金融机构变相提高利率的行为当煞

金融机构变相提高利率的行为当煞李高最近，我们在对企业进行审计时发现，虽然国家自１９９６年８月起下调了企业流动资金贷款利率，但仍有些金融机构不严格执行国家规定，仅考虑自身利益，采用多种手段变相提高贷款利率，使国家对企业的优惠政策得不到落实，侵犯了企业的...     

银行利率变相使用的几种新动向

银行利率变相使用的几种新动向谢立新银行存款利率是调节国民经济发展的重要杠杆之一。近几年来,笔者在对金融机构审计中发现,存贷利率使用存在着新的违规违纪动向,主要表现形式有：１．借窝生蛋式：银行利用企业贷款需求,要求企业为其吸收储蓄存款,在吸收的储蓄存款...     

金融服务的生产与使用核算

一、金融服务的生产核算 金融业由主要从事金融中介服务及相关金融附属活动的各类银行、非银行金融机构和信用合作组织组成。金融中介服务即金融机构筹集资金和对外提供资金的活动。金融中介服务活动不是直接收取服务费用,而是通过向借款方和贷款方收取或支付不同的利率,获得利息净收入这种间接的方式来获得服务费用。因此,金融中介服务产出按金融机构获得的利息净收入来计算。金融附属活动指各种辅助     

人民银行支农再贷款使用中存在的问题及对策

最近，我们在对人民银行审计时发现，由人民银行发放的支农再贷款在向农户发放的过程中，存在一系列问题，不仅有违国家支持农村信用社增加农业贷款合理资金需要的初衷，相反还加重了农户负担，增加了农村信用社经营风险。１．擅自提高利率。一是联社违规赚取利差。按照国家规定，支农再贷款由联社统借统还的，联社对乡镇农村信用社执行人民银行对金融机构贷款利率，不得赚取利差。在我们延伸审计的１０家联社中有７家存在擅自提高利率赚取利差的问题。如２０００年某农村信用联社擅自提高月利率２．６７５个千分点，向农村信用社发放支农再…     

正定县审计局查出一种变相提高利率的手法

正定县审计局查出一种变相提高利率的手法□正定县审计局最近，正定县审计局在对某农村信用社进行审计时，发现该社贷给农户的抵押贷款约定期限均为七个月以上。而还款记录表明，大多数贷款实际使用期限尚不足半年，有的只有几天。为什么贷款实际使用期限这么短，而借款合...     

农户小额信用贷款利率问题

我们在对辖区内农村信用社2005年度资产负债损益审计时，发现基层信用社执行的贷款利率为市联社的规定，其规定为一年期利率。     

流动资金贷款应按月收息还是按季收息?

近来,笔者在贷款利率检查中发现,目前商业银行执行计息期限不统一,少数行按季收息,多数行按月收息,个别行甚至推行按旬收息。计息期限不同造成企业实际付息存在差异,企业对此颇多微词。笔者查阅了人民银行有关贷款计息规定,发现现行贷款计息规则不够明确、完善,甚至互相冲突。如《利率管理暂行规定》规定:金融机构对企业流动资金贷款实行按季结息,每季末月的二十日为结息日,对不能支付的利息,可计复利。规定比较明确、具体。但《贷款通则》(1996年中国人民银令行2号)规定:贷款人和借款人应当按借款合同和中国人民银行有关规定按期计收或交付利息。规定比较含糊,似乎按月、按季收息均可,并且规定没有说明:如果借款合同收息期与人民银行规定发生冲突,应如何计算?有的商业银行为加强贷款管理也制定了自己计息规则。如工行总行下发了内部     

应注意金融业违规提高利率的几种手法

应注意金融业违规提高利率的几种手法孙斌宋天兵时圣伟随着金融体制改革的深化,金融业竞争日趋激烈,有些金融机构为争取客户,增加效益,采取不正当手段,直接或变相提高存贷款利率。现列举几种违规提高利率的手法,以期在金融稽核中注意。一、违规提高存款利率的几种手...     

杭城各大商业银行按揭政策

●农行省分行营业部 新房首付原则在30％以上;贷款年限最长为30年,贷款年限加上借款人年龄不超过65年;对借款人申请个人住房贷款购买房改房或第一套自住房的(高档商品房、别墅除外),按央行公布的个人住房贷款利率执行;购买第二套以上(含第二套)住房的,按同期同档次贷款利率执行;具体首付成数、按揭年限、贷款利率     

对外债后续审计的初步探讨

开展外债后续审计这对我们是一个新课题。本文试对开展这项审计的意义、必要性、内容、任务及对审计人员业务实践的重要性等方面进行探讨。 一、开展外债后续审计的意义 开展外债后续审计监督,是指对我国境内的机关、团体、企事业单位、金融机构或者其它机构使用国际金融组织、外国政府、外国银行及非银行金融机构贷款、租赁或转贷、转租赁和国内银行及非银行金融机构转贷、转租赁,用外币承担具有契约性偿还义务的外汇资金帐户关闭后,项目竣工交付使用或运营财务和偿还外债状况的审计监督。搞好外债后续审计监督,对巩固项目审计成果,促进我国利用外资法律、法规、规章、制度的落实,维护经济秩序和我国的国际信誉,提高项目举债单位及主管部门合理、有效地利用外资和偿还外债的能力等具有十分重要的意义。     

