基于COSO内部控制新框架对保险行业内部控制的研究

COSO发布内部控制新框架对企业内部控制建设提出了新的要求,内部控制的内涵更加丰富,外延进一步拓宽,控制标准更加严格.由此立足于COSO新框架要求,结合中国保险行业的实际,提出了保险行业改善内部控制的启示.     

内部控制与企业风险管理关系辨析

尽管COSO指出内部控制只是企业风险管理一部分,但这种观点没有被普遍接受,二者关系的争论依然是一个焦点.本文运用两阶段比较方法,发现COSO企业风险管理框架中新增核心内容在其1992年内部控制框架中都有涉及,在分析与内部控制的相容性后,最后得出二者应该一致的结论.文章最后揭示了COSO限制内部控制概念扩展背后可能的动机.     

内部控制与企业风险管理关系辨析

尽管COSO指出内部控制只是企业风险管理一部分,但这种观点没有被普遍接受,二者关系的争论依然是一个焦点。本文运用两阶段比较方法,发现COSO企业风险管理框架中新增核心内容在其1992年内部控制框架中都有涉及,在分析与内部控制的相容性后,最后得出二者应该一致的结论。文章最后揭示了COSO限制内部控制概念扩展背后可能的动机。     

基于美国COSO框架下的企业税务风险管理

税务风险作为企业管理不可或缺的一项内容,是内部控制框架中的关键环节。文章正是基于COSO报告中的企业风险管理的框架体系,从税务风险管理现状分析入手,从内、外部因素的角度剖析了税务风险形成的动因,最后根据COSO内控五要素,构建起我国的企业税务风险管理框架体系。     

COSO企业风险管理框架及其评价与启示

1992年COSO委员会曾因发表COSO报告而引起的轰动。后来COSO委员会又发表了《企业风险管理框架》，该框架详细解释了企业风险管理中的重要组成部分和概念，也指明了企业风险管理和内部控制的内在关系。它代表了国际社会在企业风险管理方面理论的最新成果和趋势。可以预测，该文件的发表必将会对会计、审计、内部控制等领域的理论和实务产生重大影响。本文就COSO——企业风险管理框架的八大要素、四大目标及其意义和作用进行简要介绍，并提出它对做好企业风险管理的启示。     

基于COSO框架下的内部控制评价模型及应用研究

自从内部控制理论产生以来,世界各国学者、政府、国际组织等对其进行了大量的研究,其中当属COSO提出的《内部控制——整体框架》最具代表性。本文以COSO提出的理论为基点,在分析了包括评价目标、主体、客体、评价指标体系等要素在内的内部控制评价理论基础上,建立了内部控制的分层评价模型,并从操作层面阐明了该模型的具体运用。     

上市公司内部控制环境存在的缺陷及对策

本文以美国COSO对控制环境的描述为依据,分析了中国上市公司内部控制环境存在的缺陷,提出了改善内部控制环境的对策。     

美国COSO报告及其借鉴意义

自安然事件特别是美国国会通过《萨班纳斯-奥克斯莱法案》以来，内部控制问题引起了世界各国的广泛关注。提到内部控制，我们就不能不提到美国COSO报告提出的内部控制整体框架。本就美国COSO报告的内容及其对我国完善内部控制制度、提高内部控制效率的借鉴意义谈一点粗浅的看法。     

浅析内部控制与风险管理的融合

文章从内部控制发展轨迹出发,以COSO提出的《内部控制整体框架》和《风险管理整体框架》为切入点,分析了内部控制与风险管理的关系,提出风险管理审计促使内部控制和风险管理融合的理念。     

从COSO内部控制框架看基层央行内部控制建设

笔者从COSO内控框架的角度思考分析当前的内控制度建设与执行情况,提出建议以促进内控管理适应新时期、新形势发展的需求.     

