开曼信托法律制度研究

凭借发达的立法和司法制度,兼具灵活性与保密性的开曼信托法律制度越来越受到人们青睐.开曼的信托立法主要包括《信托法》、《反欺诈法》、《永续法》以及《涉外信托法》等,受托人制度是开曼信托法的核心.开曼信托当事人主要包括委托人、受托人、受益人和信托保护人,信托类型主要包括酌情信托、固定收益信托、慈善信托、特别信托和豁免信托等.开曼信托法律制度灵活,可实现多种信托目的,包括遗产、个人、金融、税务或者其他商业目的.     

谈谈信托业务

什么是信托?我理解信托的定义是委托人(个人、企业、机关、团体等)将其具有的某项财产,交给受托人(信托公司、银行信托部),按照委托人的意愿,管理或处理这项财产。所谓财产,是指动产和不动产等。所以办理信托业务,可以分为两类,一类是金钱信托,如流通货币信托代为运用、信托各项基金、信托货款、信托投资等。一类是财产信托,如有价证券信托、债权信托、动产信托、不动产信托、附带担保公司债信托等。故信托事业的机能,是以金融媒介机能和财务管理机能为主的,与一般银行的机能不同。它是一种金融机构,但它的业务职能是受信与授信之间的媒介,就是说一方面是受信托于人,另一方面又授信用于他人,这点是与银行不完全相同的。信托事业,由欧美、日本传播到中国,始于本世纪初,上海一地成立信托公司十余家,银行附设信托部兼营信托业务者也有多家。     

我国专利信托问题研究——基于对中国知网以专利信托为主题的载文统计分析

专利信托可以促进专利成果转化与应用,提高企业集团专利管理效率,提高我国知识产权运用和管理能力。本文根据中国知网数据库对专利信托研究文献进行统计,利用数表、柱状图、折线图、圆饼图等的形式分别从载文数量、学科类别、载文作者所在单位及研究层次分析了目前我国专利信托的研究现状。发现目前我国专利信托研究还存在专利信托相关制度不完善、企业专利信托研究不足及专利信托普及等问题,据此提出加强专利信托的政府职能、加强企业的专利信托研究及培育专利信托中介服务组织、普及专利信托的建议,促进我国专利信托事业的发展。     

金钱信托

金钱信托是指信托人以金钱作为信托财产,委托信托银行代为运用,信托期满,信托银行将运用所得连同本金以金钱偿还信托人的一种信托商品。金钱信托,有共同运用和单独运用的两种方式。一般的金钱信托是指放款信托除外的共同运用指定金钱信托,即本文介绍的金钱信托。 金钱信托的基本做法是: 1、信托银行对受托金钱的运用方式限定在放款或有价证券等一定的范围内。信托人对信托期限和存入时间可以自由设定,如存满1年以上,信托人可自由地决定到期日,使信托期限得以延长。     

台湾信托税制及其借鉴

台湾于2001年修订了信托课税的相关税法，包括所得税、遗产税、赠与税、不动产税、营业税等主要税种，建立了比较完善的信托税制。我国至今尚未确立信托税制，在税收征管中存在双重征税、税负不公、税收事项不明确、公益信托税收优惠政策缺失等问题。台湾地区的信托课税立法经验为大陆地区信托税制的构建提供了模板，具有重要的借鉴意义。     

家族信托业务开展与挑战

海外家族信托业务开展经验家族信托的发展在国外已经十分成熟,许多富人已经选择通过家族信托的方式来实现财富的永续传承。在英国,家族信托是英国金融信托行业的领跑者,行业占比80%有余,具体包括遗嘱执行、资产运作、家庭税务规划等业务。而在现代家族信托的发端地—美国,家族信托作为财富传承的工具已经普及。美国家族信托有税务筹划上的显著优势,可以合理优化包括财产税、所得税等在内的多项税种,如遗产税和赠与税。     

信托产品的制度解析——兼与《信托制度异化论》作者商榷

《信托制度异化论》中信托产品之支付对价、物权性货币和规避法律约束等三宗罪,并非信托产品的真实问题。信托市场主要存在私募限制、刚性兑付机制和多头规制所引起的组合单一、贷款化和不公平竞争等问题,本质上是制度设计的偏差。因此,应从制度本身出发,在分类评级和严格监管的前提下,推进信托产品公募化;在完善投资者保护机制的同时,强调信托投资风险自担;并适应大信托市场趋势,统一信托产品监管规则等。     

