我国税制结构的优化与完善

税制结构是指各个税类、税种的组合以及它们在组合中的相对地位。税制结构总是在一定经济条件下形成的,是有效发挥税收职能作用、充分体现税收公平与效率原则的有力保证。随着我国经济的发展,经济结构的调整,合理地设置各类税种,优化和完善我国的税制结构,从而形成一个相互协调、相互补充的税制体系,充分发挥税收调节经济发展的作用,是十分迫切的。     

试论我国税制的目标模式问题

所谓税制模式,就是指以某种税(或某类税收,下同)为主体税种的税制体系。这里包括三重含义:一是在税制总体结构上,是实行单一税制还是实行复合税制;二是在实行复合税制的情况下,以哪种税为主体税种;三是主体税种与非主体税种之间的关系如何。而税制的目标模式,是指一个国家在一定时期内所期望达到的税制模式,或者说是税收制度所要达到的目标。本文试对我国税制的目标模式问题,谈点粗浅的看法。     

建立以资源税所得税为主体的新的税收体系

税收是国家取得收入,调节宏观经济活动的一种手段。税收体制和经济体制有着密切的关系。经济体制模式决定税收体制模式,不同的经济体制就有不同的税制。而税制反过来影响经济体制型式和体制的经济效能。以市场机制为依托的有计划的商品经济,即我国经济改革的目标体制,需要以资源税所得税为主体的税收体制。     

建立我国保险税收优惠政策体系的路径选择

保险税收的改革涉及面广,考虑因素复杂,改革时机的选择尤为关键,这就决定了保险税制的改革只能“分步走”。但是,作为国家调控、干预保险市场的重要方式和手段,保险税收优惠政策体系不应是对保险税制的“修修补补”,相反,建立系统的保险税收优惠政策体系,应先于或同步于保险税收政策改革。建立起保险税收优惠政策体系,相当于提前确立一个中长期的保险税收规划,以明确在很长一段时期内保险税收优惠的性质、框架、类型,而具体的保险税收优惠方式和力度又可以随着税制改革,进行适时调整,这样会使保险市场主体和潜在的投资者更加明确国家宏观政…     

论我国现行税制结构的完善

税制结构是指税收体系由哪几个税种组成及不同税种的地位和相互关系。真正代表税制结构特点的是各个税种的主辅关系,各个税种构成的相互协调、相互补充的税收体系。税制结构的完善与否,直接关系着国家财政收入的取得,进而影响着整个国民经济的发展。本文从工商税收各税种的构成着手,对我国税制结构的完善阐述个人观点。一、对我国现行税制结构缺陷的分析改革开放之初,我国确立了流转税与所得税并重的“双主体”的税制模式,但由于种种原因,这一税制设计的构想始终未能真正得以实现。经过1994年的税制改革,税制结构仍然存在着“失衡”问题,具…     

公共服务型政府与税收制度建设

促进我国政府转型,即由管制型、建设型政府向公共服务型政府转变,已成为我国经济转型中最具实质性和关键性的改革内容。税收是履行政府职能的一个重要手段,税收制度内在于公共服务型政府的建设目标中。改革和完善我国税收制度是公共服务型政府建设的内在要求,包括逐步调整和完善税制结构;构建“一视同仁”的税制体系;完善税收调控政策;加强税收法治建设;强化纳税服务制度建设等。     

论适于中国国情的环境税模式选择

环境税是政府实现环境政策目标、构建资源节约型与环境友好型税制的有效手段之一.从环境税在整个税制体系中的地位看,环境税可分为独立型、融入型和税费并存型三种模式.本文比较分析了三种环境税模式的特点及实施条件;在理论与实证考察的基础上,就融入型环境税模式更有利于税收公平与效率目标的实现,也更符合中国现实进行了论证,并提出在现行税制体系中,引进融入型环境税模式,构建绿色税制体系的基本思路.     

从税收公平角度看我国个人所得税制的全面性改革

公平原则是各国税制建立的基本出发点和基本原则。公平的个人所得税制将可以充分发挥其调节收入公平分配的独特功能。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失非常严重。因此,必须对个人所得税制进行全面性改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。     

“双碳”目标下我国碳减排税收体系构建：机理、挑战与路径

作为全球温室气体主要排放国和制造业大国,我国碳减排行动备受全球关注。“双碳”目标下,经济社会实现全面绿色发展,对税制改革提出了新要求、新方向。文章以“双碳”目标为背景,界定碳减排税收体系的内涵,从生态、结构、产业、技术等维度阐释碳减排税收体系助力“双碳”目标的作用机理。当前,碳减排税收存在相关优惠政策零散、税种协同性不足、覆盖面较窄且形式单一、缺少抑制碳减排专门税种、税制结构不合理等问题。要以“单一税种”向“税收体系”转型为目标,通过修订和完善碳减排相关税种、改善碎片化税收优惠、借鉴国际经验设立碳减排专门税种、健全碳减排税收征管体系等举措,推进我国碳减排税收体系构建。     

中国个人所得税制的公平性分析及其改革

从各国的税收实践看,个人所得税具有调节收入公平分配的功能。但是,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致中国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,需要对个人所得税制进行全面改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。     

