谈国有企业资金内部控制

<正>为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》,共同构建了中国企业内部控制规范体系。其中,由控制活动类指引的业务层面控制在国有企业针对此类内控制度实施的较多,尤其是资金管理的内部控制。     

关于建立我国企业内部控制制度几个问题的思考

建立我国企业内部控制制度问题受到了广泛的关注和重视。然而，什么是企业内部控制制度，应由谁来建立企业内部控制制度，政府在建立企业内部控制制度方面应发挥什么样的作用，这是在构建我国企业内部控制制度方面必须解决的问题。本文围绕这些问题展开讨论，指出内部控制制度是由内部控制理念、规范和实施机制等因素综合作用的结果，在内部控制制度中能够被制定的只是内部控制规范。制定内部控制规范的权力和责任在企业内部，政府有关部门不具备制定内部控制规范的主体资格，但政府在推动企业建立健全内部控制制度方面仍是大有可为的。     

浅议如何完善企业内部控制制度

完善的内部控制制度是现代企业管理的一项基本要求，企业必须不断完善内部控制制度，才能保证各项生产经营活动高效灵活、规范有序地进行，使企业在日趋激烈的竞争中立于不败之地。本就完善企业内部控制制度谈些看法。     

ERP环境下的企业内部控制问题研究

内部控制是现代企业管理中的一个重要内容,是为了保证企业的正常经营活动所采取的必要的管理措施,伴随着经济环境及科学技术的不断变化,面临巨大挑战的企业集团迫于生存及发展更加重视内部控制。而信息化浪潮使得企业集团的生产经营活动也在悄然发生着变化,越来越多的企业集团开始关注ERP系统在内部控制中的应用和发展。因此如何使规模庞大的企业集团在ERP环境下实现有效的内部控制就成为了一个很重要的课题。本文主要以控制环境为出发点,对ERP环境下内部控制面临的问题及如何建立健全的企业内部控制评价体系进行探讨,旨在促使企业内部控制朝着规范、有效的方向发展。     

我国煤炭企业内部控制问题研究

内部控制制度是指用于规范企业经营业务各个环节．以达到提高资源利用效率、确保企业资产安全、实现企业经营管理目标的一系列具有控制监管职能的方法、措施和程序。内部控制体系是企业内部的管理控制体系．分为内部控制环境、风险评估、控制活动、交流与沟通和监督五个环节。随着内部控制相关法律法规的相继出台．     

上市公司实施内部控制的现状与思考

<正>2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》(财会[2010]11号),连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,标志着我国企业内部控制规范体系建成。根据五部委文件规定,自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司实施,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司实施;在此基础上,择机在中小板和创业板     

企业内部控制制度刍议

内部控制制度是指在一个企业内部，为了保证生产经营活动的高效、有序运行，保证资产的安全和完整，防范、发现和纠正错弊，保证会计资料的真实、完整而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序。它是通过企业内部部门和人员在明确分工的基础上进行的相互制约的行为规范。2001年6月，国家财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范一货币资金(试行)》以及加强销售及应收账款内控制度，揭开了建设有中国特色的企业内部控制规范的序幕，这是为了解决当前一些企业内部管理混乱、控制的弱化而采取的重要举措。本从如何建立健全和加强企业内部控制制度提出自己的观点。与同仁探讨。     

谈企业内部控制存在的问题及解决措施

2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,共同构建了我国企业内部控制规范体系。企业内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务     

煤炭企业内部控制研究

完整的内部控制体系和完善的内部控制制度,是约束、规范企业经营管理行为的准则,是减少风险的重大措施.实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为,堵塞管理漏洞,化解企业运营风险,有利于保证资产安全完整,提高会计信息的质量和真实可靠性,帮助一个企业完成其绩效和盈利目标.煤炭行业属于高风险、集中度低、市场竞争激烈的行业.因此,煤炭企业的不同层面都需要进行内部控制.建立完善的煤炭企业内部控制制度可为煤炭企业持续健康发展提供一个强有力的保障,也是煤炭企业提高经济效益的必由之路.     

