实施战略性减税降费的主要着力点及政策建议

市场主体活力不足是当前宏观经济下行的根本原因。当前应实施战略性减税降费措施,以税制改革优化作为支撑,重点提升税制中性、减少重复征税,有效破除税收制度瓶颈,推动产业分工的细化和企业生产组织的优化,从根本上增强市场主体活力。战略性减税降费体现在实惠性激励性科学性协同性和可持续性五个方面。基于此,本文提出以下具体政策建议:深化增值税改革,提升税制中性,降低现行增值税制度对市场资源配置带来的扭曲作用;持续推动消费税改革,更好地发挥消费税在扩大消费需求和促进消费升级方面的职能和作用;寻求税制改革之间的协同、配合,同步推进个人所得税、房地产税、环境保护税等改革;推动相关配套改革,有力保障减税降费改革顺利进行;不断优化部分减税降费政策的操作实施办法。     

减税降费对企业数字化转型的影响

基于2007—2021年中国沪深A股上市公司的数据,采用文本分析方法评估企业数字化转型程度,探讨了减税降费对企业数字化转型的影响及机制。研究发现,减税降费显著促进企业数字化转型,且经稳健性检验后依然成立。分位数回归显示,减税降费力度越大,对企业数字化转型的激励作用越强。异质性分析表明,在轻资产类型与中小型企业中,减税降费对企业数字化转型的促进作用更加显著。进一步研究发现,行业竞争度、股权集中度与两职合一皆在减税降费对企业数字化转型的影响中产生显著的正向调节效应。机制分析表明,减税降费通过缓解融资约束的途径促进企业数字化转型。     

减税降费是否带来地方债风险?——基于高质量税源的中介效应分析

减税降费和地方债增长是我国实施积极财政政策的两个关联手段.在不减少财政支出前提下,减税降费在短期内必然带来地方债增长,但是否会引发地方债风险,关键取决于减税降费在长期内是否形成高质量税源,以此缓解地方债长期增长压力.本文利用2009-2018年省级面板数据进行实证检验,研究发现:(1)短期来看,采用收入占比反映的减税降费促进了地方债增长,该实证结论通过替换变量、考虑内生性和改变实证方法后仍然稳健,且这一效应在南方及保增长压力地区更加明显;(2)长期来看,滞后一期到四期均没有出现减税降费显著抑制地方债增长的结果,初步判断存在债务风险隐患;(3)中介效应检验发现,减税降费没有促进高质量税源的形成.本文研究结论为我国优化减税降费政策,发挥积极财政政策提质增效、更可持续的作用,具有重要启示.     

促进中小企业发展的减税降费政策研析北大核心

中小企业是市场主体的重要组成部分,也是成长最快的科技创新力量,在国民经济和社会发展中发挥着不可替代的作用。促进中小企业发展需要以减税降费为代表的税收政策的保驾护航。近年来,我国出台的一系列减税降费政策降低了中小企业的成本进而对其发展产生积极影响。未来应全面降低中小企业的税负,全面降低中小企业的费负,加大对中小企业的税费宣传力度。     

基于企业问卷调查的减税降费政策效果评估

为客观评估近年来我国的减税降费政策效果,对A市部分企业进行调研,发现减税降费政策使样本企业的税费负担有所降低,但样本企业间的减负程度不均衡;经营成本过高挤占企业的利润空间,对冲了减税降费的正向效果。在调研结论的支持下,提出了不断完善和优化减税降费政策,强化跟踪政策实施情况,评估政策效应,谨防因政策不合理而扭曲经济主体的行为和选择。同时,还要充分发挥减税降费的积极效应,以激发微观经济主体的活力,促进我国宏观经济的稳定发展。     

基于宏观税负视角的减税降费政策效应研究 ——以Q市为例

本文梳理了减税降费的文献成果和相关政策,以Q市为例,从宏观税负、分行业税负、小微企业经营、减税降费项目四个角度分析了减税降费政策在Q市发挥的作用。通过检验宏观税负对GDP增长的抑制效应,指出“营改增”以来,减税降费效果明显,Q市的宏观税负对GDP增长率存在反向抑制作用,Q市房地产业的发展速度对GDP增长的带动作用相对较强,农林水事务、交通运输、公共服务和公共安全支出越大,宏观税负对GDP增长的抑制作用越弱。最后提出了加大金融支持力度、完善政策传导机制、合理调配财政收支、强化政策监督等政策建议。     

减税降费政策实施情况调查——基于泉州市129家企业

中小微企业是我国经济发展的重要组成部分,在稳就业、促增长、稳预期等方面都发挥着重要作用。本文通过梳理2018年以来我国出台的减税降费政策,在对泉州市129家企业开展调查的基础上,分析影响减税降费政策实施效应的因素,提出对策建议。     

减税降费政策实施情况调查——基于泉州市129家企业调查

近年来,为减轻企业税费负担,我国相继出台了一系列减税降费政策,坚持普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税费负担。本文通过梳理2018年以来我国出台的减税降费政策,在对泉州市129家企业开展调查的基础上,分析影响减税降费政策实施效应的掣肘因素,并提出对策建议。     

优化营商环境的财税政策研究——以江苏省为例

近年来,江苏财政部门积极支持营商环境建设,贯彻落实减税降费政策,采取设立风险补偿资金池、引导社会资本投资、设立支持企业发展的奖补资金等举措,在优化营商环境方面取得一定成效,但在政策执行过程中还存在一些不足,如部分行业税负可能上升、无定价权的企业在税制改革中获益相对较少、减税降费"降成本"效应下降等,针对实际工作中存在的问题,还需要进一步增强"降成本"政策的协调性,采取完善增值税抵扣机制等措施。     