商业银行财产收益权信托理财业务法律风险分析及防范

A信托公司（以下简称“A信托”）与B公司（融资人）签订《信托合同》,约定由B公司将其持有的某不动产项目收益权作为信托财产,委托A信托成立收益权信托计划。C商业银行理财资金作为信托投资人,通过受让信托受益权的方式投资该信托,投资资金由B公司用于支付项目工程款和调整财务结构。为保障投资本金和收益的按时足额支付,B公司将项目资产抵押给A信托。同日,A信托与B公司签订《信托贷款合同》,贷款期限、金额、利息等条款与《信托合同》基本一致,同时签订《抵押合同》,以项目资产为信托贷款设定抵押担保。其后由于B公司违约,A信托宣布信托贷款提前到期并起诉至法院,要求B公司按照《信托贷款合同》的约定偿还贷款本息并承担违约责任,同时要求担保人承担担保责任。B公司则辩称该笔业务应为经营性信托而非借款,《信托贷款合同》系以合法形式掩盖非法目的,应属无效,相应的担保合同也应无效,A信托依据《信托贷款合同》收取的融资服务费等费用应予返还。     

我国农村土地信托的风险及其防范

农村土地信托在现阶段具有风险,包括信托主体的风险、操作风险和系统性风险。应针对风险采取相应的防范措施,如完善农村土地信托登记制度和信息公开制度,加强国土部门对土地信托的监管,建立土地信托监察人制度以及完善信托中介机构建设和社会保障机制等方面。     

我国农村土地信托的风险及其防范

农村土地信托在现阶段具有风险,包括信托主体的风险、操作风险和系统性风险。应针对风险采取相应的防范措施,如完善农村土地信托登记制度和信息公开制度,加强国土部门对土地信托的监管,建立土地信托监察人制度以及完善信托中介机构建设和社会保障机制等方面。     

我国家族信托的法律瓶颈与完善建议

家族信托以信托财产的独立性与信托的独特法律关系满足高净值人群不断增加的财富继承需求。2020年公共卫生事件爆发导致高净值人群的家族传承需求进一步增加,相关机构对其给予了高度关注,促进了家族信托的发展。文章通过分析我国家族信托法律制度的现状,指出我国家族信托仍面临立法体系不完善和家族信托登记困难、税收制度不匹配、监察人制度缺失等问题,并针对问题提出相关建议,如健全我国家族信托法律体系、完善登记制度、建立针对家族信托的单一税收制度、确立家族信托监察人制度、加大家族信托的宣传力度。     

浅析信托资金池业务

信托资金池业务在2012年发展迅速,但突然被银监会叫停,不言而喻,该业务蕴含着巨大的风险和不规范操作之处。本文将从信托资金池业务的简介、信托资金池发展现状、信托资金池风险分析、信托资金池业务风险的应对策略等四个方面对信托资金池业务进行分析。     

信托产品创新——以消费信托为例

本文以消费信托为例,从消费信托的内涵、机理和运作模式、发展消费信托的条件以及信托公司针对消费信托业务的战略转型等几个方面进行分析,旨在为信托产品的创新和信托公司的可持续发展提供相应的对策。     

股权信托合同法律问题研究

股权信托的基础是委托人对受托人的信任,前提是股权,核心是受托人,目的是委托人的意愿.股权信托合同具有要式性、应当具备股权转让条款、以受托人条款为核心和不完全性等特征.面对复杂的股权信托法律关系,我国目前还缺少专门调整股权信托合同的法律,股权信托登记存在法律上的空白,股权信托合同的效力存在风险,股权信托合同纠纷的法律救济渠道有限.为促进股权信托业健康有序发展,应当从强调私法自治、建立信托登记制度、慎重认定信托合同条款的效力、加强信托行业组织的自律性监管等方面着手,完善法律环境,维护委托人和受益人的合法权益.     

