内部控制基本规范的功能设定与内容结构

6月28日,财政部、证监会、审计暑、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》,该规范自2009年7月1日起率先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。《企业内部控制基本规范》确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架,开创性地建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制,被誉为中国的萨班斯法案。为了便于企业更好地理解和执行该规范,本刊编辑部特推出企业内部控制基本规范专题,邀请浙江财经学院会计学院副院长李连华教授等从不同层面对《企业内部控制基本规范》进行解读,以供读者探讨。     

市场动态（2008年6～7月）

证监会等五部门发布《企业内部控制基本规范》。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。《规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。《规范》的发布,标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。     

如何加强会计集中核算制下的内部控制

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,财政部制定了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,自2014年1月1日起施行。这是继《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》发布后,针对行政事业单位内部控制所作的规范。本文对相关问题进行探讨。     

如何加强会计集中核算制下的内部控制

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,财政部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》,自2014年1月1日起施行。这是继《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》发布后,针对行政事业单位内部控制所作的规范。本文对相关问题进行探讨。     

上市公司如何构建适合自身需求的内部控制体系

一、引言2008年5月,财政部等五部委发布了《企业内部控制基本规范》;2010年4月,财政部等五部门发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》,要求自2011年1月1日起,在境内外同时上市的公司施行基本规范及其指引。2012     

加强内部控制,防范企业风险

<正>一、引言2008年5月,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会共同制定了《企业内部控制基本规范》,6月28日发布,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2010年4月,财政部等五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》,《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》共同构成了我国企业内部控制体系,标志着我国企业内部控制建设又步入了一个新的时期。供电企业销售的电能是一种特殊的商品,购进、销售同时完成,购电资金的支付和输配电成本的发生、售电收入的回收和上交等经济活动引起大量的资金频繁运动。加强企业会计内部控制,保护财产安全,防范企业风险,是提高公司经营效益,提高公司可持续发展能力的重要手段。     

我国商业银行内部控制建设存在的司题和对策研究

为加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展。2008年6月28日,由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布被称为中国的“萨班斯法案”的《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日,五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,这标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。     

解读《企业内部控制基本规范》

2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范)。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。毫无疑问,基本规范的发布对于大中型企业特别是上市公司的内部控制制度建设,提高其经营管理水     

《企业内部控制基本规范》发布会暨首届企业内部控制高层论坛在京举行

6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合召开企业内部控制基本规范发布会暨首届企业内部控制高层论坛。会议发布了《企业内部控制基本规范》,就贯彻实施基本规范作出了部署,并就加强企业内部控制     

企业内部控制构建应关注的问题

<正>随着财政部、证监会等五部委颁布的内部控制规范体系的实施,按《企业内部控制基本规范》和即将颁布的《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》,构建内部控制系统并保障其有效运行是摆在所有大中型企业尤其是上市公司面前的大事。正确认识内部控制、按五要素的内在要求设计内部     

对企业内部控制评价体系建设的几点思考

<正>2010年4月财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同2008年6月联合发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为了更好的理解把握基本规范和配套指引的实质内涵,促进企业科学构建内部控制评价体系,笔者在     

加强企业内控规范宣传贯彻做好会计监督基础工作

会计信息质量不高在中国乃至世界都是一个比较突出的社会问题。2008年6月28日,财政部、审计署等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,今年4月26日又联合发布了《企业内部控制配套指引》,这些文件的出台标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的企业内部控制规范体系基本建成。在内控规范体系基本建成的新形势下,政府有关部门加强对企业内控规范体系的宣传贯彻,是做好会计监督基础工作的关键。     

对《企业内部控制基本规范》的几点思考

《企业内部控制基本规范》是以规范企业信息披露为主要目标的企业内部控制标准体系,旨在提高公司财务报告的真实性和可靠性。《企业内部控制基本规范》的颁布,是我国继实施与国际趋同的企业会计准则和审计准则之后,推出的又一与国际趋同的重大改革。     

沪市上市公司内部控制信息披露分析——针对《基本规范》执行首年的实证研究

<正>一、引言《2002萨班斯——奥克斯利法案》,用立法行动强调内控的重要性,其中的条款要求企业管理层每年对其财务报告内部控制的效果进行评估。我国于2008年6月28日由财政部、审计署等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),该规范于2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。之后,财政部等五部委于2010年4月15日发布了《企业内部控制配套指引》(下称《配套指引》)。该《配套指     

内部控制评价刍议

财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会,于2008年6月28日正式发布《企业内部控制基本规范》以下简称《内控规范》,2009年7月1日起强制在上市公司范围内实施;为了配合《企业内部控制基本规范》的施行,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会又联合发布了《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和中注协主持起草的《企业内部控制鉴证指引》等配套规范的征求意见稿,据悉这三个指引很快就要定稿。届时我国上市公司的内部控制的建立和评审的体系就基本确立,     

新旧企业内部控制基本规范之比较

本文针对2007年3月发布的《企业内部控制基本规范》与2001年颁布的《内部会计控制规范——基本规范》进行比较,发现新旧内部控制规范大部相同(近十项)少部分不同(近五项)。通过新旧内部控制规范比较,意在帮助学习、使用内部控制规范的广大会计人员尽快学好、用好内部控制规范。     

如何加强企业内部控制

<正>财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》,被称为中国版的"萨班斯法案"于2009年7月1日起正式施行,为企业内部控制提供了纲领性的指导意见,这是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后,在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革。内部控制概述和目标(一)内部控制的涵义《企业内部控制基本规范》中把内     

我国《企业内部控制基本规范》与美国SOX法案、COSO报告的分析比较

自2009年7月1日起,我国将首先在上市公司范围内施行《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）,这是由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的我国第一部企业内部控制规范。基本规范的推出,意味着我国企业内部控制规范体系建设正在向国际标准靠拢,也将为我国企业走人国际资本市场创造更为便利的条件。     

中小企业内部控制的现状及要素构成

一、引言《企业内部控制基本规范》于2011年1月1日在我国上市公司范围内正式施行,并鼓励非上市大中型企业参照执行。但是,为数众多的中小企业有没有必要实施内部控制,该如何实施内部控制?理论界众说不一。很多文献认为,研究中小企业的内部控制问题     

浅议财会人员在企业内部控制体系中的地位与作用

<正>财政部等五部门联合发布的《企业内部控制基本规范》于今年7月1日在上市公司正式施行,并鼓励非上市的其他大中型企业执行。这为加强和规范企业内部控制、提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展将起到极其重要