社队工业财会工作中的钱帐分管

钱帐分管是财会工作的一个重要原则。目前在社队企业里每个单位从形式上看,都设有会计、出纳人员分管钱帐。但事实上会计人员直接开具现金支票、代理出纳工作的现象不少。据口头询证南汇县75个社办企业的情况:银行印鉴、现金支票保管在记帐人员一人手中的单位就有73个,占了解单位总数的97.3%;银行印鉴由二人分别保管的仅一个单位。其弊病     

零户统管中的对帐方法初探

乡镇财政所的零户统管管理着一个乡镇几十个单位的财务收支，要真正搞好总会计、资金会计、统管会计、单位出纳及银行之间的对帐工作也不是一件容易的事，笔认为要切实使对帐工作既简单方便又操作可行，就必须注意以下几点：     

稽核工作不能只满足于内部帐务的稽核

当前,很多会计出纳人员认为:工作上能做到帐平、表对、库款安全就行了.而稽核人员也大都是围绕上述三个要求进行稽核,最多兼稽核一下财务管理、执行会计出纳基本制度和利息收支的计算情况.我认为:上述稽核内容虽然是稽核工作所必须进行的,但是,仅仅稽核以上内容是不够的,还必须对内外帐务进行稽核.因为银行会计出纳工作即使实现了帐平、表对、库款安全,但并不能证明我们的会计出纳就做得好了或没有问题,且看下面几个事例:     

会计出纳工作中的问题及对策

会计出纳工作目前的状况与总行提出的综合治理目标还有一定差距,存在着一些问题,最突出的是已经制定的各项制度没有得到严格执行,工作质量亟待改进。具体表现在: 第一,从帐务处理上看,一些行不坚持当时记帐,按期结帐,个别偏远地区营业所以业务量小为借口,十天、半月才结一次帐,甚至每十天结帐时一次性补记分户帐;另外     

南丹农行会计达标升级存在的几个问题

深入开展会计达标升级活动是促进会计出纳工作实现规范化、标准化、制度化管理的根本保证,也是强化农行内部经营管理,提高农行在社会上的声誉的重要措施。南丹县农行近年开展会计达标升级活动取得了可喜成绩。1990年度被上级行评为会计工作达标单位,1991年度评为会计工作三级单位。但是,也还存在许多不容乐观的问题,必须引起高度重视。一、当前存在的问题(一)思想认识上有松劲情绪。一是基层单位某些领导认为当前工作的重点总是完成上级行下达的各项指标和任务,压力大,加上人少事多,会计达标升级工作顾不过来。只要会计记好帐,出纳管好钱,不出差错就行了。二是有的同志认为这项活动开展了两三年,会计达     

工作动态

六月中旬,人民银行黑龙江省分行提出了在全省人民银行开展“铁帐房”运动的竞赛号召,掀起了比学赶帮运动的新高潮。目前,全省人民银行系统的职工正在信心百倍地积极行动。从七月一日起,一个决心消灭会计、出纳差错事故,提高服务质量,恢复银行信誉,实现“铁帐房”的竞赛活动,正在全省银行系统蓬勃开展。海林、绥化等十多个县支行和齐齐哈尔市支行所属办事处,从六月下旬到七月初,都先后开始在会计、出纳工作上全面进行了岗位责任制和五好帐表竞赛活动,收到了良好的效果。绥化县支行从七月一日开始,就杜绝了会计、出纳工作上的差错,他们说:“这个办法坚持下去,有绝对把握消灭工作中的差错。”目前,各行会计、出纳人员,干劲很大,对实现“铁帐房”都充满信心。     

检查评比推动了出纳工作

天津市人民银行去年11月组织检查组,对所属10个营业部、分理处的出纳工作进行检查评比。检查评比的内容主要有工作质量、工作数量、执行制度、服务质量,技术练兵等五个方面。检查的方法有查、看、测、评等几种。通过检查评比的推动,各银行单位的出纳工作有了可喜的变化。塘沽区营口道分理处、汉沽区寨上分理处过去库房无券别帐,管库员     

