税收违法行为的“成本—收益”分析

税收违法行为是指税收法律主体违背税收法律法规或税收精神而采取的,给一定时期的政府税收收入带来了非常的减少或损失的行为。其主要行为有;偷税;逃税;避税;漏税;骗税;抗税;税收优惠政策的滥用;征税人违规,有吃税和包税两种。据了解,仅2002年上半年,各地税务机关就检查了101万     

税收违法行为的"成本-收益"分析

税收违法行为是指税收法律主体违背税收法律法规或税收精神而采取的,给一定时期的政府税收收入带来了非常的减少或损失的行为.其主要行为有;偷税;逃税;避税;漏税;骗税;抗税;税收优惠政策的滥用;征税人违规,有吃税和包税两种.据了解,仅2002年上半年,各地税务机关就检查了101万户纳税人,查补税收收入107亿元.最保守估计,我国总体税收流失应在30%以上,以此推算,2000年我国税收流失应在3000亿元以上.这说明,与发达国家的税收流失率为10%左右相比,中国的税收流失情况相当严重.     

日本地方税中的汽车税

日本的汽车税目前有10种．包括：汽车取得税、消费税、汽车质量税、汽车税微型车税汽油税地方道路税柴油税．液化石油气税燃油消费税。其中汽车取得税、汽车税、汽油税、微型汽车税四种属于地方税范围。地方汽车税在日本全部汽车税收中占有较大的比例，如1995年共征收地方汽车税46955亿日元．占全都汽车税收的58％。     

试论税收债权的内涵界定

关于税收法律关系的性质,曾有权力关系说与债权债务说之争,权力关系说强调税收法律关系是国民对国家课税权的服从关系,纳税义务需经过“查定处分”这一行政行为才能创设。债权债务说则强调税收实体法律关系实质上是国家提供社会公共产品同时纳税人纳税享受公共产品而形成的公法意义上的债权债务关系。现国内外学界基本接受“税收是一种公法之债”的理念。论者或直接阐述“税收债权”或虽不明言但将之作为默认前提。     

完善高新技术产业税制的思考

完善、健全与高新技术产业有关的税收法律体系 加快有关科技税收方面的立法步伐，提高科技税收法律的权威性，并创造条件尽快对科技税收优惠实施单独立法。我国目前现行科技税收法律的层次较低，权威性差，难以发挥税收的调节作用。因此应对一些已经相对成熟的条例、法规通过必要的程序使之上升到法律层次，     

电子商务税收征管的难点与对策

本文针对电子商务交易方式下税收征管中存在的相关法律法规不完善及因电子商务的虚拟化、无纸化、数字化等特点造成的税收征管困难的现状,通过对相关税收法律法规的解读、对电子商务交易数据的分析、对互联网信息技术的应用能力的了解,认为我国有必要建立一套专门针对电子商务交易进行税收征管的法律,从"以票管税"到"以资金流管税",建立"扣缴义务人负责制",并建立一支专门对电子商务征管的队伍,以堵塞税收征管漏洞,营造公平竞争的经济环境。     

我国税收法律体系对我国税收优惠体系的影响

税收优惠政策是税收法律制度的一个重要组成部分,是一个国家在总的税收政策不变的前提下,为实现一定的政策目标或适应某些特殊情况的需要,对某些课税对象、纳税人和地区给予照顾或鼓励而采取减轻或免除税收负担的措施。笔者拟通过说明我国税收法律中存在的问题,揭示其中税收法律体系对税收优惠体系的影响。     

浅议企业税收筹划中涉税风险防范策略

随着国家总体发展的需要，会出现一系列宏观调控的税收措施，但其中也存在许多风险，会给企业带来一定的问题。以相应的税收优惠政策为依据，重点在增值税、消费税和营业税等三大税种的税收筹划，寻求有效的办法和途径，防范企业税收筹划风险。规范会计核算基础工作，在税收法律，制度的规定框架内进行税收筹划，及时进行纳税申报，整体统筹纳税筹划，营造良好的税企关系，从而完善企业，使其能够持续发展。     

浅析中国新经济形势下税收司法存在的几点问题

税收司法是指国家司法机关,一般为人民法院在法律规定的范围内,行使国家司法权,按照税收法律规定的程序,依职权处理与税收有关的民事诉讼、行政诉讼与刑事诉讼的行为。中国加入世界贸易组织后,面临着税收司法制度与世界标准接轨的问题,虽然税收司法制度改革已经取得了很大的进展,但在现实中仍然存在很多问题,妨碍了中国税收法制建设的进一步发展与完善。     

