地方国有企业投融资审计风险探析——以H集团为例

投融资是支撑国企发展的重要途径之一,为支持企业内部资金高速运转、加强落实国家战略、响应改革要求、提升质量管理水平等提供重要保障,但投融资伴随着高融资成本与巨大风险。因此,如何建立科学合理的投融资管理体系,降低国有企业投融资活动产生的审计风险十分必要。从地方国有企业投融资内部控制和投融资审计案例出发,阐述审计基本情况,找出国有企业投融资面临的审计风险,提出降低和分散风险的建议和措施,旨在为国有企业的投融资审计风险问题献言建策。     

国有企业内部控制中风险导向审计的有效应用微探

内部审计是由企业专门的审计人员,对内部的事务活动进行审计的活动,主要目的是发挥监督等职能,提升企业管理水平,提升服务质量.就目前来说,内部审计的职能包括监督、评价、建议和咨询四重职能,但大部分企业只关注监督职能的发挥,忽视了评价、建议和咨询职能的发挥,所以工作中会面临一些内部风险问题.因为国企的资金来源比较复杂,结构比较多样,还经常需要融资,所以存在较多的风险问题.为了保障国企各项业务的顺利进行,国企需要关注以风险为导向的内部审计工作机制,充分发挥内审工作的作用,以有效应对和控制风险问题的发生,实现高效的财务管理.     

国企内部审计与国家审计协同联动的路径研究

在国家治理和公司治理中，国家审计和企业内部审计发挥着至关重要作用，且因各自优势不同使得其发生的作用也有所不同。目前，审计全覆盖环境下，为保证对各项资源管理和控制效果，开始通过两者协同联动方式进行审计资源整合，这不仅有利于降低资源的重复浪费率，而且还可以提升审计工作效果。基于此，本文对国企内部审计与国家审计间的关系进行了论述和分析，阐述了推进两者协同联动的必要性，并重点对国企内部审计与国家审计间协同联动的路径进行了深入探讨，以期为提升审计工作质量提供参考。     

浅议风险导向审计在电力企业中的应用

风险导向审计是企业审计发展的必然趋势,也是企业内部审计的发展方向。文章从风险导向审计的定义和特征出发,结合目前电力企业内部审计现状,分析了在电力企业开展风险导向审计的必要性,并从电费资金方面对风险导向审计在电力企业内部审计中的具体应用进行了初步探讨,以求进一步提升电力企业的内部审计和综合管理水平。     

关于国有企业提升内部审计效果的一些思考

随着国有企业改革的不断深入,国企治理和管理的规范化已成为重要趋势。在这种背景下,内部审计的作用日益凸显。本文结合笔者的工作实践,就国企提升内部审计效果谈一些自己的想法。首先,笔者阐释了提升内部审计的重要性;其次,笔者分析国企内审存在的问题及其原因;最后,笔者就如何提高国企内审效果提出一些建议。     

在国企改制进程中发挥内部审计作用

本从内部审计与国有企业改制之间的关系入手，具体分析了内部审计在国企改制三个阶段中的作用，并对如何创新审计方法、拓展审计领域，从而提升内部审计服务企业改制功能问题进行了探讨。     

浅析国有企业内部审计转型思路——以CJ公司为例

为了适应国有企业内部审计发展的新形势,实现与国企经济体制改革发展相适应的职能转变,从技术、方法、目标、质量、人才培养五大领域出发,提出一套内部审计转型具体思路与措施,确保审计监督得到发挥,防范风险,堵塞漏洞,为企业经营管理保驾护航.     

审计视角下出口企业风险承担能力探析

企业风险承担能力影响出口企业筹资、投资以及运营等全过程,是出口型企业进行科学决策的重要依据。企业风险水平代表着企业在获取收益时需承担的风险程度,对企业发展乃至宏观经济发展会产生重大影响。审计作为重要的经济监督和风险控制手段,在提升企业风险承担能力中发挥着关键作用。新形势下,国际经济合作日渐频繁,出口企业应当在准确把握审计监督与企业风险承担能力内在联系的基础上,分析审计监督视角下出口企业面临的主要风险,从确保审计工作的独立性、融入全面风险管理理念构建出口企业内部审计体系、运用大数据技术创新审计工作方法以及加强企业内部审计队伍建设等方面探讨强化企业审计监督、提升企业风险承担能力的具体路径。     

内部审计促进国企安全发展的作用研究——以M集团为例

内部审计是公司治理机制的重要一环,基于公司治理的内部审计能够有效识别重要风险,取得审计成果,进而有利于完善公司治理。本文通过理论分析揭示了国企改革进程中公司治理的特征及主要问题,总结M集团的改革和公司治理现状,根据不同公司治理可能呈现的特征识别重要风险,指导风险导向内部审计工作的开展,取得显著的审计成果,同时加强审计成果的运用,进一步完善国企公司治理,保障国企安全发展。     

增值型内部审计对我国内审人员素质的要求

目前,企业经营环境的多变和竞争的激烈使企业面临着多样的风险,组织对内部审计的需求和期望不断提高,由此促使内部审计在诸多方面发生了改变,内部审计迈入了增值型内部审计的时代,对内部审计人员的素质提出了更高的要求。内部审计执业规范、行业协会和高层管理者对此提出了明确的要求。我国内部审计起步较晚,整体上内部审计人员素质有大幅度提升,但与不断拓展的内部审计职责范围相比,仍然存在着明显的差距。拓展专业知识和产业知识、有效运用先进审计手段、提高审计沟通的技能、加强对风险管理的理解、有效运用批判性思维,是提升我国内部审计人员素质的有效途径。     

防范和控制内部审计风险的思路与对策

内部审计同外部审计一样存在着审计风险，影响内部审计风险的因素是多方面的。文章对当前影响内部审计风险提出相应的防范和控制措施。     

军工企业内审监督职能转变的实践与思考——以某航空维修企业开展的内审案例为例

随着国家审计管理体制和审计工作目标更加明确,对国企内部审计工作提出了更高的要求.传统的审计观念、定位、模式已难以满足企业现代化发展的要求,急需加强内部审计工作的改革,切实发挥审计的增值提效价值,促进企业管理效率的提升.     