计算机审计在地方金融审计中的应用方法及案例

白银市审计局2004年在对某地方金融机构资产、负债、损益审计中，充分运用《Sq1 Server2000数据库管理系统》和《数据采集分析2.0》软件，对被审计单位的不良资产分布、信贷资产质量、贷款利率执行情况、应收利息核算、抵押、质押贷款发放、开销户登记情况等进行了重点审计，取得了较好的效果。     

世行贷款资金运用审计中应注意的几个问题

近年来,各级审计机关进一步加大了对世界银行贷款资金运用的审计力度,通过强化监督,促进了项目单位合理、有效地使用国际资金,但审计也发现,项目在管理和执行中也存在一些不可忽视的问题,很值得有关管理职能部门和项目执行单位重视,同时也是今后世界银行贷款审计不可忽视的重点之一。一、项目利用世行资金的实际成本大于世行原来成本世界银行贷款是世界银行向发展中国家提供的中、长期贷款,贷款利率低于市场利率,应该比较优惠。但在实际操作过程中,世行对项目进行各种评价时,往往撰写大量的报告,以论证项目是否符合世行有关政策,这无疑大大…     

招揽储蓄花招多 考核方法需完善

招揽储蓄花招多考核方法需完善张仁春据金融管理机关稽核部门及国家审计机关的稽核、审计发现．一些储蓄所在招揽储蓄存款方面，存在着一定的问题。一是变相提高储蓄利率吸引储户。一些储蓄所为了保余额争储源．根本不考虑储蓄成本。有的按存期长短和金额多少发给物品；有...     

农信社农户小额信用贷款利率执行问题AO审计初探

以农为本、为农服务是农村信用社的办社宗旨,农信社立足于服务＂三农＂,积极发放农户小额信用贷款,全力支持农村经济发展,为广大农民服务,切实解决农民贷款难问题,从而实现农民增收、信用社增效的双赢目标.但是我们在信用社审计过程中发现农信社在发放农户小额信用贷款时还存在一些问题,部分农户小额信用贷款利率偏高,未按省联社规定执行,损害了农户利益.我们此次主要是对农信社自2007年（含）后至2009年6月份收回并结清的1年期农户小额信用贷款利率执行情况运用AO进行审计,下面简要介绍这个问题的审计过程和方法.     

谈土地增值税中利息支出的扣除

土地增值税相关政策规定:财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。如不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,利息支出则有扣除限额。这样给了企业自主选择的机会,企业可以根据自己的实际情况,测算哪一种方法下扣除的费用额更大,缴纳的土地增值税更少。在企业选择按实际发生的利息支出作为土地增值税计算扣除额时,     

帐户审计在商品流通审计中的运用与方法

帐户审计在商品流通审计中的运用与方法□吴少华□一今年，我们结合财政预算执行情况审计，对我省商品流通口９个系统，１８个预算执行单位进行了审计与审计调查。审查了这些单位在各类银行及非银行金融机构开设的帐户，从审计情况看，各预算单位均存在银行多头开户，少则...     

外币存贷款利率放开

从今年 9月 2 1日开始 ,我国外币存贷款利率管理体制作了重大改革 ,主要包括 :一、放开外币贷款利率 ,由金融机构根据国际金融市场利率的变动情况以及资金成本、风险差异等因素 ,自行确定各种外币贷款利率及其计结息方式。二、30 0万元以上 (含 30 0万 )美元或等值其它外币的大额外币存款 ,其利率水平由金融机构与客户协商确定 ,并报当地人民银行备案。三、对 30 0万美元 (或等值其它外币 )以下的小额存款 ,其利率水平由中国银行业协会统一制定 ,经中国人民银行核准后对外公布执行。外币存贷款利率放开…     

谈土地增值税中利息支出的扣除

土地增值税相关政策规定：财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。如不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,利息支出则有扣除限额。这样给了企业自主选择的机会,企业可以根据自己的实际情况,测算哪一种方法下扣除的费用额更大,缴纳的土地增值税更少。在企业选择按实际发生的利息支出作为土地增值税计算扣除额时,应当注意以下四方面的问题。     

认真探索努力深化本级预算执行审计

1、突出审计重点,深化审计内容。我们认为,本级预算执行审计重点应当是具体组织预算执行的财政、税务部门和掌管预算内外资金较多的预算执行单位。因此,今年省厅在确定审计对象上相对集中,除审计财税部门外,对其他部门的审计数量由去年的22个改为4个。在审计内容上,今年重点围绕“一个主题、一个专题、一个调查”展开,即围绕1996年度预算执行这个主题,开展对省级教育投入资金的专题审计,同时结合审计对财政出资注册的证券公司等非银行金融机构投资规模和收益分配情况进行审计调查。在具体审计时,对不同的单位突出不同的重点内容。2、探索“…     

审计人民银行再贷款业务应注意的几个问题

对人民银行的再贷款业务审计，不仅是将人民银行的审计内容从预算执行及财务收支扩展到信贷业务的审计，更重要的是通过审计促进人民银行更有效地防范金融风险，利用好信贷这个经济杠杆，为国民经济宏观调控发挥更大的作用。目前人民银行再贷款业务主要包括：对中小金融机构即城市商业银行再贷款；对农村信用合作社再贷款即支农再贷款；短期再贷款即对国有或股份制商业银行再贷款；紧急贷款和政府专项贷款。在政策法规方面，自１９９３年《中国人民银行对金融机构贷款管理暂行办法》颁布以来，陆续制定了《中国人民银行紧急贷款管理暂行办法…