,建设和加强适合我国商业银行本身的内部控制制度成为银行业的当务之急;因为健全的内部控制体系对于商业银行的健康发展至关重要,是提高商业银行核心竞争力、防范风险危机的关键所在。本文选取我国14家上市商业银行为代表,对其信用风险、流动性风险和操作风险等内控体系的风险环境进行分析,挖掘潜在的经营风险,并提出完善商业银行内控体系的对策建议。     

浅议商业银行会计内控风险防范

内控管理是商业银行提高核心竞争力的重要手段，关系到商业银行的生存与发展。只有全体员工牢固树立风险控制的理念，了解内部控制的重要性，熟悉岗位工作的职责要求，才能促使由决策层、执行层和监督保障层共同构建的风险内部管理体系充分发挥相互制衡的作用。     

浅议银企对账问题及对策

银企对账是商业银行有效防范资金风险的重要手段,对商业银行发现隐患、堵塞漏洞、提高风险控制能力具有非常重要的作用。研究和解决银企对账工作中存在的问题,充分发挥银企对账的监督和制约作用,是当前商业银行改革中完善内部控制体系的一项重要工作。本文针对当前商业银行银企对账工作存的问题及应采取的对策进行探讨。     

提高人民银行会计事后监督有效性的探讨

实施会计事后监督是人民银行加强内部控制、建立约束机制,强化会计监督体系建设的重要举措.事后监督有效性表现为监督结果对实现监督目的的有效性,即在提高会计核算质量、防范资金风险中所起的作用程度.     

探索内控监督新模式

人民银行职从防范资金风险、完善内部控制体系的高度,将事后监督业务从会计核算部门独立出来,成立专职部门实现对会计核算的外部监督和管理,并逐步探索形成了适合本地的事后监督模式,这些对防范人民银行内部资金风险起到了积极的作用。但从央行全面防范风险的需要来看,从加强管理、落实各项制度的角度来看,事后监督部门规范管理、防范风险的作用还没有充分发挥出来,事后监督的模式还有待进一步完善。     

新型银企对账系统的应用

操作风险的防范和控制是商业银行普遍关注的焦点。近年来,出于安全和审慎原则的需要,国内商业银行不断加大内部风险控制的力度,特别针对临柜会计业务风险,制定并实施了一系列制度来进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正。问题分析银企对账是银行会计核算的基本要求,是确保账     

建立和强化商业银行会计内控机制的构想

近年来,受多种因素的影响,商业银行会计核算质量下降,会计信息失真,经济案件攀升,已严重危及商业银行的生存和发展。建立和强化商业银行会计内控制约机制,已成为当前商业银行迫切需要研究和解决的重要课题。本文试就这一课题谈点肤浅看法。一、建立和强化商业银行会计内控机制的必要性商业银行会计内控机制是以各项银行法规为指导,以落实制度、规范操作、提高质量、控制风险、保证安全为目标,对各项会计要素和会计业务活动的全过程进行控制、检查和监督的方法体系。多年来,我国银行系统在会计内部控制上积累了一些经验,制定了一些具体规定和办     

规范央行会计事后监督体系 加固抵御会计风险屏障

事后监督是会计核算业务的最后一道关口，是人民银行约束和规范会计行为的重要手段。在实际工作中，事后监督以其监督手段的直接性、监督范围的广泛性、监控效果的明显性为央行会计核算部门所普遍采用。它在提高会计核算质量、强化会计内部控制、保证资金安全、防范化解会计风险等方面发挥着重要作用。但近年来，随着央行会计电算化程度的不断提高和会计制度的不断改革以及新知识新业务的不断出现，传统的会计事后监督体系已不能适应新形势发展的需要。     

风险导向审计对人民银行事后监督工作的启示

事后监督中心是人民银行新设立的职能部门之一,其目的是把好会计核算质量关,促进会计核算规范化,防范资金风险和其他风险。在日常工作中,查错纠弊是事后监督工作的重要组成部分,成为提高会计核算质量,防范资金风险和其他风险的重要手段。但查错纠弊不是事后监督工作的本义,查错是预测风险和发现风险的手段之一,纠弊是防范风险和落实风险控制的途径之一。由此可见,事后监督工作的本义是风险控     

商业银行风险管理流程再造研究

商业银行风险管理流程再造是商业银行为提高资产质量，及时发现并控制和规避风险以及适应当前顾客、竞争和变化的挑战而产生的一场风险管理观念和管理模式的深刻变革，这场全球性的变革也日益成为我国商业银行关注的焦点。本文以建行新疆区分行为例，通过系统地梳理业务及管理流程，识别、评估流程中的各类风险，提出我国商业银行应建立符合现代股份制商业银行运作要求的风险管理机制和风险管理模式，应将国际成熟的标准化管理思想和管理体系标准方法引入到我国商业银行风险管理领域，并建立系统的、透明的、文件化的风险管理体系，以便更好地对风险进行事前防范、事中控制、事后监督，使风险管理体系始终处于持续改进的动态当中。