计划征收制对我国中小企业运用税收优惠的影响

税收优惠政策是税收法律制度的一个重要组成部分，是一个国家在总的税收政策不变的前提下，为实现一定的政策目标或适应某些特殊情况的需要，对某些课税对象、纳税人和地区给予照顾或鼓励而采取减轻或免除税收负担的措施。本文着重论述了计划征收支队我国中小企业运用税收优惠的影响。     

税收执法风险成因及对策浅析

防范和化解税收执法风险需要从营造良好的税收执法环境、完善税收法律体系、规范税收执法行为和提高税收执法人员素质等方面入手。     

论如何建立税收程序法的合法性

在构建我国的税收法律体系中，税收程序的合法性尤为重要。只有税收程序具备了中立性、平等性、参与性和公平性，税收程序才具备了合法性。本文通过对税收程序法的内涵、特征的研究，提出程序合法性的四个标准，以此来解决我国税收程序中存在的不足和问题。     

税收之债与私法之债

"税收债权债务关系说"是西方国家建立现代税治的理论基础."税收债权债务关系说"认为税收法律关系是公法上的债权债务关系,税收是公法上的债权,即税收之债.税收之债与私法之债存在着颇多相似之处,税法可以此为联结点借鉴私法规范来完善自身的不足.     

浅谈农产品企业的税收筹划

税收筹划是在税收法律许可的范围内,充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划,对多种税收方案进行优化选择,从而取得节约税收成本,实现企业价值或股东财富最大化的活动,本质上是一种市场经济条件下的企业行为。本文对农产品企业的税收筹划相关问题进行阐述。     

完善我国环境税收制度的思考

随着可持续发展理论得到国际社会日益广泛的认同，环境保护问题备受各国政府的重视，税收作为政府用以调节社会经济生活的一种重要工具和手段，在保护环境方面发挥着越来越重要的作用。目前，我国现行税收制度关于环境保护方面存在的问题，主要体现在我国缺乏针对污染、破坏环境的行为或产品应课征的税收品种；现行税制中为贯彻环保政策而采取的税收优惠措施的形式比较单一，缺乏针对性和灵活性且力度不足，影响了实施效果；消费税中的关于环保的措施显得比较粗糙，不够细化等方面。应借鉴国外的经验，在进一步完善现行环境保护税收措施的基础上，尽快研究开征环境保护税，使其作为环境税收制度的主体税种，同时，构建起一套科学、完整的环境税收制度。     

中国税收超GDP增长之谜的实证解释

本文实证分析中国税收连年超GDP增长的原因，其结论是：分税制改革以来各地区税收征管效率年均提高值9．6％，征管效率提高较大的省份集中在东部经济相对发达地区；总税收对GDP的增长弹性约为1．1，工商业增加值、企业利润和劳动者报酬等的增长不同程度地促进相关税收增长；总税收对税收征管效率提高的弹性约为0．43，税收征管效率提高每年促进税收增长约4．1％，税收征管效率对税收增长的作用主要体现在所得税和增值税上。     

缴税，还是不缴税，税都在那里

作为一个曾经在美国和中国创业的创业者，我经历过两个体制下不同的税收制度，感触尤深。 在美国，政府对中小企业的税收有如下特点：1．诚信为本：企业报税一年一次，公司自报，无需年检，更无需每月对账；2．税种简洁：主要就是联邦税、州税、营业税、销售税几种，税额远低于中国；     

浅议现代企业筹资过程的税收筹划

税收筹划的广泛意义在于由于国家允许我国纳税人通过目前的税收法律的各种规则来做税收的策划,在不违法和不违反相关条例的情况下可以采用这些手段进行合理的税收筹划行为.本文就企业的筹资进行相关的研究,针对目前我国的税收法律现状,对现代企业的筹资过程的税收筹划进行论述,以期望指导实践.     

筹划跨国经营税收

跨国经营纳税风险的高低往往取决于企业是否有完整的"税收筹划"。许多大型跨国公司,都有专门的税收筹划部门或小组,其成员往往是谙熟世界各国税收法律、擅长税收筹划的专家,他们的任务就是在跨国公司进行国外投资时,研究被投资国税法,提出有效的税收筹划方案,降低对外投资的税收负担,减少纳税风险。     

论税收调控中信赖保护的构成要件

税收调控中信赖保护的构成要件,包括"信赖基础"和"信赖表现"这两个方面。税收调控中,调控受体的信赖基础,乃是立法机关或行政机关的各项税收调控立法,而不需要其针对特定对象作出具体承诺或具体行政行为。信赖保护的客体,不应仅限于授益性之法律法规,亦不仅限于已有之法律法规。只要法律状态或法规内容的改变对于调控受体来说是一种负担,则信赖保护原则就有适用的必要。而调控受体的信赖表现,则可归结为其税收规划已受到现存税收法律法规之影响。