浅析我国房地产税改革——以沪渝房地产试点改革为视角

房地产税是我国新时期税法改革的核心内容之一,更是重塑地方税收体系的关键环节。近年来中央先后出台了一系列政策,明确了房地产税改革的方向和路径。上海、重庆随之也进行了试点改革。笔者试以沪渝房地产税试点改革为视角,分析其改革的特色和对我国进行房地产税改革的有益启示。进而探讨改革中的各种力量博弈,最后尝试提出建设我国房地产税改革的有关建议。     

基于受益原则的房地产税改革研究

社会公众普遍担心房地产税改革会加重其税收负担,这是市场价值体系房地产税迟迟不能推出的一个重要原因。为了减少改革的阻力,需要明确房地产税的受益特征,体现税收的公平性和财政利益交换原则。本文调查研究表明,房地产税的受益原则和公众对房地产税改革意愿具有关联性,在房地产税制设计中强调受益原则有助于提高纳税人的遵从度。     

我国房地产税制改革探究

在G20税收高级别研讨会上,财政部部长楼继伟提到了我国的房地产税制改革,并表示房地产税的改革将"义无反顾"地推进。房地产税改革是社会普遍关注的问题,是关系到国计民生的问题。当前我国的房地产税仍然存在的问题和其他国家在房地产税的探索道路上出现的问题,都对我国的房地产税税制的完善有重要的借鉴意义。     

关于房地产税立法的几个相关问题研究

中共十八届三中全会的《决定》对房地产税改革做出了新的部署和要求。本文从房地产税的概念层次、税收立法权的回归、房地产税与稳定税负、房地产税与不动产统一登记制度、房地产税改革与农地产权制度改革等多个视角对下一阶段房地产税改革需要注意的新问题进行了探讨,得出了房地产税的概念四层次,房地产税收法定主义原则、稳定税负为房地产税改革的基础,不动产登记制度是房地产税开征的前提,农地产权制度改革将"倒逼"房地产税改革等结论。     

房地产税立法中的税基与税率选择研究

在我国推进全面税收改革的新阶段,房地产税立法势在必行。通过介绍当前我国房地产税的税基和税率现状,分析了当前我国房地产税税基和税率存在的问题,结合沪渝房产税改革试点情况和发达国家实践经验提出相关建议。     

英国房地产税制的制定环境及其启示

房地产税作为有着悠久历史的税种,其在筹集财政收入和调解社会贫富差距方面有着巨大的影响作用。现今世界各国基本都建立的房地产税收体系,英国作为社会不平等、收入差距大的国家,通过90年代进一步进行房地产税改革,有效地解决了贫富分化大的情况,并保证了财政收入稳步增长。其完善的房地产税收体系对我国的房地产税改革有着一定的借鉴意义。本文通过对其房地产税制改革的本届、税制设计、实施效果,对我国房地产税改革提出一些启示。     

发展视野下上海房产税改革的优化路径

上海房产税改革试点已运行3年有余,取得了先行先试的改革示范效应,但房产税在税收筹集功能和市场调节功能上发挥作用并不显著,其原因主要在于房产税税制要素设计不合理、房产税功能定位有偏差。由此提出进一步改革的优化路径:完善税收结构,均衡税负分布,稳定和优化房地产税负;合理设计房产税税制基本要素,实现房产税向存量房的逐步过渡;清理不必要的收费项目,打包征收、立税清费;培育房产税,完善地方税体系,降低政府对土地出让金的依赖。通过以上改革,实现房地产收税体系的整合和房地产税制的重塑,为上海房地产市场稳定健康运行提供税收制度保障。     

加拿大房地产税税基评估实践与启示

我国现行的房地产税收主要集中在转让环节,保有环节税负很少。根据国际经验和我国的实际,应当对房地产税收进行改革和完善,提高房地产保有阶段税收的比重(即征收房地产财产税)。税基评估是房地产税征收的关键。鉴于房地产税税基评估制度设计的复杂性,借鉴国外成功经验对于确保房地产税推出后能以最小的成本高效率地加以实施有一定的意义。     

关于完善我国房地产行业税制的思考

随着我国房地产市场的繁荣发展,房地产业已成为我国财政收入的重要来源之一,本文重点分析了我国现行房地产税存在的主要问题,提出了改革和完善现行房地产税收税制的设想。     

我国房地产税存在的问题及改革的政策建议

房地产税在我国实体法税收法律体系中占有重要地位,是缩小贫富差距、稳定房屋价格和增加地方财政收入的重要工具之一,对其进行改革、设置和实施必然牵一发而动全身。目前,我国房地产税存在体系较为冗杂、相关税种立法步伐较慢、计税依据不科学、税率与税收优惠政策设计不合理、房地产税与相关费体系依然比较混乱等主要问题,在优化地方税制结构、减小贫富差距、管控不动产市场等目标的基础上,提出加快房地产相关税种的立法步伐、确定房地产税具体征税要素以及积极推进配套措施改革与调整等政策建议。     

房地产税负对房价变动的影响研究——基于动态面板模型的实证分析

本文基于资产定价理论和2000-2012年我国省际面板数据,构建动态面板模型,采用两步系统GMM估计方法,实证剖析房地产税负对我国房地产价格变动的影响效应。研究发现:房地产税负对我国房价变动的影响具有税收和资本化双重效应,且两者是相互抵消关系;综合两种效应表明房地产税收对房价变动的净影响效应显著为负,证明了近几年我国政府一直致力于房产税改革、调控房地产市场的实践逻辑。应注重发挥房地产税负的双重效应,通过深入推进房地产税改革和合理调整公共支出结构来实现对房地产市场的适度调控。     

