工资薪金费用扣除标准公平探讨

我国个人所得税法中个人工资薪金所得采用的是定额费用扣除制度，即从2008年3月1日起，个人所得每月的费用扣除标准为2000元。一、我国工资薪金费用扣除标准存在不公平1．固定的费用扣除标准不公平我国的个人所得税法是从1980年开始实施，至今已近30年，但对工资薪金费用扣除标准只作过几次调整，每年的费用扣除标准基本维持不变。     

3月起个税起征点升至2000元

从3月起，个人所得税工资、薪金所得扣除费用标准由每月1600元提高到每月2000元。     

工资薪金个人所得税的费用动态扣除机制研究

费用扣除标准是我国个人所得税法的一项重要内容,然而随着当前社会贫富差距和通货膨胀态势的不断扩大,费用扣除标准过低的弊病日益突出。由于收入及基本支出、物价水平等因素发生变化时,立法者往往需要经历漫长的时间和繁杂的程序才能完成费用扣除标准的修订,这种模式显得僵化,易导致"隐形征税"等一系列问题。为此,本文试图从影响个人所得税费用扣除标准的相关因素出发,对工资薪金个人所得税费用动态扣除机制进行探讨。     

国外个人所得税税前扣除制度经验及借鉴

一、我国个人所得税费用扣除制度现状 在我国目前实行的是分类个人所得税制,即对纳税人的各项收入分类征收各个清缴。个人所得税费用扣除采取分项定额扣除与定率扣除法相结合的方法,对纳税人不同性质的所得分别进行扣除。对个人的工资、薪金所得,我国允许从每月的收入中扣除费用2000元,对于在中国境内工作的外籍人员、外籍专家,香港、澳门、台湾同胞;财政部确定的其他人员等取得工资、薪金所得,每月在减除2000元的基础上,     

Excel实现工资薪金扣税的自动计算——电子表格应用系列（五）

作为个人所得税扣缴义务人的工资薪金发放单位,依靠手工计算个人所得税显得非常烦锁。在还没有实现工资核算电算化的单位,仅就工资薪金的扣税计算而言,利用Excel进行工资薪金的扣税计算是一个比较好的选择。而且与专用工资软件相比,Excel在应用时具有较大的灵活性。一、工资薪金的纳税规定个人所得税应税所得项目有10多个,各自遵循相应的纳税规定,其中工资薪金适用九级超额累进税率,具体规定见表1。表1工资薪金所得税税率和速算扣除数表表1中,应纳税所得额是指工资薪金总所得减免税所得、税前抵减和费用减除标准后的余额,即:应纳税所得税=…     

个人所得税制度改革的探讨

随着社会经济的高速发展，中国经济发展的市场化已经越来越深入整个经济生活。个人所得税是与百姓生活密切相关的一个税种，在我国税收体制中所占的地位也在逐渐上升，而工资、薪金费用扣除标准制度已成为我国个人所得税法的争议焦点和立法热点。本文将简单介绍我国现行的个人所得税制度及存在的问题。     

关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知

根据十届全国人大常委会第十八次全体会议《关于修改〈中华人民其和国个人所得税法〉的决定》，从2006年1月1日起，工资、薪金所得费用扣除标准从每月800元提高到每月1600元。经研究，现就工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的政策衔接问题明确如下：     

董事的个人所得税筹划

我国个人所得税实行分类制征收方式，不同的收入类别适用不同的纳税方法。其中，工资、薪金所得按九级超额累进税率计算征收，劳务报酬按比例税率计算征收，并且其费用扣除标准也不一致，因此，同样数额的收入，按工资、薪金所得与按劳务报酬所得征税，其应缴纳的个人所得税额是有差别的。正是利用这种征税方式的差异，结合现行相关税法的规定，公司董事可以对每月领取的劳动报酬进行纳税筹划。     

企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告

国家税务总局公告2011年第9号现就《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号,以下简称《通知》)有关问题的补充规定公告如下:一、关于企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的征税问题(一)企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时,当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税。     

扣除标准“一提再提”个税体制仍需“再改”——2000元扣除标准之后的改革小议

随着经济的发展和人民生活水平的提高,我国工资、薪金所得的费用扣除标准也一提再提,这当然有利于缩小贫富差距,构建和谐社会。但由于我国居民收入水平和基本生活支出水平之间存在相当大的差距,建议我国打破一刀切式的费用扣除标准,实行固定+调节的费用扣除办法。     