人民币挑版制度应改革

干过银行出纳工作的人都知道,伍元和拾元人民币要新旧版挑开。储蓄所向出纳柜交款是这样,各专业行向人民银行交款也是这样。这无形中就增加了出纳人员的工作量。有的出纳员感到忙不过来,就想了个点子:让单位会计来挑。要不挑就不收。这一来皮球又踢到单位会计脚下。要是六万、五万、单位会计尚能应付,要是十几万、几     

对加强会计出纳管理的思考

会计出纳业务是银行内部工作的主要组成部分,是银行的基础业务。会计出纳管理从一定程度上反映了一个银行的经营管理水平。加强会计出纳管理是建设现代化银行的重要步骤和措施。 (一) 强化会计出纳管理的目的是调动会计、出纳人员工作积极性,更好地发挥内部管理反     

加强内部管理 提高银行信誉

银行素以“三铁(铁款、铁帐、铁算盘)著称,信誉极高。但近几年,银行在群众中的信誉程度已不如从前。群众对银行最不满意的主要是:1、工作效率低。储户反映:“到银行取钱,等的时间比办手续的时间长。”2、办理会计结算,出纳业务,差错率上升。3、个别银行职工以权谋私,刁难客户,索贿受贿。影响极坏。4、服务质量差。不少群众反映,“银行     

县支行内部帐、证管理办法亟待改进

近年来,有一部份县支行为了加强对费用的管理,把县支行的财务收支帐（680科目）集中到会计出纳股管理,这对于抑制乱支乱用的浪费现象,集中资金统筹安排全辖基础设施建设有一定积极作用。但对照区分行制定的“会计出纳达标升级实施细则”以及会计出纳基本制度,笔者认为存在以下问题。 1、失去监督作用。会计出纳股是支行的一个业务管理部门,职责是贯彻实施上级行的规章制度,搞好全行的经营核算和财务收支管理以及全行会计出纳业务的辅导。将内部帐集中到会计股以后,实际就将审批、开支集于一身,不符合审、支分离的原则,失去了管理监督作用。     

收入现金事后清点细数的做法弊多利少

中国人民银行总行《出纳制度》第二章第九条规定:“收入现金要当面点清,对个别回笼现金较多的单位,如当时点清确有困难时,可通过协商,规定条件,签定协议,采取当时点大捆、卡把、清点零头,事后清点细数,多退少补的办法。”这条规定,在银行收款人员少或不用点钞机收款的情况下,可以缩短单位存款等候的时间,对现金回笼较多的单位把款存入银行,确实有利。     

会计、出纳工作实行岗位责任制的情况介绍

我们学习大庆油田管理企业的先进经验,在银行会计、出纳部门实行了岗位责任制,在此基础上,并开展了“五好帐页”、“五好凭证”、“五好报表”、“五好钱捆”的竞赛活动(简称五好帐表活动)。这些,都初步取得了一定效果。会计、出纳工作实行岗位责任制要解决的问题我们实行的会计、出纳工作岗位责任制,主要是通过一套科学的管理制度,集中解决两个问题:一是树立良好的服务态度和严、细、准、快的工作作风,二是保证帐款不错不乱。为了实现这些要求,必须抓住两点:一是凭证和帐表传递的环节,层层核对审查;二是帐目记载的“四对”(帐号、户     

改进工作的过程也是提高思想的过程

武汉市人民银行中山大道办事处,通过试办晚班收款,简化企业单位领取工资款手续等办法。基本上消灭了顾客排队现象,会计、出纳人员可以按时下班了,学习时间得到保证了。一个“老大难”问题得到了解决。他们在解决这个问题中,曾遇到不少思想阻力。改进工作的过程也就是不断开展思想斗争的过程。     

在三天承付期内应做哪些工作?