基于COSO模式的国有商业银行内部控制评价模型研究

内部控制是商业银行的一项重要管理活动,是商业银行实现风险管理的有效手段。根据COSO的思想,我国商业银行的内部评价体系可分为五个控制要素,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督和评审。借助于探索性因子分析和验证性因子分析的双因子检验方法,通过对我国国有商业银行内部控制活动的数据调查,可以对基于COSO模式的国有商业银行内部控制评价模型进行经验性分析,以揭示我国国有商业银行内部控制活动中的成效及不足之处,为加强我国商业银行内部控制、大幅度提高内部控制效率提供可靠的理论借鉴。     

《企业风险管理--整体框架》的历史性衍进

COSO委员会继1992年提出内部控制的纲领性文件《内部控制——整体框架》后,又于2004年发布了《企业风险管理——整体框架》。该框架不但消除了先前的一些缺陷,还对内部控制在六个方面进行了拓展。提出了为利益相关者创造价值;从“内部会计控制”倾向走向更全面管理;引入高层次的战略目标;对“保障资产”概念进行补充;区分风险和机会：细化“合理保证”的衡量标准。这些历史性衍进把内部控制带到了一个更宽泛的管理视角。     

基于全面风险管理的COSO内部控制框架—浅议其在中小型会计师事务所的运用

企业风险无处不在,做好风险管理是会计师事务所生存和发展的基础.针对风险管理存在的问题引入全面风险管理的COSO内部控制框架,在中小型会计师事务所建立基于全面风险管理的内部控制模式,包括战略目标、控制环境、风险识别、控制活动和监督五个方面.     

审计教育环境变革及其对审计人才培养的启示

审计教育需要进行相应的改革来适应不断变化的外部环境,应该重点把握和处理审计人才培养的改革动向：关注高等商科国际评价标准修订,实施审计本科课程教育改革;引入IAEP项目管理理念,培养复合型审计人才;根据COSO内控框架、CobiT框架变化,革新审计专业核心课程相关内容;借鉴CBE模式,注重审计人才的技能培养,建立相应课程开发机制。     

我国企业内部控制制度的框架设计

内部控制是在内部牵制的基础上发展起来的一套更为完善、更为有效的企业内部调控和监督体系,对防范企业各种风险特别是防止企业各种欺诈行为的发生起着至关重要的作用。依据COSO报告提出的有关内部控制整体框架的有关理论,针对我国企业内部控制的现状,提出建立我国企业内部控制制度的基本原则和基本框架模式。     

二维甲板上浪问题数值模拟研究的新方法

甲板上浪问题一直是强非线性问题研究领域的热点,它是造成海洋浮式结构物损坏的重要因素。该文完整的阐述了用于研究甲板上浪问题的数值模拟解决方案,并对二维浮动物体的运动响应、甲板上浪进行了考察。模拟在二维数值波浪水池中完成,入射波由冲箱运动生成,水池远端采用海绵层吸收反射波浪,自由液面采用VOF方法捕捉,物体的运动为与波浪的耦合运动。最后将模拟得到的运动响应与试验进行了对比,同时对上浪载荷也进行了分析。     

关于公司治理与内部控制问题的探讨

该文表述了OECD与COSO分别对公司治理与内部控制两个概念的解释。通过对公司治理与内部控制区别与联系的分析,认为两者是一种交叉互动的关系。通过完善董事会的功能与设置,加强出资人的财务监督,建立对关键管理人员的激励和约束机制,创新公司治理可以强化企业内部控制;通过加强预算控制推进全面预算管理,建立切实可行的监控会计,完善内部控制可以规茹公司治理。     

基于COBIT的信息系统审计框架研究

随着信息系统的迅速发展和广泛应用,信息系统审计作为一门新兴的交叉学科而受到较多关注。我国信息系统审计缺乏对规范体系的理论研究,而国际上多个审计组织已提出COBIT、GTAG、GAIT、FISCAM、ITIL、BS7799、COSO等一系列与信息系统审计相关的国际准则与指南。结合我国信息系统审计的特点和国际准则的先进思想而构建的基于COBIT的信息系统审计框架以信息系统控制目标为核心,分为面向系统的信息系统审计和面向数据的信息系统审计两大范畴。     

管理视角的内部控制文献综述与启示

现有对内部控制的研究更多是从会计和审计角度对资产安全性和会计流程的合规性等问题研究的，而少有从组织管理和人的行为角度进行研究；现有文献较多对COSO中“控制环境”和“信息交流”两种因素进行研究，而对于COSO其他三因素的研究还不多见；国外内部控制的研究以董事会及其审计委员会的特征，CEO高管团队特征与内部控制之间相关性的实证研究居多，而国内学者运用相关理论来分析公司治理与内部控制之间的内在联系的规范研究比较普遍。