乡村振兴视阈下农村土地经营权信托法律构造中的主体适格问题研究

土地信托财产是土地经营权。在乡村振兴视阈下,信托当事人主体适格问题是农村土地经营权信托法律构造争议的焦点问题。农村土地经营权信托的委托人应包括：农村承包经营户“、四荒地”等农村土地的其他承包经营主体以及从前述两类承包方手中流转到土地经营权的合法主体。在农户信托委托人身份淡化时,可通过委托代理合同的桥梁功能保障农户利益。农村土地经营权信托受托人不应只局限于商业信托公司,还应包括其他具有农业经营能力或者资质的法人和自然人。新型农业经营主体是信托受托人的代理人,也是流转土地实际的经营者,应构建农村土地经营权信托受托人的代理人选任机制。农村土地经营权信托受益人资格由信托目的确定,信托目的与委托人身份有关,农户不是唯一受益人。在信托模式内部,可考虑设立农村土地经营权信托监察人、受益人大会等制度保障农户利益;在信托模式外部,可考虑建立农村土地经营权信托农业保险制度分担受益人可能遭受的损失。     

论对个人财产转移信托的课税

随着信托业务的不断发展,以财产保护和转移为目标的财产转移信托在我国已经出现。财产转移信托具有特殊的财产权架构,因而导致其税收法律关系出现较为复杂的变化。由于我国尚未建立财产转移信托税收制度,信托税收法律关系的变化将产生不利于社会公平、不利于防范避税等一系列负面问题。本文认为,我国应当按照信托受益人课税和信托主体课税的原则构建相关信托税收制度。     

我国农村土地信托流转模式的构建

本文在总结国内外土地信托流转的研究现状和分析农村土地信托流转比较优势的基础上,从现行政策、法律依据及农村土地信托流转的实践基础和条件,对我国开展农村土地信托流转的可行性作了探析。并通过对益阳市和绍兴市土地信托流转试点的研究,分析了农村土地信托流转的运行机制和实施困境。从而综合农村土地信托流转中各当事人的权利与义务、土地信托的收益分配与风险承担机制以及相应的配套政策与措施等因素,提出了符合中国国情的农村土地信托流转模式。     

目的信托研究：理论证成、制度建构与本土方案

我国《信托法》目前仅调整私益信托和公益信托,并未承认目的信托,存在立法漏洞。理论上,目的信托系介于私益信托和公益信托之间的客观存在,契合社会现实需要与信托价值取向,在受益人原则已事实突破的背景下,本着意思自治原则,目的信托应当得到法律承认。制度上,为防止目的信托制度被滥用,应当明确目的信托的适用范围、目的信托监察人和目的信托存续期限这三方面的规范。有鉴于此,应当重述我国《信托法》第2条之“特定目的”,使其射程包括非公益目的;相应地,应当增设“目的信托”一章,从正反两方面界定目的信托的适用范围,置备信托监察人的选任规则、权利和义务等规范,并合理规定目的信托存续的最长期限。     

家族信托核心功能及架构设计探析

就全球范围看,家族信托可谓古已有之。长期以来,由于其在家族财富管理、传承、保护等方面具有某些特殊效用,故而受到国内外众多高净值人士的追捧。但在我国境内,刚刚过去的2018年才真正称得上是家族信托取得“正式身份”的开元之年。2018年8月17日,银保监会信托监督管理部下发《信托部关于加强规范资产管理业务过渡期内信托监管工作的通知》(信托函[2018]37号),首次以监管者的视角明确家族信托的定义、门槛、作用等,并在受益人选择、限制信托的目的范围等方面提出若干具体要求。家族倚托的独特魅力源于其特殊的法律特征以及围绕其核心功能进行的信托架构设计。本文将以此为线索,对家族佶托的主要核心功能及架构设计进行初步探讨与分析。     

私募股权信托基金研究述评

目前关于私募股权信托基金研究已经在相关定义、特征、创设机制、政策环境等方面取得了较多成果,对于信托机制在私募股权组织形式中的重要地位、私募股权信托基金的基础交易机构以及实际运行中的障碍因素都取得的较为一致的认识,但对于开展私募股权信托基金业务的机构范围、私募股权信托基金的投资形式、方向等问题仍然存有分歧。同时在下一步的研究中还应更加关注私募股权信托基金的创设工具、评价标准以及监管引导等问题。