走出税务筹划的误区

长期以来,人们对税务筹划的理解陷入了如下几种误区：税务筹划是偷税、逃税的委婉说法;纳税人没有税务筹划的权利;税务筹划是不道德的行为;税务筹划就是拉关系;税务筹划无条件论等。实际上,在社会主义市场经济条件下,企业税务筹划兼备合理性和合法性。     

税务筹划与火电企业价值最大化

税务筹划与企业财务管理是相辅相成并且是瓦动的,随着企业财务管理目标的不断发展变化,税务筹划工作也在不断地发展变化,企业的财务管理目标从利润最大化到企业价值最大化,税务筹划也逐步发展到了企业价值最大化的税务筹划阶段.文章结合企业财务报表的六大要素以及火电企业的煤耗问题加以分解,探讨了如何进行税务规划已达到火电企业价值最大化.     

税务筹划在会计核算过程中的运用

文章在对企业进行税务筹划的可行性分析的基础上,简单介绍了会计核算中运用税务筹划的原则,并提出企业会计核算过程中运用税务筹划的一些措施,最后提出企业税务筹划应注意的问题.     

税务筹划风险与对策

税务筹划是一项综合性的活动。企业在进行税务筹划时面临各种不确定性因素,使得税务筹划具有一定的风险。本文主要介绍了税务筹划的特点、税务筹划风险产生原因及内容以及企业如何来规避税务筹划的风险。     

基于公司治理框架的税务筹划风险防范

公司治理结构是税务筹划的内部环境基础。税务筹划不可避免地受到公司治理结构的影响和制约。企业建立公司治理结构，通过税务筹划内部治理机制、制定税务筹划计划，实施税务筹划内部控制，开展信息识别与沟通，实施税务筹划监控，进行风险管理，有助于防范税务筹划风险。     

企业所得税的税务筹划研究

<正>一、企业所得税税务筹划的理论基础税务筹划的支柱是税务筹划的理论知识。对税务筹划的理论知识的熟练掌握对企业进行税务筹划工作具有重大意义。首先,指导作用。根据税务筹划的理论知识,会对企业经营业务形成指导作用,可以实现公司收益最大的筹划方案,降低纳税成本,提高收益。其次,认识作用。在了解税务筹划理论知识后,能准确把握税收筹划的本质、特征及意义,更好地制定适合企业的税收筹划方案。最后,预见作用。税务筹划是企业从实际经营情况着手,     

探讨企业税务筹划的管理与误区

税务筹划是企业经营活动的组成部分,税务筹划始终与企业经营根基一致,根基扎实企业才能做大,经营才能长久。随着市场经济的高速发展,税收管理问题越来越受到企业投资人、管理人的关心,税收筹划也越来越受到企业关注、重视,但很多企业对税务筹划的认识存在误区,对税务筹划方案设计没有整体意识,对企业税务管理理解片面和认识错误。文章从税务筹划的特征与意义、税务筹划的误区、税务筹划的方法、应注意的问题等方面提出一些思考和见解。     

集团公司税务筹划现状的调查与分析

文章通过对西安市15家集团公司及其20家附属公司的调查统计研究,表明现有集团公司和附属企业之间"合作"进行税务筹划的程度较低,"各自为政"现象较为突出;而影响集团公司税务筹划顺利进展的主要因素是领导对筹划工作的重视程度和筹划人员素质;对筹划风险和筹划成本控制的现状,集团公司在较大程度上有所重视,但仍然不能发挥集团公司税务筹划的整体优势,因此,集团公司应该设计一套框架合理,内容全面的税务筹划体系,使筹划工作处于动态的管理系统中,才能不断提高集团公司整体经济效益.     

企业税务筹划策略研究

一、企业税务筹划的概念及主要特征 税务筹划(Tax Planning)最早起源于1935年英国"税务局长诉温斯特大公"一案,随后理论界和实务界就没有停止过对税务筹划的研究和追求.学者们对税务筹划的定义较多,有代表性的是盖地(2003)对税务筹划的定义:税务筹划是纳税人依据所涉及的现行税法,遵循税收国际惯例,在遵守税法、尊重税法的前提下,根据税法中的"允许"、"不允许"以及"非不允许"的项目、内容等,对企业组建、经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排.     