经济全球化下税制改革刍探

随着我国加入WTO ,企业面临的是全球竞争 ,经济全球化的日益发展 ,要求必须按照国际惯例和游戏规则参与国际经济大循环。针对我国现行税收体制 ,有诸多弊端亟待改革 ,以适应激烈的国际竞争 ,并通过税制改革 ,建立科学合理的税收体系 ,调整税制结构 ,实现以投资方向为适用标准的税收优惠政策 ,构筑一个所有企业一视同仁的税收环境 ,真正形成公平竞争     

中国的税收结构、经济增长与收入分配

本文通过实证分析,说明在中国现阶段的经济制度和税收结构下,流转税类、所得税类、资源税类和财产税类份额的增加会扩大资本所有者和劳动所有者市场收入的分配差距,而特定目的税类和行为税类份额的增加则会缩小资本要素与劳动要素的收入分配差距。同时,所得税类、资源税类和行为税类份额的增加会提高经济的总体规模,而财产税类和特定目的税类份额的增加则会降低经济的总体规模。这说明在现阶段的中国经济中,有必要对所得税类和财产税类进行结构和职能两方面改革,使这两种税能够体现社会公平的税收职能。单纯地从税收结构的数量调整上讲,目前应提高所得税类的税收份额,并降低财产税类(即房地产税)的税收份额。     

欧洲主要发达国家近期税制改革及其对中国的启示

近两年,以英、德、法为首的欧洲主要发达国家针对经济和财政运行中出现的新问题,纷纷制定了符合本国国情的税制改革方案,希望通过调整税收制度来改善社会经济运行环境。中国制定新一轮税制改革方略应立足中国现实,而设计税制改革目标的方案需视国际税收的影响、坚持税收中性和政府调控相结合的原则,进一步完善税制结构。     

个人所得税税制模式:公平与效率的权衡

税制模式是一个涉及所得税公平与效率权衡问题的重要因素,对其的研究引起了学界和纳税人的广泛关注。然而,税制模式的改变不应该是一个建立于情绪化的公平偏好或公众舆论导向的产物,而应该是一个缜密的理论分析和客观的实践总结的结果。本文在分析各种税制模式在公平与效率方面的理论描述及其各国模式选择实践的基础上,得出了一个基本结论:即我国现行的特殊分类税制是符合现实税收环境的恰当税制模式。     

关于优化税制结构的分析和思考

税制结构是指国家为了达到组织收入、调节经济的目的,在按一定标志进行税收分类的基础上,合理设置税种所形成的一个相互协调、相互补充的税收体系。税制结构的构建主要包括三方面的内容:一是主体税种的选择;二是辅助税种的设计;三是税种间的相互关系以及各税种对经济的调节功能如何。     

新税制问答

(1)工商税制改革对企业的税收负担将产生何种影响 这次税制改革是宏观分配体制和分配格局的一次较大调整。这次税制改革所遵循的指导思想是既不增加企业的税收负担,又不减少国家的财政收入。这说明我国的经济体制改革已经初步摆脱了向企业“减税让利”的模式,而是按照发展社会主义市场经济的需要,以公平税负,平等竞争为主要特征。税制改革侧重以促进转换机制为目标,其内涵仍然是十分深刻的。     

我国实施房产税改革的问题分析

目前,我国的经济发展和改革开放进入了新阶段,制度变迁和经济发展逐步改变了财源结构、分配方式、资金流向结构以及财富存在方式。这种巨变实际上向既定的税制提出了挑战。而另一方面,在近几年税收高速增长的条件下,地方财政困难反而与日俱增,其中突出的矛盾是地方税体系残缺不全。这表明现在我国有必要深入研究如何通过地方税税制的改革来增强地方财政收入筹集能力以缓解财政困难。房产税虽然现在是一个小税种,但从市场经济发展的角度看,该税潜力不容忽视。要优化地方税收结构、合理发挥房产税收入筹措功能,必须首先从税制方面完善房产税。文章试图以房产税改革作为切入点,深入分析阐述房产税改革的必要性与迫切性,并以此为基础提出政策建议。     

论确立我国税制模式的客观依据

税制模式是一个国家诸种税收之间相互关系的基本形式。它包括税种的分布及各种税之间的关系两部分内容。前者构成税制模式的基础,后者构成税制模式的核心。所谓税制模式,就是这两部分内容的有机统一。一个国家税制模式的确立,要受两方面因素的制约:一是税收所担负的基本任务,二是与税收有关的社会经济情况。其中,税收所担负的基本任务是国家确立税制模式的主观动因,与税收有关的社会经济情况是国家确立税制模式的客观依据。一般说来,税收所担负的基本任务是相对稳定的。从古到今,无论在何种社会形态下,税收都是国家取得财政收入的主要     

优化我国税制结构的路径选择

税收作为财政收入的主要来源,对我国经济发展发挥着重要的推动作用.我国的税制结构应随着经济的增长和国民收入不断增加而逐步优化.通过研究现行我国的税收制度体系,分析目前现行我国税收制度体系的结构存在的各种问题,为优化升级我国税制结构提供路径选择.     

"双主体"税制结构模式的分析与构建

商品税侧重于效率，所得税侧重于公平，公平与效率兼顾是税制的基本要求，商品税与所得税配合协调是一种适宜的税制结构。我国的税制结构是以商品税为主体，目标模式应选择商品税与所得税的搭配。通过改造主体税种、完善商品税结构和所得税结构，优化我国的税制结构，实现“双主体”税制结构模式。