我国房地产税制改革中的税权划分问题——基于国际比较的视角

在税收理论体系中,房地产税作为地方税收体系的主体税种,与分税制之间本身就存在着十分重要的联系。我国的房地产税改革实践不仅要注重对地方政府的既有收入的保障,更要推进现有分税制的完善。从国外房地产税制的成熟经验分析,税收收入的归属与税权的划分并不是统一的,本文旨在通过对房地产税的立法权、征收权、评估权的国际比较,为我国房地产税制改革中的税权划分提出建议。     

我国房地产税及其在房地产市场中的影响

房地产税是我国税收体系的重要组成部分,一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。它不仅可以增加我国的地方财政收入,调节收入差距,还可以调控我国的房地产市场,引导房地产资源的合理配置,促进房地产市场的均衡发展。     

关于我国房地产税收制度改革的一些思考

近年来,中国房地产市场的发展趋势是非常热的,在这种背景下,本文,从房地产税的角度讨论了税收和一些具体的改革方向和措施的改革的必要性,并希望通过合理有效的税收改革,将中国的房地产价格引导指引向良好的发展方向。     

房地产税非减(豁)免比率的估计与潜在税收收入能力的测算——基于中国家庭金融调查数据

本文采用中国家庭金融调查的微观数据,对全国房地产税非减免比率和潜在税收收入能力进行了理论上的估计和测算.测算结果表明:我国房地产非减免比率约44.61％.如果在税率范围为0.5％～3％,征收率范围为70％～100％,评估率为1的情况下,房地产税税收收入额的范围在1696.69亿到14543.08亿之间;如果取平均税率1.75％和85％的征收率,则房地产税税收收入额为7210.95亿元.从总量上而言,开征房地产税所取得的税收大约占土地财政收入的24.53％;同时,随着城镇化的不断发展,全国住宅面积和单位价值的提高也将对房地产税收入有所贡献.因此,房地产税可以在土地出让金枯竭之前较好地减少地方政府对土地出让金的依赖.     

香港差饷对我国物业税的启发

发展健康的房地产市场是我国民生工程的一个十分重要的组成部分。我国的房地产(特别是在保有环节)税收制度于今已经不适合发展的需要,存在制度上的落后。近年来房地产税制改革的呼声也越来越大。差饷税是香港不动产税收中的主体税种,对香港政府的财政收入有着重要贡献。文章通过分析香港的差饷税,结合我国现实,提出我国物业税制度的具体要点。     

我国个人房屋房地产税税制要素改革问题研究

房地产税作为我国地方税体系中的重要税种,在增加地方财政收入、引导居民消费和调节收入分配方面发挥着不可替代的作用。随着市场经济的不断发展和完善,推进房地产税改革迫在眉睫。我国个人房屋房地产税税制要素存在征税对象包含范围过窄、税率设计有失公平、计税依据未能与时俱进和征税环节设计存在漏洞等主要问题,改革应当遵循财权与事权统一、"税基从宽、税制从简、税率从低"和"稳房价、稳地价"等原则,并提出扩大房地产税的征税对象、设计因地制宜的累计税率、设计与时俱进的计税依据、科学设定税收优惠政策范围等改革建议。     

香港物业税基本制度及其对我国的借鉴意义

香港物业税制度经过近70年的发展,其制度设计、税收征管、评税技术等诸多方面已日臻成熟,在香港税收体系中发挥着重要作用。比较欧美等国,香港的人文环境、经济地理、社会往来与大陆更为接近,借鉴香港物业税制的成功经验对大陆物业税改革有着重要的参考价值。虽然我国目前还没有明确的物业税收制度,物业税的征收是我国财税改革的重大举措,对我国房地产开发、消费具有重大的影响。物业税是国际通行的房地产税制,发达国家对财产税,大都采取统一征收“物业税”。我国已经加入WTO,经济已经融入世界经济的大循环,需要与国际接轨。通过对香港物业税的税收制度以及执行制度的介绍,提出对我国物业税收改革的启示建议。     

论我国房产税改革的法制化管理配套措施

2019年3月5日,国务院总理李克强在政府工作报告中表示,要健全地方税体系,稳步推进房地产税立法。在推进房地产税立法的过程中,法制化的征管配套措施是必然的构成。我国《房地产税法》的缺失是房产税法制化征收管理不到位的基本原因。推进房地产税改革,首先要尽快出台《房地产税法》,使房产税税收行为制度化、程序化。然后构建法制化管理配套措施,比如地方房产登记信息管理基础平台、建立个人房产申报登记制度、制定地方房产评税法规和操作流程细则、配备评税或估价专业人员、建立房产评估争议替代性纠纷解决机制等,法制化的管理配套措施是房产税改革顺利推开的基石。     

我国物业税开征相关问题探析

建立房地一体、内外一致的房地产保有税收制度,是完善我国税收制度体系和地方税收体系及维护国家经济利益的需要.物业税是将现行城镇土地使用税、房产税和城市房地产税合并开征的房地产保有税.物业税开征后,应取消土地增值税,规范土地出让的批祖制;应以房地产产权人为纳税人,征税范围将扩至农村和非营利组织及政府部门,以评估价格为计税依据,实行幅度差别比例税率,并对农村及居住住房予以优惠,收入归属地方财政;同时物业税改革还需要理清产权、健全房地产登记和批量评估制度.