提升国有企业税务筹划水平的路径探讨

依法纳税企业必须履行的法定义务,而借助合理的税务筹划来降低税负,实现自身效益的最大化,则是企业的合法权利。国有企业改制的完善,使得企业开始更多地参与市场竞争,需要高度重视税务筹划工作,借助高水平的税务筹划,提高企业效益。文章分析了国有企业税务筹划的必要性和重要性,结合税务筹划存在的问题,提出了有效的解决对此,希望能够帮助国有企业切实提高税务筹划水平。     

个人所得税纳税筹划的相关问题研究

纳税筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反相关法律、法规的前提下,对涉税事务进行事先策划,达到少缴税和递延缴税的目的。随着经济的发展,个人所得税的纳税筹划也越来越多的受到人们的重视。本文从纳税人、计税依据、税率、优惠政策入手,探讨个人所得税纳税筹划的各种技巧。     

Corporate In‐house Tax Departments*

In‐house human capital tax investment is a significant input to a firm's tax decisions. Yet, due to the lack of data on corporate in‐house tax departments, there is little empirical evidence on how tax departments are associated with tax planning and compliance outcomes. We expect the size of tax departments to be positively associated with the effectiveness of tax planning and compliance. Using hand‐collected data on the number of corporate tax employees in S&P 1500 firms over the 2009–2014 period, we find that firms with larger tax departments are associated with lower and less volatile cash effective tax rates. Furthermore, using tax employees' specialization, we identify tax departments' relative focus on planning or compliance and document a trade‐off between tax avoidance and tax risk. Specifically, tax departments with more of a tax planning focus have incrementally greater tax avoidance but higher tax risk, whereas tax departments with more of a tax compliance focus have incrementally lower tax risk but higher tax rates. Overall, this paper contributes to the literature by looking inside the “black box” of corporate tax departments and shedding light on the importance of human capital tax investment for tax outcomes.     

民营企业税务筹划:问题与对策

文章从税务筹划的界定入手,分析了我国民营企业进行税务筹划的必要性,指出面临的主要问题,对如何促进我国民营企业税务筹划提出对策。     

不对称信息条件下征纳双方税收筹划的博弈

税收筹划作为一种节税行为应当符合相关的法律规定。但在现实条件下,由于政府征税与纳税人追求最大利益是相违背的,双方就形成了一种博弈关系。政府在实际征管中要考虑政府的政策选择和纳税人对此的反应和行为选择;纳税人在实行筹划行为时会权衡自己所能得到的利益和可能受到的惩罚,双方博弈的后果最终会达到一种均衡,使得征纳双方都能接受。     

个体工商户生产经营所得纳税筹划的路径探究

随着我国税收法律法规的健全和人民收入水平的不断提高,人们开始越来越关注个人所得税。本文探讨了个体工商户的个人所得税纳税筹划。从个体工商户筹资、收入、成本费用三个环节介绍了纳税筹划的方法,以达到税收成本最低的目的,从而提高个人实际的经济收益。     

房地产企业税收筹划

目前,我国房地产税制设计的不合理以及政府收费繁杂,使房地产企业税费负担过重,进而使得房价居高不下。房地产企业可以在合法的前提下进行合理的筹划,降低税收成本。本文探讨的是房地产企业所涉及的营业税和土地增值税的筹划方法。     

企业契约理论视角下的税务筹划动因分析

税收,对纳税人来说是一种负担,税务筹划正是减轻税收负担、增加税后收益的有效途径。随着现代企业制度的建立,税务筹划越来越受到企业的重视。多数企业都会对其涉税事项进行一系列的事前安排,以达到税收利益最大化。文章从契约理论的角度,分析了企业进行税务筹划的动机,发现政府的主导性地位、税收契约的不完备性、税法的空白与漏洞以及企业之间的关系都促使企业在合理的范围内进行税务筹划,以实现税收利益最大化。     

基于采购视角的建筑业增值税税收筹划

自正式实施"营改增"政策以来,中国建筑业涉及的主体流转税从营业税转化为增值税,对建筑业产生较大的影响.在经营过程中,建筑业通过选择拆分合同项目、选择甲供工程的计税方法、选择物料的供货渠道以及选择劳务用工形式进行采购环节的税收筹划,以减轻整体税负,促进自身可持续发展.     

我国税收政策对企业并购纳税筹划的影响

本文主要结合企业并购各环节所涉及到的税收因素,对企业并购中的主要税种的纳税筹划进行了研究,为企业的并购行为理清思路,为其纳税筹划提供参考。     

基于企业视角下的税收筹划研究

税收筹划是建立在遵守国家法律法规的基础上发展起来的,它是一项重要的企业理财活动,有效的税收筹划能够提高企业的利润率和市场竞争力,因此税收筹划对于企业而言具有重要意义。目前,税收筹划在我国的发展水平不高,主要表现在企业在开展税收筹划时存在多方面的误区。为了提高税收筹划的效益,企业在进行税收筹划前应该选择合适的政策法规为向导,加强税收筹划活动相关者的沟通联系,并从全局的角度进行成本效益分析,在筹划过程中还要建立动态跟踪体系,进行有效的风险管理。