论建立企业内部控制制度的必要性

<正>2001年6月财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》。作为《会计法》的配套制度,"规范"体现了内部控制的理论精华和主要内容,明确了内部控制的定位以内部会计控制为主,同时兼顾了与会计相关的控制内容。两个"规范"的出台揭开了我国新时期内部控制规范的序幕。     

如何提高供电企业内部控制管理能力

2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。并规定该规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、     

实施《企业内部控制基本规范》之浅见

<正>2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合召开企业内部控制基本规范发布会暨首届企业内部控制高层论坛。会议发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称"基本规范"),并就其贯彻实施做出了部署,还     

应发挥内控评审的独特职能

内部控制评审(以下简称内控评审)是对企业内部控制的健全性、合理性、有效性所进行的审计和评价活动,在企业内部控制体系中发挥着极其重要的作用。开展内控评审是内部控制规范对内部审计的要求,是企业改进和完善内部控制体系的需要,也是内部审计履行审计职能的需要。目前企业内控管理中存在的问题内控职责认识不到位。许多人认为内控主要是审计部门(内控办)的事情,与经营部门无关。其实内控应是企业全体员工的共同责任,内控的大部分工作都是经营管理部门的重要职责,控制活动是企     

计算机网络控制在资金预算管理中的应用

为规范集团公司货币资金管理,冀中能源峰峰集团有限公司建立了一套以计算机网络为核心的预算内部控制体系：通过严格的权限管理及系统控制参数设置,界定操作员及下属单位的操作权限范围,加强企业内部监控;制定审批流程,界定审批权限,明确岗位、人员的权责;建立预警机制,便于企业及时进行相关业务处理;     

激励约束机制助推内控落地

建筑施工企业探寻管理提升之道,必须瞄准内部控制体系的完善和有效执行.许多施工企业通过深化改革、转换机制,基本构建了以项目管控为基础、以风险防范为重点、以成本营控为核心的内部控制体系,夯实了发展基础,提升了市场竞争能力.也有许多企业由于缺乏内部控制执行力,导致基础管理薄弱,运营风险较为突出,制约了企业规范、稳健、高效发展.内部控制重在执行,施工企业应着力提升内部控制的健全性和有效性,落实内部控制执行责任制,以严格的激励约束机制,保证内部控制有效执行和持续改进.     

国有企业内部控制常见问题及对策探究

随着我国经济体制的不断完善,企业之间的竞争变得日益激烈,对于国有企业而言,随着市场环境的不断变化,其面临的风险因素也会不断增加,而内部控制工作的开展,是企业完善内部管理工作并有效应对外部风险的重要途径。文章则以国有企业内部控制工作为主题展开论述,以内部控制的五要素为出发点,针对国有企业内部控制工作常见的问题及对策进行了分析探讨。     

刍谈企业内部控制制度

<正> 企业制定内部控制制度的目的,在于保证生产经营活动的正常运转,保护企业资产的安全、完整与有效运用,提高经济核算的正确性与可靠性,正确评价企业的经济效益,提高企业经营管理水平。企业对有关物资、货币资金、有价证券的收付,债权债务的发生和结算,资产的增减和费用的支付等经济业务,规定必须由两名或两名以上会计人员分工负责处理,以起到相互制约的作用。建立企业内部的控制制度,就是在企业内部明确职责分工的责任制度。在财务会计制度和财产物资管理制度等企业管理制度中,都应具体体现内部控制的要求。     

浅谈如何加强企业内部控制制度

内部控制制度，是以《会计法》为依据，以会计核算和会计监督为中心，以会计工作和经营管理为薄弱环节，研究制定了内部会计控制体系，它具有针对性，操作性强，可监督检查，并与我国经济发展相适应的特点，也可防范经营风险，保证会计工作和经营管理工作规范有序地运行，保护国有资产的安全完整，促进经营管理水平的全面提高。     

上市公司内部控制与自我评价

随着《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的相继出台,上市公司如何进一步加强内部控制体系建设,有效开展内部控制自我评价显得尤为紧迫。本文介绍了国内外法规的相关规定、内部控制及内部控制评价的涵义和作用,阐述了上市公司内部控制实施及评价的现状和对策,并着重介绍了宝信公司内部控制实施和自我评价的实践情况。     

如何建立企业财务内控体系

新修订的《会计法》十分重视企业内部控制问题，明确规定了企业内部监督（即企业内部控制中的会计控制）的基本要求。财政部最近下发了《内部会计控制基本规范》，明确规定了内部会计控制的目标、原则、控制的内容、方法、内部会计控制的检查。