减税降费与企业价值——来自上市制造业企业的证据

本文以2019年3月21日发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》和2019年5月1日正式执行《降低社会保险费率综合方案》为政策背景,通过事件研究法,测算上市制造业企业在政策执行前后的收益率变化,以此研究减税降费政策对制造业企业价值的影响。研究发现,减税降费政策对样本企业的收益率有提升作用,且中低技术制造业企业与广东、浙江以外地区制造业企业的收益率提升幅度更大。基于研究结果,本文建议持续实施减税降费政策,做好政策落实工作;有针对性、分地区设计高技术制造业税收优惠政策,并允许社会保险费费率上调地区平稳过渡,增强制造业企业在减税降费中的"获得感"。     

“咱农民也搭上了减税降费的快车!”

金秋时节,在湖北省武穴市余川镇王冲村,黄澄澄的谷浪连绵起伏,红彤彤的高粱映红了半边天,络绎不绝的游客让小山村热闹非凡。近年来,武穴市借助减税降费政策,着力引导乡村经济健康发展,让昔日的穷山僻壤焕发出勃勃生机。小乡村变成大观园背靠大别山,山峦起伏,满目青翠,鸣水大峡谷贯穿全村。随着人们对避暑休闲的需求不断提高,这个曾经藏在深闺无人识的小山村不再寂静。     

减税降费的价格和福利效应——引入成本传导率的投入产出价格模型分析

本文在增值税抵扣机制的投入产出价格模型中引入社保费和成本传导机制,并利用2017年中国投入产出表和税收数据模拟分析了不同成本传导率条件下,减税降费的价格效应和福利效应。研究表明:(1)减税降费使得各行业产品价格降低,对第三产业的价格影响最为明显。(2)成本传导率越高,则产品价格的下降幅度越大。当成本传导率分别为1/3、2/3和1时,各行业产品价格的平均下降幅度分别为0.32%、0.93%和2.66%。(3)较为合理的中国整体成本传导率约为1/3,减税降费是2019年中国PPI下降的主要因素之一。当成本传导率为1/3时,模拟计算的PPI下降幅度与国家统计局公布的2019年PPI的下降幅度(-0.3%)非常接近。(4)减税降费使消费者价格下降,居民福利得以改善,且城镇居民福利改善高于农村居民。随着价格传导率增大,城镇居民与农村居民的人均福利改善差距扩大。     

减税降费对地方财政收入的影响研究——基于2008-2019年中国省际面板数据的分析

本文基于2008-2019年中国省际面板数据,运用多种计量方法考察减税降费对地方财政收入的动态影响及其传导机制。研究发现：实施减税降费短期内会使财政减收,长期内会增收;长期内增收是源于有效税基的扩大。从财政收入结构看,相较于非税收入,税收收入在长期内实现增收的程度更大;相较于直接税,间接税在长期内实现增收的程度更大。从地区和行业异质性看,相较于中西部地区,东部地区在长期内实现增收的程度更大;相较于第三产业,第二产业（特别是制造业和采矿业）在长期内实现增收的程度更大。     

减税降费政策对宏观经济影响及最优税率选择——基于可计算一般均衡模型的模拟分析

摘要：减税降费政策的持续推进会对我国未来经济发展形成怎样的影响？各税种是否存在一个对经济增长的最优税率？这是后疫情时代我国财税政策不得不面对和回答的重大现实问题之一。本文通过可计算一般均衡模型（CGE模型）的量化分析显示,减税特别是增值税、所得税各税种的减税政策能够提振经济,但是降低关税税率对经济增长的效应并不明显;从减税对三大产业的影响来看,资本增值税、个人所得税减少对制造业影响较大,劳动增值税和关税减少对农业、服务业影响较大;从最优税率来看,资本增值税、劳动增值税和个人所得税存在符合经济增长的最优税率,而企业所得税和关税并不存在。因此,应进一步下调增值税税率,以应对当前的经济复苏乏力;加快推进个人所得税改革,通过持续增加居民可支配收入促进消费恢复;综合考虑增值税、所得税以及关税减税的不同经济效应,提升结构性减税政策的精准性。     

减税降费对企业“获得感”影响研究——基于认知偏差视角

针对近年来减税降费政策力度很大但部分企业获得感不及预期现象,本文尝试从认知偏差视角予以解释,并运用东部某省企业问卷调查数据进行实证检验。结果发现:税费负担下降不能完全解释企业减税降费获得感变化,非税因素通过锦上添花雪中送炭两种效应影响获得感。建议协同推进财税、环保、金融等领域降成本改革,全方位增强企业获得感,同时立足全球经济竞争税收竞争视角,进一步降低我国宏观税负特别是大口径宏观税负水平。     

2020年减税降费政策评估:精准施策对冲疫情和经济社会发展风险——基于浙江、四川和海南的调研

本文是对应对新冠肺炎疫情的减税降费政策的评估报告.2020年实施的减税降费政策,力度空前,成效显著,有力对冲了疫情和经济社会发展风险,但在政策落实上也存在部分堵点、痛点,在构建新发展格局中税收政策作用发挥不够充分.下一步,应以深化税费制度改革推动减税降费,构建稳定可预期的税费环境,增强税费制度和政策的连续性、稳定性、可持续性;进一步完善增值税、社保缴费等制度和政策,优化征管机制,消除减税降费政策落实中的堵点和痛点;构建有利于创新和人才激励的税收制度和政策,加大税收扶持力度,助力形成新发展格局.