个人所得税纳税筹划的探讨

2006年发生的两件大事引起了中国老百姓对个人所得税的空前关注:一是从2006年1月1日起,个人所得税的费用扣除标准(工资、薪金所得)从800元提高到1600元;二是政府在2006年年底要求年收入超过12万元的个人进行纳税申报。因此本文力图通过纳税筹划的理论阐述和个人所得税纳税筹划案     

纳税小常识

工资、薪金个人所得税如何交纳工资、薪金所得,以每月收入额减除费用800元后的余额,为应纳税所得额。在中国境内任职的外籍人员和应聘在中国境内工作的外籍专家以及在境外任职或受雇的中国公民和华侨及港、澳、台同胞可在扣除800元费用的基础上,再增加费用扣除额3200元。计算应纳税额的公式是:     

对利用税收优惠筹划个人所得税的探讨

个人所得税于1779年在英国首创,我国自1980年开征个人所得税,随着我国经济的快速发展,我国城乡居民的收入水平也呈现出不断上升的趋势,个人所得税收入也逐年增长,1980?年全国个人所得税仅征收16万元,2005年已超过2000亿元,成为我国继增值税、企业所得税和营业税之后的第四大税种,2006年,在工资薪金所得费用扣除标准提高到1600元,个人所得税纳税人减少2000余万人的情况下,全国个人所得税收人依然保持了较快的增长速度,其增幅超过了17%,总收入达到2452亿元,创下了历史水平新高.     

如何理解工资薪金所得和劳务报酬所得

第十届全国人民代表大会常委会第十八次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》的修改（以下简称个税法），对个人所得税工资薪金所得费用扣除标准由原来的800元提高到1600元，因此，围绕个人所得税方面的讨论再次热烈起来，成为广大工薪阶层关注的焦点。作为一名财会人员，会经常涉及到许多个人所得，所以我在前些时候就专门学习了修改后的《中华人民共和国个人所得税法》及有关的税收法规解释，对个人所得中的工资薪金所得和劳务报酬所得有了更进一步的认识和理解。     

扣除标准"一提再提"个税体制仍需"再改"——2000元扣除标准之后的改革小议

随着经济的发展和人民生活水平的提高,我国工资、薪金所得的费用扣除标准也一提再提,这当然有利于缩小贫富差距,构建和谐社会.但由于我国居民收入水平和基本生活支出水平之间存在相当大的差距,建议我国打破"一刀切"式的费用扣除标准,实行"固定 调节"的费用扣除办法.     

年终奖金个人所得税筹划

每年年底,很多行政机关、企事业单位都会向其雇员发放一次性奖金。税法规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。确定全年一次性奖金所适用税率时,除非雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数额,否则只是将年终一次性奖金除以12个月的商数来确定税率,不需要再将每月工资薪金所得和年终一次性奖金相累加。     

工资、薪金所得生计费用税前扣除标准的动态调整探讨

本文借鉴国外个人所得税费用扣除标准指数化的研究文献,为我国的个人所得税费用扣除提供理论依据和参考资料,确定我国指数化的个人所得税费用扣除标准,对指数化调整模型加以验证,避免了"一刀切"费用扣除标准的弊端,并对推行费用扣除标准动态调整提出相应的保障措施.     

工资薪金所得应按日(或小时)计算个人所得税

目前个人所得税中的工资薪金所得项目以一个月(或者折合为一年)的收入额为基础计算应纳税额。应纳税额=(每月收入额-必要扣除费用)×适用税率-速算扣除数。这在一般情况下是符合公平原则的,但这种做法并没有考虑实际情况,如有些雇员的月收入是整整一个月甚至超过一个月劳动时间的劳动所得。对那些有节假日(或双休日)的纳税人与加班加点的纳税人,一律以一个月为标准计算缴纳个人所得税,显然不符合税收机会均等原则。本文从现状出发,分析了工资薪金所得按日(或小时)计算应纳税额的原因,并提出了相应模式。     

工薪所得费用扣除标准调整的背景、依据及意义

2005年10月27日，备受瞩目的个人所得税改革落下帷幕，全国人大常委会通过了关于修改个人所得税法的决定，确定了工资薪金所得1600元的费用扣除标准。此次个税修改是1994年税制改革以来第一次修订个人所得税法，是我国经济快速发展和居民收入水平普遍提高的必然要求，1600元的扣除标准既合理地估计了城镇居民实际生活支出水平，又照顾了国家财政的承受能力，同时具有一定的前瞻性，有利于税法的前后衔接以保持其相对稳定。     

从税负看我国个人所得税费用扣除标准

主要根据我国个人所得税费用扣除标准的相关规定,通过分析费用扣除标准的变化对个人所得税税负的影响,提出完善我国个人所得税费用扣除标准的建议。