税收优惠政策绩效管理的域外经验与启示北大核心CSSCI

税收优惠是税收制度的重要组成部分,是促进经济、社会和谐发展的有效手段。对税收优惠政策的管理直接关系到税收优惠的政策效果。在推动财政政策提质增效的大背景下,应当对税收优惠政策逐步开展绩效管理。结合对域外税收优惠政策及其税式支出绩效管理经验的梳理和剖析,在我国的税收优惠政策绩效管理机制建设中,应当以制度建设优先,形成事权划分的工作机制,对税收优惠政策进行全过程绩效管理,正确运用评价结果。     

导读

五月下旬在江城武汉召开的全国税收宣传工作会议及国家税务总局王军局长对会议作出的重要指示,从全局高度解决了税收宣传工作在新形势下向何方发展,如何发展的问题,开阔了税收宣传工作的视野,必将推动税收大宣传格局的构建,对当前和今后一个时期的税收宣传工作具有重要的指导作用,也为本刊指明了努力的方向。本刊作为日常沟通征、纳税人的桥梁,一定要牢记使命,勇于担当,努力发挥税收宣传的“排头兵”和主阵地、主渠道作用,为税收现代化建设鼓口＇乎讴歌,增光添彩。     

创新和优化税收柔性执法方式的建议

<正>税收柔性执法的重要性随着我国税收立法和执法建设步伐的加快,税务机关柔性执法已成为优化税收执法和税收执法改革创新的重要工作方向,也成为税收治理体系和治理能力现代化的重要着力点。2021年,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,要求优化税务执法方式,有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性的执法方式,     

对完善集贸分成退库工作管理的意见

对完善集贸分成退库工作管理的意见１９８３年集贸分成退库政策实施以来，已充分体现了运用税收分成作为经济杠杆在促进集贸税收征管、调节国家、集体、个人经济利益方面发挥了重要作用，今后随着市场经济的迅速发展，必将发挥更大的作用，要正确执行国家集贸分成退库政策...     

税收征纳关系的发展方向?

改进税收征纳关系是很多国家正在进行的改革措施。在纳税人和税务机关之间建立诚信机制,实现服务性税收和良性治理成为税收征纳关系发展的方向。但国家间的税收竞争、跨国公司的税基侵蚀和利润转移以及税务咨询机构协助纳税人进行的恶意税收筹划等行为,又导致税收征管不能完全建立在纳税人自愿、自觉的基础上。因此,只有同时加强信任和权力,才能确保税收征纳关系向公开、合作的和谐方向发展。     

弘扬雷锋精神推动国税事业科学发展

党的十七届五中全会从实现科学发展、加快转变经济发展方式的战略高度，对“十二五”期间发挥税收职能作用提出了明确要求。2010年底召开的全国税务工作会议着眼干新的历史起点，坚持“服务科学发展、共建和谐税收”的主题，提出了“十二五”时期税收工作的指导思想、基本原则、主要目标和重点任务，为未来五年的税收工作发展指明了方向。     

浅谈个人所得税筹划对工资收入的影响

正确运用个人所得税法的有关政策规定,合理地筹划个人所得税纳税方案能为纳税人节约税收、降低税负。所以,正确认识个人所得税筹划对工资收入的影响作用对于员工个人的所得税纳税缴纳以及我国税收经济的发展具有相当重要的现实意义。     

2000年的财政工作任务——项怀诚部长1999年12月8日在全国财政工作会议上的讲话(节录)

最近,江泽民总书记在为《领导干部财政知识读本》题写书名时,对财政工作作了重要批示,他指出：“财政是国家职能的重要组成部分。财政政策是国家宏观调控的一个重要工具。雄厚的财政实力是一个国家强大、稳定、安全的重要体现和有力保证。正确运用财政政策,运用预算、税收、转移支付等财政手段,对优化资源配置,调节收入分配,促进国民经济稳定增长和区域经济协调运行,促进社会各项事业全面发展,具有重大的作用。各级领导干部要十分重视和支持财政工作,继续深化财政改革,健全财政职能,加强财政管理,为建立适应社会主义市场经济要…     

回顾“十三五” 展望“十四五” 推动四川税收工作高质量发展

党的十九届五中全会为推动税收事业高质量发展提供了科学指南和基本遵循。按照国家税务总局部署,四川省税务系统将学习贯彻全会精神作为当前和今后一个时期的重大政治任务,坚持领导带头学、全面系统学、联系实际学,在学思践悟中系统盘点"十三五"、科学谋划"十四五"时期四川税收工作,切实把学习成果转化为谋划新发展阶段的正确思路、贯彻新发展理念的措施办法、融入新发展格局的实际能力,推动"十四五"时期四川税收工作高质量发展。     

做好税收执法监察工作

税收执法监察是税务纪检监察部门运用国家赋予的职责和权力，依法对税务机关及其工作人员的税务行政执法行为和履行职责情况进行的监督检查。税收执法监察是规范税务机关及税务工作人员的税收执法行为，促进依法行政，保证国家税收法律、法规的正确实施的有效途径。因此，税收执法监察工作应从以下几方面抓起：     