凡是外单位向本单位办理的银行托收结算,一般规定为三天承付期。三天承付期内如果付款单位不向开户银行提出疑议,银行将视作付款单位承认而照付。有些单位,对于三天承付期没有足够认真的重视,没有抓紧做好应做的工作,造成把不应付的款付了,事后发现了记在应收帐款上,慢慢再与收款单位“打官司”。更有甚者,记在帐上就算了事,让本单位的资金被外单位占用。甚至有的单位应收应付帐务不清,不应付的款付了,一拖几年不予过问。一遇有的单位搬迁或撤销,结果永远也无法收回。因此,必须在承付期内做好如下审查工作:     

治治“财神爷”的“肠梗阻”

眼下,银行结算不畅,“财神爷”患了“肠梗阻”。前几天,笔者见到一个工厂从银行汇一笔钱给本市的另一单位。这两个单位分别在两家专业银行开户。按常规,应在次日、最迟在第三天,对方就要收到这笔钱,可一直等到第十天,对方才收到。此类事情,目前甚多。汇进的资金不及时转到收款单位的帐上;汇出的资金从汇出单位帐户划付后,不及时转往收款单位的开户行。把资金滞留在银行里,这已成了某些专业银行的“通病”。     

企业交款不再排队了

我行柜面出纳收款排队,是一个多年沒有解决的老问題。造成这种情况的原因:一方面,银行沒有要求企业按照核算单位来交款,而是允许他们按照各个柜、组分散交款,这就增加了单位到银行来交款的人数和次数。另一方面,有的企业把银行的出纳当     

要正确理解出纳人员“管钱不管帐”

我们对五金交电、医药药材、石油煤炭等部分商业企业财务检查中,发现企业的出纳人员只履行办理现金收付和银行结算,编制有关记帐凭证业务,把应该由出纳人员逐笔顺序登记的现金日记帐和银行存款日记帐的工作交给会计记帐人员登记。这种做法使出纳人员无法及时将现金的帐面余额同实际库存现金数、银行存款的帐面余额与银行对帐单数核对。同时,全部帐册包揽在会计记帐人员身上也容易造成弊端(据1984年第18期《上海支部生活》报导     

对现行联行汇差资金管理的意见

联行往来业务发生涉及到两个地区的两个行、处、所。银行在为客户办理异地结算时,凭证传递总是需要一定的时间,这样必然是委托行(即汇出行)先记帐、划款,而受理行(即汇入行)不可能马上收到,形成时间上的差异,称为结算在途时间。这样就发生了占用联行资金和联行资金占用的问题。例如,甲地某企业委托其开户行汇款10万元,银行就从该企业存款帐户中付出,通过联行报单划款,收入联行往来帐有关科目;而乙地汇入行需经过一定的凭证传递时间,待收到有关凭证后,才能记入收款单位的存款帐户,和付联行往来帐有关科目。这样就意味着汇出行向总行(或分行)借用了10万元的资金,而成为汇出行的一项资金     

“以单代帐”的禁区能不能闯?

在大跃进年代,曾出现过“以表代帐”、“以单代帐”或“无帐会计”,给财会工作带来极大的损失,造成帐务的紊乱。后来在国民经济调整时期,对“以表代帐”作过批判。现在一谈到“以表代帐”,人们总是谈虎色变,似乎变成了财会工作上的禁区。我对此并不以为然。我队为被批判了的东西,不一定全都是不可取的,应该有区别、有分析地对待,要取其精华去其糟粕,有选择地运用,对工作也许不是全无好处的。例如目前普遍采用的“在途商品”、“委托银行收款”等,都是采用抽单的办法,在一定条件下,以单代帐未始不可行。当前,批发企业以上的单位,每日总要将当天的会计凭证进行汇总,然后再记入总帐,结出余额再与明细帐各有关帐户核对余额。这个操作程序,相当复什繁琐,能否改用科目汇总表加上余额栏