企业应如何加强现金流量控制

在市场经济条件下,企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。为防范企业财务风险,确保企业各项生产经营活动的顺利进行,加强现金流量控制势在必行。本文拟对如何开展这项工作进行初步探讨。一、转变思想观念是加强现金流量控制的前提条件观念决定态度,观念更新是创新管理的重中之重。实践证明,在不同的时代背景和经济发展的不同阶段,由于企业经营理念不同,导致财务管理的目标不同,对现金流量重视程度也不相同。1.集权管理是计划经济体制的特征。在计划经济体制下,实行传统的集权管理模式,企业的财产所有权与经营权高度集中,财…     

企业现金流量的控制与管理

现金流量是企业的血液与生命线,加强现金流量的控制与管理,有利于对企业生产经营全过程进行监督与综合反映。本文讨论:企业通过编制现金流量预算,保证现金流量的平衡;通过加强应收账款的管理,保证现金流量结构的合理;通过增加现金流入和控制现金流出,保证现金流量整体效益最优化;通过现金流量的分析,尤其是重点分析企业经营活动产生的现金流量,保证现金流量质量。     

浅谈会计信息的真实性

<正> 一、会计信息真实的重要性 在市场经济条件下,会计工作已成为包括政府部门、投资者、债权人以及其他各个方面了解和掌握企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息来源,成为指导社会资源合理流动、保障社会主义市场经济秩序、加强经营管理和财务管理、提高经济效益的重要保证。     

加强煤炭集团企业现金流管理的途径分析

在企业的财务活动中,现金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标.众多数据统计显示:企业运营危机大多是由现金流管理不善引起的,统计资料表明:在西方发达国家,大约75%的破产公司从财务上看属于盈利公司,导致它们倒闭的不是由于账面亏损,而是因为现金流量不足.     

加强基础管理迎接入世挑战

随着国家对棉花价格的放开和中国"入世"的日趋临近,国有纺织企业能否通过改革,加快自身市场化进程,迎接挑战,参与到国际市场的竞争中,正成为其发展的关键.     

提高企业资金使用效率之我见

目前,许多企业管理者普遍重视如何使企业在整个生产经营过程中资金供给充足,但都缺乏对现金流量的足够认识,很少对现金流量进行预测。因此,造成大量的投产后因无流动资金而停产的项目;或是为了维持企业生产,继续向银行贷款,形成固定资产折旧和利息费用同时加大,以致长期亏损。因此,加强企业资金管理,提高资金使用率,也就成为了企业的当务之急。笔者认     

浅谈现金流量核算与管理

现金（指货币资金、其它货币资金和现金等价物）是企业从事生产经营活动的基础，实现现金流量增值是企业从事生产经营活动的动力和目的，保持现金流量持续高速、稳定、有效地周转是企业生存、发展的最基本也是最可靠的保障。现金流量管理应是企业财务管理的基础。但传统的会计核算和财务管理，以利润指标和利润管理为中心。各企业建立经济责任制和经营承包责任制，均以利润指标为中心，利润指标作为考核企业经营集团绩效的主要指标，     

企业会计信息质量现状与改进途径

<正> 会计信息是客观反映经济活动并为管理决策所需要。会计信息具有货币性、规范性、可传递性、可靠性、相关性、可检验性等方面的特征。 会计信息所揭示的主要是财务状况、经营成果、现金流量等基本内容。 一、会计信息的生成机制与偏差分析 1.会计信息的生成机制。会计信息的生成经历了从经济业务到会计确认、会计计量、会计记录、会计报告四个阶段。其生成的每一个阶段都面临着选择,既取决于会计准     

“管人、管账、管票”是遏制会计假账产生的重要手段

随着经济体制改革的深化,我国的会计改革也不断深入,会计委派制试点的开展,新<会计法>的颁布实施,为会计管理工作创造了良好的条件.尽管如此,由于新旧经济体制和经济增长方式的相互并行和更替,一些诸如建立宏观调控体系的迫切性与"上有政策,下有对策"、建立现代企业制度与目前企业的"软约束"、推动经济增长与个人经济膨胀等深层次的矛盾问题也就在经济工作的基础-会计工作中体现出来.会计中由此也出现了"为了突出政绩邀功请赏,数字就成了泡沫随意膨胀";"为了装穷显贫,向上伸手时,数字就成了压缩饼干";"为了规避审计,会计做一个前后照应的账";"为了逃过税收,会计做一个业务量少的账";"为了吸引投资,会计做一个收益显著的账";"为了公示群众,会计做一个开源节流的账"…….出现了"为人需要,为工作需要,会计就做一个与此相适应的账".     