网络环境下税收征管信息系统的安全问题与对策

以电子技术和网络技术为主要标志的科技进步日新月异，使信息成为决策和管理的主要依据，税收事业要发展，必须依靠“科技兴税”，把科学的管理理论、方法和现代化科技手段引入税收工作，科技加管理代表税收管理的方向，税收管理信息化是降低税收成本和提高征管效率的技术保障，也是加强税收征管、实现依法治税及实现税收现代化的重要措施。网络是一个开放的环境，在这个环境中一切信息从理论上讲都是可以被访问到的，除非它们在物理上断开连接。因此，网络环境下的税收征管信息系统很有可能遭受非法访问、不正确信息的输入甚至黑客或病毒的侵扰。这种攻击可能来自于系统外部，也可能来自系统内部，如果税收数据遭破坏或泄密，将造成不可估量的损失，因而如何保证网络环境下税收征管信息系统的安全可靠成为税收信息化建设的焦点。针对这种状况，我们应从内部控制方面采取防范措施。所谓内部控制，可以理解为税务部门为保证涉税信息的安全完整、正确反映税金运动变化而在内部采取一系列控制措施，完善的内部控制可有效减轻由于内部人员道德风险、系统资源风险所造成的危害。应从组织机构及人员的管理和控制、数据资料的保护和控制、数据的输入输出控制、数据的处理控制等各个方面建立一整套行之有效的制度...     

弘扬深圳特区精神 推进税收“五个创新”

推进观念创新——这是搞好税收工作的前提 税收工作要创新，首先税务工作者的观念必须创新。按照市场经济发展的需要，树立新型税收观念，是推进观念创新的核心内容。 1．树立税收发展观 要正确树立经济决定税收、……     

谈会计制度与税法的协调

会计制度保障了税收工作基础资料的真实完整。税收工作离不开会计规范,国家征税在一定程度上依赖于会计信息资料。在社会经济生活中,会计制度与税法相互影响、共同发展。会计制度是税法实现的重要条件和根本基础,税法对会计制度的正确实施和不断发展起监督和促进作用。但由于二     

信息技术对税收工作的影响及影响层次分析

随着"金税工程"三期的全面展开,税收信息化建设进入了一个新的发展时期。本文主要分析信息技术在税收工作的应用中所产生的影响,这种影响是多方面的和综合的,并对信息技术应用的一般规律进行了必要的研究,通过分析找出当前税收信息化建设的重点和方向,在实际工作应把握重点和难点,确保税收信息化的正常、有序的发展。     

发挥税收职能 实现又好又快发展——学习肖捷同志“坚持依法治税服务科学发展与社会和谐”署名文章有感

8月7日，省委常委、常务副省长肖捷同志（编者注：肖捷同志现任国家税务总局党组书记、局长）就加强税收工作在《湖南日报》刊登了署名文章，这是省委、省政府对税收工作的高度重视和支持。《文章》站在科学发展和社会和谐的高度，对如何实现税收与经济社会发展的良性互动作了非常重要的阐述，为我们基层单位指明了工作方向，明确了奋斗目标，提出了具体要求，具有非常重要的操作指导意义。税收是经济的晴雨表，又是重要的经济杠杆。[第一段]     

充分了解税收优惠,减轻企业负担

随着经济的发展和改革的不断深入,税收优惠这种税收政策手段已经越来越广泛地应用于政府宏观调控之中.如何通过正确运用税收优惠政策,来减轻企业所得税负,是企业更加关注的一个重要内容.     

新个税下的工资薪金纳税筹划探讨

新个税在原有税收基础上修订了税收优惠、计税依据、综合所得范围、计税方法、适用税率等项目。新个税的改革不仅让工薪阶层享受到减税红利,还为企业开展纳税筹划工作指明了方向。科学合理的税收筹划有利于减少企业员工的纳税支出,也有利于企业合理规避税务风险。企业在开展员工工资薪金纳税筹划工作前应全面了解税改项目,优化税务筹划工作技巧和思路,站在企业发展的高度进行统筹规划,确保在合法合理的基础上,为员工争取最大的利益。本文重点探讨新个税政策下企业工资薪金纳税筹划工作,提出缩小税基、合理规划一次性奖金、优化工资薪金的结构等措施,以供参考。     

税收会计五十年回眸

税收会计是国家预算会计的重要组成部份，是税务机关正确核算和及时、全面反映税收收入情况，反映和监督税款的征收、解缴入库和提退情况的一门专业会计。建国５０年来，税收会计与财政总预算会计、国库会计共同配合，在组织国家财政收入，反映经济税源变化，检查税收政策执行情况，监督和保证税款安全，提供和积累信息资料，促进税收工作等方面，都发挥了积极的作用。一、历史的回眸建国以来，税收会计随着税收工作形势的发展变化，经历了由建立－健全－削弱－加强的曲折发展过程，形成一套完整的管理制度。（一）税收会计制度的奠基建国初…     

充分了解税收优惠，减轻企业负担

随着经济的发展和改革的不断深入．税收优惠这种税收政策手段已经越来越广泛地应用于政府宏观调控之中。如何通过正确运用税收优惠政策．来减轻企业所得税负，是企业更加关注的一个重要内容。     

人工智能在税收风险管理中的应用探析

当前税收风险管理工作中还存在预测精确度不高、人力成本消耗大、风险指向不精准等问题。人工智能为解决海量数据、模拟人类思维、突破当前税收风险管理工作瓶颈提供了有效的手段。本文在归纳总结当前税收风险管理工作中存在的问题和人工智能为税收风险管理创新发展提供机遇的基础上,提出了利用人工智能提升税收风险管理水平的对策建议。