规范基层会计内控风险管理

农发行业务范围的拓展及各项改革的推进为基层会计内控工作创造了新的环境,基层会计内控风险防范难度不断加大。与此同时,基层内控制度执行不严及由此引发的相关问题不同程度地存在,基层会计内控建设工作亟需改进。一、当前会计内控工作存在的主要风险(一)人员风险。1.人员结构配备不合理,人员素质参差不齐。农发行从分设之初就存在人员素质结构不合理的问题,近年来虽然也招收了一些高学历的     

加强基层行客户身份识别与洗钱风险管控

正在反洗钱法律法规以及农发行反洗钱内控制度等系列合规体系管理与指导下,农发行反洗钱工作取得了一定成效。但基层行反洗钱岗位人员思想认识不到位、业务操作不熟练、专业知识匮乏等现实问题仍然存在,特别是客户身份识别与洗钱风险管控面临的压力较为突出。     

加强基层行内控制度建设

<正>基层行要转变观念,整章建制,明确职责,创新监管,奖惩并举,以人为本,强化内控制度建设。加强基层农发行内控制度建设,是规范基层行经营行为的一项基础性工作,只有不断加强和完善内控制度建设,才能防范化解风险,实现高质量发展。一、当前基层行内控制度建设存在的主要问题(一)对内控制度建设重要性认识不足。有的基层行管理人员错误地认为,建立内控制度就是建章立制,有了规章制度,就等于建立了内控制度,忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制;也没有意识到管理人员和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责,     

强化会计内控管理

<正>银行的会计内控是内部控制体系的核心控制环节,是防范会计风险和改善银行经营环境的重要手段。现阶段,农发行的会计内控建设工作正处于不断完善的过程中,但仍有许多问题值得重视和关注。一、农发行会计内控的现状及问题(一)部分会计人员内控意识淡薄一是领导不重视,部分行领导始终秉承业务优先原则,忽视风险控制,在业务发展面前,内控制度形同虚设。二是员工不重视,具体表现为,对会计内控制度     

会计内控风险防控对策

<正>会计工作是银行的基础性工作,贯穿于银行业务处理全过程,而会计内控是银行风险管理的重要环节。本文结合近期总行通报的盗取库款、挪用现金案件和柜面业务违规操作事例,以及审计署公告的对农发行的审计结果,分析当前农发行财会内控管理存在的不足,对照内控"五要素",提出会计内控风险防控对策。一、会计内控存在的主要风险(一)一些基础性缺陷弱化内控效果。一是全行内控文化欠缺。权力和人情大于制度,部分员工认为内控就是建章立制,领导怎么说就怎么做。二是一些领导内控意     

试论强化财会部门内控机制建设

健全内控机制,防范和化解金融风险,已逐渐成为金融系统的共识。财会工作是各项业务工作的基础,加强财会部门的内控机制建设,确保各项业务工作的稳健运行和健康发展,是农发行内控体系的重要组成部分。一、财会部门内控机制现状分析农发行自成立以来,从最初的会计出纳管理暂行规定,到最近的会计基本制度,无不贯穿着分岗约束、连环监控的原则。《会计基本制度》中明确规定要设立顺序递进的三道监控防线,即临柜人员和复核人员严格把关;内勤主任和会计主管对会计出纳业务进行监督检查;检查辅导员对会计出纳业务进行检查辅导。这三道防线构成了财会部门内控机制的基本框架,形成了农发行财会部门内控体系的雏形。但在     

浅析防范信贷业务操作风险

随着我国粮棉流通体制改革和金融体制改革的不断深化,农发行面临的信贷风险日趋复杂化、动态化,风险管理的难度不断增加。据对一些基层行信贷业务操作风险的调查显示,基层行在业务操作过程中存在着一些问题,操作风险比较突出。如贷款操作不够规范,贷款“三查”制度执行不到位,超权限审     

基层营业网点主管履职亟待强化

正基层营业网点主管履职亟待强化,应合理设置会计岗位,进一步细化岗位职责,加强会计队伍建设。随着综合业务系统的全面应用,会计业务的操作流程和内控管理发生了根本性变革,网点主管的监督方式、管理要求、职责范围也随之发生变化。从近几年来农发行发生的经济案件分析,由于基层网点主管履行职责不到位,监管松弛,各岗位之间制约不     

农发行现代会计内控体系建设初探

建行以来,农发行逐步建立会计内控制度,健全内控风险防范机制,初步建立了严密、规范、有效的会计内控体系,对于保证会计信息质量、防控操作风险、推动有序经营起到了积极作用。但随着业务范围的拓展、管理手段的提升以及信息技术的深入应用,农发行会计内控管理面临新形势、新挑战,近两年发生的柜面案件暴露出内控建设与     

通化市分行注重会计制度的建设和实施

农发行通化市分行开业后,十分注重会计基础制度的建设和实施。一、建立健全会计出纳基本制度建行伊始,他们就组织人力,依据《企业会计》中一般原则和总、分行的有关规定,借鉴国际上政策性金融会计业务的管理模式和农业银行会计管理方法,组织基层会计、出纳人员座谈,在调查了解情况的基础上,制定了《会计核算工作操作规程》、《重要空白凭证管理办法》、《业务印章管理办法》及《机关财务管理办法》等,对各种会计、出纳业务操作程序作了明确规定,并要求会计、出纳人员严格按规定程序办理业务。二、建立会计检查辅导制度为提高会计核算质量和管理水平,只有坚持定期或不定期的会计检查辅导工作,才能有效地督促基层行     

