外资资产重组中的企业所得税特殊性税务处理

在经济全球一体化高速发展的今天,任何一个企业如果想要做大做强的话,在经营到一定时期时,必须要进行资产重组。尤其是外资企业,在国内生产经营一段时间后,只有通过资产重组,才能够在当地扎住跟,从而更好地发展。进行资产重组时需要注意很多问题,现在我们主要探讨以下外资资产重组中的企业所得税特殊性税务处理。     

企业重组业务税务处理问题的思考

企业重组的税务处理分一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定.一般性税务处理规定作为原则性规定普遍适用,但对于一些特殊重组,则适用不同的计税基础和计税方法.因为一般性税收原则出发,企业的全部资产交换都应纳税,而特殊性税务处理约等于免税.企业重组行为对于现代公司治理制度的特殊性和重要性,各国税法都对其做了专门规定,我国企业重组税收优惠政策的明确将刺激企业加快兼并重组的步伐.     

企业跨境资产重组中转让定价问题研究

外资的涌入为中国市场带来了前所未有的活力,但同时也对管理部门的监管提出了新的挑战。对于税务机关而言,很多国际税收问题开始显现,转让定价等工作逐渐成了税务机关工作的重点。一方面在跨境企业内部的资产重组过程中,转让定价被广泛使用,操纵价格、转移利润成为企业不合理的降低整体税负的重要手段。另一方面对于企业符合条件的重组行为给与特殊性税务处理,延缓纳税,促进资源整合,鼓励企业发展。针对税务机关在这方面面临的一些挑战,本文也试着提出了一些建议。     

企业重组业务税务与会计处理

企业发展壮大的重要途径之一就是以重组的方式使企业的规模扩大,以便服务于其战略目标。由于税法中和会计准则中对于企业重组的具体方式以及相应的分类存在差异,这就使企业在重组中的税务和会计处理存在差异调整,从而增加了企业的涉税风险。企业重组的税务管理方法一般是以企业所得税为核心并且分为一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法。企业应当把握市场经济的发展趋势并充分利用各类优惠来共同促进企业的发展。此外在税务处理方式的选择中不能仅仅以节税作为唯一的目的,而是应当从参与重组各方整体利益最大化的角度出发选择最适合企业的税务处理方式。     

国有企业内部资产重组中的税务问题处理

<正>国有企业在开展内部资产重组时，需要进行资产分类，然后再按照法律相关要求进行税费缴纳。若出现涉税处理不合理，将会导致国有企业面临税费损失。因此，针对国有企业内部资产重组引发的税务问题，采取何种有效的处理方式是探讨的重点话题。     

企业重组特殊性税务处理的适用性及风险分析

文章根据财税[2009]59号文件和国家税务总局2010年第4号公告关于企业重组的所得税税务处理规定,结合案例分析了企业重组业务中特殊性税务处理的适用性和选择特殊性税务处理时应注意的风险。掌握并正确运用特殊性税务处理的规定,有利于企业控制风险,达到合理节税的目的,从而提高经济效益。     

税务总局取消企业重组优惠政策审批企业可自行享受重组税收优惠政策

近日,国家税务总局发布《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》,明确了“企业符合特殊性税务处理规定条件业务的核准”取消后企业重组适用特殊性税务处理的管理方式,将其由事先核准改为申报管理,同时对后续管理事项进行了规范和修订,优化了征管流程,进一步支持企业兼并重组,优化企业发展环境。     

资产重组的会计与税务问题

资产重组是企业重组中的重要组成部分，它是以减少交易费用、实现资源优化配置为目的，对资产存量、产权结构以及存在方式进行重新组合的一种交易行为。资产重组的过程中容易发生会计与税务问题，通过探究此类问题，建议在政府引导下积极探索解决问题的对策，完善相关制度法规，注意资产整合，推进资产重组的健康发展，提高资产重组的成功率。     

债务重组业务会计与税务处理差异研究

近年来,我国企业发展环境恶化。在企业运营过程中,受到内部或外部的影响,令企业无法如期偿还债务,致使企业进人资产不足的困境。为了改善企业的运营状况,提高企业的办事效率和维护企业的整体形象,资产重组能够解决企业发展过程中存在的资金不足的问题。然而在实际的现实生活中,有关债务人以及债权人的财务处理存在着差异,这就使得双方在利益存在分歧等方面采取的解决方式也存在差异。本文着重分析在企业的债务重组中,会计处理与税务处理的差异。     

研究WF企业税务风险内部控制

在我国税收系统日臻成熟完善且整体经济面临下行压力的大格局下,企业税务风险是企业面临的一项重要风险。为有效控制和管理企业税务风险,企业应在全面风险管理的条件下,将内部控制有效及时地应用于税务风险防范。从宏观的角度去了解、识别、管理及控制企业税务风险,不断促进企业价值提升,顺利实现企业可持续经营发展的目标。由于内部控制是控制企业风险的关键渠道,企业应积极通过内部控制手段提高解决税务风险问题的能力。本文首先对国内外研究现状进行了总结回顾,概括了税务风险内部控制的目标及要素。然后,采用理论分析与案例分析相结合、定性分析与定量分析相结合的研究方法,以WF企业为切入点进行案例研究。通过分析,我们发现WF企业存在较大的税务风险,税务内部控制力十分薄弱。随后,本文将WF企业税务风险内部控制的基本要素及内容逐一进行问题研究和原因分析。最后,提出对WF企业税务风险内部控制体系构建的相关建议。     

