工业企业所得税筹划策略

工业企业发展过程中需要按照所得税税收筹划的安排开展工作,从而更好地帮助企业提升税收筹划效益,为企业健康稳定发展奠定良好的税收环境。工业企业税收筹划过程中需要坚持几个基本原则,其包括合法性原则、超前性原则、风险防范原则。工业企业存在缺乏科学化管理、税收筹划方法体系不健全等问题,应从投资方面和筹资环节进行税收筹划,对税收成本进行考虑,为企业发展创造更多的效益。     

我国所得税会计发展中存在的问题及解决对策

目前国内外会计环境处在一个变革的时期,在此环境下所得税会计本身如何进行调整和发展,成为我国所得税会计理论界和实务界所共同关注的课题。本文从我国企业所得税会计的现状出发,揭示我国在所得税会计改革与发展过程中存在的问题,并有针对性地提出了解决对策,以期待所得税会计核算方法更加科学、合理,在调节收入中发挥更大的作用。     

和而不同：论新会计准则与企业所得税的辩证关系——兼论对纳税人影响及其应对措施

新会计准则的实施对会计计量属性、会计收益及企业所得税等方面做了极大的扩充和创新，也暴露出税法与新会计准则制定之间的矛盾，加大了企业涉税风险。笔者结合新会计准则对企业所得税的影响进行了详细分析，并提出了相应的应对措施。     

所得税会计准则有关问题解析

一、所得税费用的确认与计量 在资产负债表债务法下，在所得税税率或计税基础变动时，必须对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整，也就是首先确定资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债，然后根据本期应交所得税倒挤出利润表上的当期所得税费用。     

房地产企业所得税清算和管理工作初探

近些年来我国的房地产得到了蓬勃发展,房价一直居高不下,房地产企业的所得税为我国的财政税收提供了一笔不可忽视的经济收入。而房地产中一个项目的开发需要较长的周期,项目资金紧密且规模庞大,工作流程复杂,导致在房地产企业所得税征收方面更为复杂。文章就房地产企业所得税清算和管理工作中存在的问题作出了分析及提出了相应的对策。     

浅析企业销售退回业务的所得税纳税调整问题

为降低企业纳税调整的成本,方便税务征管工作,结合财政部和国家税务总局在2003年下发的明确相关会计核算的所得税问题的有关文件,笔者拟以企业销售退回业务为例进行相关涉税分析。     

我国所得税会计模式的现实选择

所得税会计模式在发展过程中形成了“一体化模式”、“完全分离模式”、“调整模式”三大主要模式,我国也在所得税会计的发展进程中选用了适合我国国情的模式。但无论是所得税会计处理方法还是所得税会计模式仍存在一些问题,应采取措施促进所得税会计的发展与完善。     

所得税会计理论探讨——兼论《企业会计准则第18号"所得税"》的主要内容及改革

所得税会计的基本理论问题是进行所得税会计处理的前提，也是正确理解和运用所得税会计的基础。详细阐述了所得税会计涉及的基本理论概念以及基本处理方法，并在此基础上对我国《企业会计准则第18号“所得税”》的主要内容及改革进行了评述。     

对现行事业单位会计制度的几点思考

对照现行事业单位会计制度，结合实际工作中遇到的若干问题，对现行会计制度中的相关内容进行一些探讨，强调在新形势下改革现行事业单位会计制度已势在必行。     

实际利率法下持有至到期投资的涉税问题探讨

对于持有至到期投资,新会计准则规定只允许采用实际利率法下的摊余成本进行后续计量及摊销,采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。因此,对于实际利率法下的摊余成本与计税基础之间的差异带来的递延所得税问题便成为所得税会计研究的重点。     

关于统一内外资企业所得税问题的探讨

要想充分发挥企业所得税的政策效应,必须根据财政、效率、公平、简便的原则,将现行内外资企业所得税制度统一为法人所得税,其中心工作是税前扣除项目和税收优惠的设计,以解决制度差异造成的税负不平问题。     

税率的粘性——来自所得税改革的经验证据

2007年新所得税法的颁布和实施,为税率粘性的检验提供了一个"自然实验"场所。利用我国上市公司2007年和2008年的数据进行的研究表明,上市公司名义所得税率下降时实际所得税率下降的幅度,要显著高于名义所得税率上升时实际所得税率上升的幅度,即存在税率粘性。进一步观察可以发现,企业的所有制形式和所在地区的税收征管力度是影响税率粘性的重要因素。这一结论为评价所得税改革的经济后果和实施效果提供了经验指标,也为进一步洞悉企业的税收筹划行为以及加强税务部门的税收征管工作提供了有益启示。     

会计准则与税法中租赁业务处理规定的差异

《企业会计准则第21号——租赁》规定了企业对租赁业务如何进行会计处理，我国税法中也有关于租赁业务如何纳税的规定，两者之间存在一定差异，本文针对融资租赁、经营租赁、售后租回对此差异进行分析。     

浅析企业所得税的纳税筹划

随着经济社会的不断发展及我国税法体系的不断完善,在竞争日益激烈的今天如何使企业在竞争中立于不败之地?在税法许可的范围内通过对经营活动和财务活动的合理安排达到规避或减轻企业所得税的纳税负担,为企业实现价值最大化的目标找到了出路。本文从所得税纳税筹划的角度,结合税法的相关规定,阐述了企业如何实现合理避税的问题。     

新所得税会计核算案例解析

财政部于2006年2月15日发布了新的会计准则,新会计准则体系与中国国情相适应同时又充分与国际会计准则趋同,新准则与旧制度在所得税核算上由利润表的角度变化为重视资产负债表的真实、公允,方法由应付税款法改为资产负债表债务法,为改进国际财务报告准则体系提供了有益借鉴,实现了我国企业会计准则建设新的跨越和突破,是促进中国经济发展和提升中国在国际市场中地位的非常重要的一步,是中国会计发展史上新的里程碑。     

会计收益与纳税所得的差异及会计处理方法

本对企业财务会计核算的会计收益和所得税会计核算的应纳税所得额之间产生差异的原因、以及差异具体的表现进行了详细的叙述。并以实例介绍了该差异进行会计处理的方法。目的在于使企业会计进行所得税核算时，能在会计准则和税法的统一规定下正确合理的进行实务处理。     

浅谈合并报表企业所得税的处理

本文将从账面价值与计税基础的角度对合并财务报表中由于内部交易产生的有关所得税问题进行分析，并进行相应的抵销处理，以客观、合理地反映企业集团整体的财务状况和经营成果。     

完善我国个人所得税制度的思考

本文首先对我国个人所得税制度的实施效果做出了基本判断,进而在肯定其发展成果的基础上对个人所得税在税制模式选择、税款计税与费用扣除方法、税率与税负安排、以及征收管理等方面存在的问题展开了具体的分析、研究,并提出了相应的改进对策。     

企业固定资产减值准备影响所得税会计的分析

本文就企业固定资产减值对所得税会计处理进行分析,介绍企业计提固定资产减值对当年应纳税所得额的影响,以及对以后备期应纳税所得额的影响;企业如何按税法要求进行所得税时间性差异的调整。     

改革企业所得税需要注意的几个问题

面对经济全球化和我国加入WTO的新形势，现行企业所得税的内外有别政策、优惠政策、税收负担政策、税权划分及征管等诸多方面与当前发展变化的国内、国际环境极不相符，对其进行全面改革和完善已势在必行。本文在对现行企业所得税存在的问题进行全面分析的基础上，提出了改革企业所得税需要注意的问题及对策建议。