基层农发行开办咨询顾问业务的策略

开办咨询顾问业务是农发行遵循现代银行办行规律,提升市场竞争力,实现科学发展的必然趋势和内在要求。本文就基层农发行咨询顾问业务开办情况和存在的主要问题进行浅析,并对发展好咨询顾问业务的对策提出探讨性建议。一、农发行开办咨询顾问业务的必要性(一)开办咨询顾问业务是农发行丰富信贷风险管理手段的重要尝试。在内部管理方面,农发行整合了新的信贷制度,制定了新的信贷操作流程,上线了有效的信贷风险     

加强内控建设防范金融风险

农发行内部控制机制存在着许多薄弱环节,亟待进一步完善。特别是在当前农发行面临职能调整的特殊时期,加强内部控制、防范金融风险,对于确保农发行业务健康发展具有重要作用。一、当前内控建设中存在的主要问题(一)程序制约、岗位制约不落实,会计控制机制存在薄弱环节。违法违规违纪案件往往与内控漏洞有关,内控制度不落实,也给犯罪分子以可乘之机。会计工作贯穿于防范风险的全过程,处于防范风险的第一线。从目前会计控制机制暴露的问题看,业务处理上有的逆程序和省略程序运作,有的领导直接指使经办人员办理;有的会计核算不规范,会计反映不真实;有的会计内控系统弱化,以致违反财经纪律、建“小金库”、“账外账”等问题时有发生,更有甚者,会计人员替领导出主意,直接故意     

做好基层行员工培训工作

<正>教育培训员工是基层行人力资源管理工作的重点之一。目前,农发行基层行教育培训工作存在一些薄弱环节和难点,需进一步改善。一、农发行基层行培训工作现状(一)对培训工作思想认识不足。基层行大多工作重点放在抓业务抓发展,很大程度上弱化了员工培训。突出表现在:开会研究业务多,培训计划少;照本     

基层行依法合规经营的“三个三”

<正>法治意识的提升是建设法治农发行的重中之重。从近年来基层行案件频发和风险事件的经验教训来看,主要原因就是有些基层行职工无视法律、规则,不同程度地存在以言代法、以权代法,以习惯代替制度,以信任代替管理的现象,在业务经营中存在有法不依、有章不循等现象。本文就基层行依法合规经营的问题谈谈几点看法。一、基层行经营理念要记住"三个三"     

浅谈加强内控制度建设的有效途径

加强内部控制制度建设是农发行加强经营管理的一项重要内容,它涉及到农发行业务的各个环节、各个领域;尤其对防范金融风险至关重要。本文拟从控制风险的角度,对内控制度建设谈点浅显的认识。一、增强内控意识,为建立健全内控制度打下思想基础内部控制是农发行内部各部门、各岗位、全体员工之间的一种自我约束,相互监督,防范风险机制。近年来,人们对内控制度建设存在一个认识上     

如何做好二级分行会计管理工作

<正>二级分行会计管理作为基层营业网点的直接管理者,在整个农发行会计系统起着承上启下的作用。目前农发行二级分行会计管理归属于会计信息部,从事会计管理岗位的有1-2人,具体负责按日监督基层营业网点综合业务系统签到、签退和业务操作,做好当地人民银行大小额支付、支票影像、电子验印、电子商业汇票、账户管理、公民身份联网核查等10多个系统的管理,做好财会核心报表、反洗钱业务操作、会计检     

基层行电子化建设中存在的问题与建议

经过几年的不懈努力,农发行系统电子化建设已提升到一个前所未有的新水平,对公、信贷、统计、电子联行、电子邮件五大应用系统涵盖了农发行大部分业务工作,计算机网络得到广泛应用。但在新形势下,部分基层行仍然存在一些问题,在一定程度上影响了基层行电子化建设的顺利开展。一、存在的问题(一)对电子化建设存在认识误区。一是对电子化建设的重要性认识     

提高基层行信贷执行力

提高信贷执行力,要意识倡导,营造执行氛围;优化培训,提升执行能力;完善机制,增强执行保障。基层农发行处于业务发展的最前沿,是政策制度的执行层。根据近年总、分行信贷检查通报情况看,基层行信贷制度执行大多存在屡查屡犯、屡改屡犯的现象。究其原因,关键在于信贷制度执行力不够。     

切实强化内控机制建设努力防范经营风险

一、正视问题,充分认识加强内控建设的紧迫性完善的内部控制是规范金融机构经营行为、有效防范风险的关键。也是衡量金融机构经营管理水平的重要标志。农发行成立以来,在内控机制建设上取得了一定成效,制定了较为完整的内部管理制度,建立了专业监督和稽核再监督的内控体系,基层行内部规范化管理工作的推进使内控机制有了一定程度的加强,为防范和控制来自内部的经营管理风险、保障经营安全和资产质量发挥了重要作用。     

加强农发行电子化管理水平

随着金融电子化的不断发展,我国银行业的电子化发展已渗透到各项业务管理之中,农业发展银行虽成立时间不长,但电子化业务已迅速发展起来,笔者就基层行会计电算化的发展问题谈点浅见。一是加强"断层"的理论研究,多培养双向复合型人才。农发行刚刚起步,应尽快缩短农发行会计核算与先进电脑技术之间存在的"断层",以最快的速度将计算机技术渗透到会计"电算化"的业务之中。二是统一思想,把会计核算与计算机联网紧密结合起来。银行实行会计"电算化",是金融体制改革的需要,也是金融电子化发展的必然趋势,所以行领导应树立"科技兴行"的思想,制定会计"电算化"发展规划,把农发行电子化应用推向新阶段。会计主管是会计管理工作的核心,起着组织协调,保证业务正常进行的重要作用,这样对会计主管就提出了新的管理要求:会计主管要了解掌握会计电算化的电脑核算全部操作过程,熟悉电脑核算系统特点;