基于内控环境对完善企业税务风险内部控制探讨

近些年来,在国际大环境下,很多大型的企业由于发生了税务风险方面的问题而受到了公众关注,从而使企业的形象以及企业的经济状况都受到了一定的打击,同时也使得企业的未来发展受到了极大的影响。而伴随着中国市场经济的发展,中国的企业发展愈发强大,市场竞争愈加激烈,企业的风险也随之增加,而大部分企业都没有把税务风险放置一个战略性的地位,使得很多企业都处在风险之中而不知,发生问题时悔之晚矣。因此,要想取得长足稳定的发展,企业应在内部控制中融入风险要素,尤其是企业的内部控制环境作为税务风险内部控制的基础,如何完善它,将在企业税务风险内部控制中起到至关重要的作用。     

企业资产重组涉税问题探析

资产重组属于企业资产权利层面的重新配置，也是企业盘活资产、搞活企业的关键手段，整体流程比较繁杂，关系到资产的拥有者、控制者与外部经济主体的合法权益，涉及税务处理方式复杂，金额也往往较大，因此做好资产重组过程中的涉税研究具有重要的现实意义。基于此，本文将以企业资产重组为研究背景展开探讨，首先阐述资产重组的主要内容，其次分析企业资产重组中的主要涉税问题，最后提出几点相应的优化策略，旨在提高资产重组执行效率，为企业创造更多利益空间，希望能够为相关人士提供有效参考。     

浅析企业同一控制下吸收合并特殊性税务处理

电力集体企业改革改制是公司建设"一强三优"、实现"两个一流"的现实需要,是提升依法治企水平、提升治理能力的必然选择,也是促进企业健康发展、实现市场化运作的必由之路。目前在电力集体企业改革改制的大环境下,在对县层面平台吸收合并过程中,压缩产权层级,构建集团化、集约化、专业化管理,通过合理制定改制方案和市县一体化实现路径,降低改制相关税负,确保改制成本最小化。企业的税务处理对于企业的发展有着非常重要的现实意义。我国对于合并重组企业的税务提出了一般性税务处理和特殊税务处理的规定。本篇文章以同一控制下的吸收合并作为例子,从特殊性税务处理的视角切入,分析并提出殊性税务处理的优势。     

“营改增”时代小微企业税务会计处理探析

"营改增"减轻了企业的缴税负担,也对企业整体的税务结构起到了一定的优化作用,但小微企业还处于不断发展成熟的阶段,对政策的落实标准还有待提高、内部税务管理体制还有待完善,内部工作人员的缴税观念还有待提高,"营改增"对小微企业的影响还需要在实践中不断去探索,逐渐去发现小微企业的税务会计处理问题,分析小微企业税务会计处理策略。     

浅议企业重组特殊事项涉税账务处理

在企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等企业重组中,由于存在一般性税务处理的规定和特殊性税务处理的规定,使得公司企业计税依据有所不同,而形成暂时少纳税和不纳税。在实际工作中,税务部门和财政部门各自的法规规定中因各自的要求不一样,会造成计税依据的不同,使得计算出的税额不同。同时,地区差异,国家扶持政策不一样。也会造成计算出的税额不一样。掌握特殊性税务处理的规定和运用这些规定,有利于税务师事务所更好地为客户服务,帮助客户合理避税,减少税费,节约开支,从而提高经济效益。     

基于内部控制的税务风险管理研究

随着社会发展以及全球经济的发展,企业在发展中面临着各种各样的挑战和风险,因此企业要在激励的市场竞争中生存发展,就需要有一个完善的风险管理体系。而风险管理是一个企业管理中的重要组成部分,而税务的风险管理是企业风险管理中的一项非常重要的内容。在竞争激烈的市场经济中,很多企业都出现了税务风险问题,因此税务的风险管理就需要各个企业重视起来。内部控制是防范或降低企业税务风险的重要手段方法,因此建构企业内部控制关系体系也成为很多企业管理工作中的重点。本文将结合内部控制的五个主要因素来探讨加强内部控制对税务风险管理的影响。     

企业税务风险内部控制体系的设计研究

在激烈的市场竞争环境下,现代企业发展中更注重内部控制体系的不断完善。而内部控制体系完善中,其关键体现在税务风险控制方面,原因在于当前企业发展中面临较多复杂的经济行为,加上税务政策的变动,容易为企业带来较多的税务风险问题,要求做好相关的税务风险管理工作。本文主要对企业税务风险内部控制的相关概述、税务风险内部控制的现状以及设计内部控制体系的具体思路进行探析。     

浅谈当前矿业公司税务筹划与管理

税务是企业发展中一个重要的组成部分。税务筹划与管理,是企业战略中较为重要的子系统。随着市场经济的不断发展,企业间的竞争也变得越来越激烈;对于企业而言,要想在激烈的市场竞争中取得胜利,企业的税务筹划与管理是不能忽视的重要部分之一。对于矿业公司而言,其自身具有特殊性,做好税务筹划与管理,不但有助于减少企业生产经营成本,更有利于企业的长期稳定发展,对整个公司都具有较为重大的意义。     

基于企业内控视角下的税务风险防范措施研究

本文针对基于企业内控视角下的税务风险防范措施的研究,将从企业内部控制和税务风险关系概述入手,结合企业税务风险产生的原因,提出我国企业税务风险内部控制存在的种种问题。最后,本文以企业内控为研究视角,对企业税务风险防范的具体措施展开论述。希望本文的研究,能为规避企业税务风险,达到降低企业财产及声誉损失的目的提供参考性建议。     

企业合并业务的税务风险防范和控制

近几年来,我国企业并购重组市场比较活跃,包括企业合并,交易规模快速扩张。这些并购重组业务均涉及到企业所得税的问题,按照目前相关税法规定,企业并购分为一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定,不同的处理方式对各方缴纳的企业所得税影响自然不同。本文即从合并业务入手,分析其中存在的税务风险,探讨企业如何防范和控制其面临的税务风险。