谈谈会计信息的性质和如何用好会计信息问题

<正> 一、会计工作与会计信息 会计工作是企业管理的重要组成部分。会计工作与其他管理工作不同,它一般不直接参与对企业经营活动的决策、指挥、控制等活动,而是通过向企业管理当局和其他有关方面提供用于决策     

企业的“血液循环”——洞透施工企业现金流量的管理

企业的目标是盈利,施工企业也不例外。而盈利的前提是生存,长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务只能导致企业破产。企业的生存威胁直接来源于资不抵债。由此可见,企业的兴衰存亡,直接原因不在于账面利润,而在于现金流量。账面收益不能反映企业的实力,加强现金流量管理才是关键。     

投资决策预算新思考

一、要重新认识投资决策预算的一些基本问题投资决策分为长期和短期投资决策,相应地投资决策预算也就有长短期之分。投资决策预算对我国大部分企业而言是个薄弱环节,也是长期困扰企业战略管理的关键问题。1.长期投资决策预算采用现金折现法。为了提高其科学性和合理性,在估算折现率和现金流量时,常采用现金流量折现法进行。这样,既不要人为夸大风险、高估折现率、低估现金流量,也不要不考虑风险、低估折现率、高估现金流量。因为现代长期投资决策模式多采用复利折现法,高估或低估折现率,对未来远期现金流量的现值将有很大影响,会淘汰那些未…     

中国制造业上市公司投资——现金流高敏感性实证研究

由于现实中资本市场的不完善,信息不对称、代理问题和交易成本的存在,内部融资与外部融资之间存在显著的成本差异,这使现金流量在企业生存发展中起着举足轻重的作用,成为决定公司投资水平的重要因素。本文在系统借鉴和吸收国内外公司投资行为研究成果基础上,结合中国资本市场的实际情况,验证中国制造业上市公司投资支出与其内部现金流量的敏感性,通过实证研究揭示二者之间的关系及其背后动因;并在此基础上,探索建立中国上市公司投资行为分析框架,为投融资体制改革、经济政策选择、企业过度投资行为治理及投资效率的提高提供理论基础和决策依据。     

现行会计报告的问题与建议

<正>会计报告亦称财务会计报告,是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件,一般由会计报表、会计报表附注和财务状况说明书组成。企业的财务会计报告遵循着特定的会计准则,采用规范、通用的格式进行编制,具有综合性、规范性等的优点。随着时代的发展,尤其是进入新世纪后,网络信息不断发展,会计电算化全面普及,以及ERP信息平台应用等,国内的现有企业会计报告已日渐显示出了诸多问题,远远不能满     

浅谈企业现金流量分析

现金流量的分析方法主要有结构分析、趋势分析和比率分析三种。本文试图通过考察现有分析方法,设计一套现金流量的分析体系,以期能更为准确地预测企业的财务状况。一、现金流量的内涵所谓“流量”,它包括流入量、流出量和净流量。因净流量为流入量减流出量之差额。因此,通常讲流量,即指流入量与流出量。据此可知,所谓“现金流量”就是指企业按现金收付制所反映的现金流入量、流出量和时间的总称。按照国际会计准则委员会的解释,现金流量是指现金及现金等价物的流入和流出。但现金流量不包括现金和现金等价物之间的流动,因为这种流动属于企业…     

企业如何提高现金的使用效益

<正> 资金周转顺畅,对企业的生产经营至关重要。有的企业在账面上或许有几百万、上千万的利润,但实际上,产品销出去资金收不回来,现金流转不畅,没有资金投入再生产,严重的甚至连发职工工资都要贷款。而现金流量状况良好的企业,利润虽然不太大,但资金周转流畅,可以在激烈的市场竞争中应用自如,站稳脚跟。由此可见,现金流量状况与一个企业的生存、发展、壮大息息相关。本文拟从影响现金变动的因素,及加速资金周转、盘活存量现金的措施方面作一探讨。     

试论现行财务报告的局限性及其改进意见

<正> 随着全球经济的迅速发展、股份制及知识经济的兴起,现代企业生产经营活动日趋复杂化,与企业相关的利益集团范围不断扩大,财务报告使用者的信息需求更加多样化、特定化,企业对外财务报告的责任不断增大,使得现行财务报告的局限性日益显     

当前国有建筑企业管理若干问题的剖析和对策

一、国有建筑企业发展现状 国有建筑企业作为我国社会主义建设的主力军,经过20多年的改革发展,在市场日趋成熟化、竞争日趋激烈化的环境中,不断进行自我调整,使得企业从经营规模、发展模式、管理方式等方面都发生了质的变化,与市场经济客观规律的适宜性和相融性逐步增强。但是也应看到,当前国有建筑企业在企业管理方面诸多问题的存在及其衍生变化,不仅大大影响了企     

企业现金流量分析

一、现金及现金流量概述 现金是指在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金,包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票存款等。广义的现金还包括符合现金定义的票证。现金流量就是现金的流入与流出．它在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。基于此,现金流量信息得到了越来越多的重视。同时,与其他类型的资产。如固定资产、存货等相比,现金流量动态地反映了企业各项经济活动,     

企业现金流量分析及其风险防范

<正>近年来,企业财务管理的重点工作,越来越多的转移到对现金流的管理方面,追求现金流量最大化,已成为很多企业资金管理的最终目标。企业管理者已经充分认识到了现金既是企业生产经营活动的起点,又是企业生产经营活动的终点,现金在这一流转过程中的盈余水平,就是一个企业经济效益最直接的表现。