国企高管经济责任审计风险模型的构建

文章根据国企高管经济责任审计的特点,在借鉴现代风险导向审计模型基础上,把国企高管经济责任审计风险模型构建为:经济责任审计风险=重大错报风险×检查风险+评价风险+处理处罚风险。同时对该审计风险模型的构建假设、应用方式进行了分析和界定。最后结合具体国有企业高管经济责任审计的实践对审计风险模型进行了验证。     

内部审计外部化背景下公立医院工程项目审计质量控制研究

以内部审计外部化为背景,在对国内外内部审计外包相关评述、工程项目审计质量控制模型回顾和实施调研的基础上,以风险导向为基础,基于价值增值视角和现代内部审计理念,结合医院大型工程项目管理的特点,以工程项目外包审计为切入点,以风险识别为起点,确定审计目标和审计重点,进而制定审计标准,建立外包审计项目质量评价体系和工程项目审计质量控制体系,对风险管控体系设计的科学性和运行的有效性进行评价,并对存在的风险管控缺陷提出整改意见,提升工程项目外包审计业务管理水平,加强审计监督,发挥审计职能,提升审计质量,实现内部审计价值增值。     

加固内部审计这堵墙

<正> 先天不足 内部审计如同一堵墙,在防范企业风险、堵塞漏洞方面发挥重要作用。但是,我国企业(主要是国企)内部审计的先天不足,主要表现在以下三个方面:(1)企业缺乏内部审计存在的动力。我国的企业内部审计是在政府干预下建立起来的,而不是出于企业内在的需要。建立企业内部审计的企业负责人,只是企业资产的经营者,而不是企业资     

强化住房公积金内部审计 预防公积金风险分析

随着住房公积金制度的改革和发展，我国住房内部审计工作面临着新的挑战。目前，我国住房公积金内部审计工作的主要任务是，对审计理念进行创新和对审计层次进行提升以及深化审计内容。我们从住房公积金内部审计的目的、住房公积金运作风险分析和住房公积金的风险控制三个方面对本文课题进行了探讨。     

风险导向内部审计的价值实现

目前内部审计已进入风险导向模式阶段,根据国际内部审计的主流理念,内部审计应为企业目标服务,实现价值增值。风险导向内部审计如何才能实现其增值功能？本文在对风险导向内部审计的理论基础及研究现状进行分析的基础上,探讨了风险导向内部审计的价值实现途径：改变传统的检查、监督的角色,向咨询角色发展;审计重心从事后向事前、事中转移;使用风险自我评估（RSA）法,提升风险管理效率。     

风险管理内部审计模式探析

风险管理内部审计以降低企业风险、增加企业价值为目标,对公司治理、内部审计及内部控制进行有机整合,提升了内部审计的层次,能适应审计环境的变化和审计工作发展的要求。目前,要推行风险管理内部审计,应从健全法律法规、提升人力资源素质、建立企业信用体系等方面入手。     

民营企业内部审计风险的成因与防控策略分析

民营企业是我国市场经济的重要组成部分,对我国国民经济的稳步发展具有重要的作用,并且随着市场环境的不断改善,民营企业对我国国民经济的促进作用会越发显著。但扩张速度过快与民营企业管理水平之间的矛盾逐渐暴露出来,导致其内部出现了各种各样的风险问题,十分不利于民营企业的健康、稳定发展。而内部审计在风险管控方面具有一定优势。所以,民营企业应强化对内部审计的有效运用,从多方面为内部审计的作用发挥创造良好条件。当前,我国部分民营企业内部审计仍存在一些风险隐患,制约着内部审计的作用发挥,同时也在一定程度上影响着企业发展战略的有效落实。基于此,本文首先对内部审计及其风险进行了概述,然后分析了民营企业产生内部审计风险的原因,最后提出了控制内部审计风险的对策措施,以期为民营企业科学管控内部审计风险提供参考。     

公共卫生事件防控经验对国企审计的启示

2021年6月,中央审计委员会办公室、审计署印发了中央审计委员会成立后的第一个审计工作发展规划《"十四五"国家审计工作发展规划》,该规划提出以推动深化国资国企改革、加快国有经济布局优化和结构调整、健全管资本为主的国有资产监管体制为目标,加强对国有及国有资本占控股或主导地位的国有企业以及国有资本监管部门的审计.我国新冠肺炎疫情防控工作在管理层面、信息层面以及基础层面取得了宝贵经验,鉴于公共卫生事件防控与国企审计的共性,文章以新冠肺炎防控为切入点,研究了公共卫生事件防控措施给国家审计监督国有控股公司带来的启发.研究表明,国企审计监督要以信息管理流程为基本对象,同时兼顾管理水平、技术水平以及人员素质对管理效果的影响,提高信息质量和审计质量;对国企审计进行持续监督,确保国企审计监督的广度,对国企改革中的特殊风险进行整合分析,加深审计监督的深度;发挥审计整改监督和审计移送的作用,提升国企审计监督的力度.