行政事业单位违纪违规主要问题

在对行政事业单位的审计中,我们发现行政事业单位的财务管理主要存在如下十五个方面的问题:1.隐瞒收入私设"小金库"。"小金库"是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。"小金库"来源各异形式多样,主要有九种形式:一是违规收费、罚款及摊派设立"小金库";二是用资产处置、出租收入设立"小金库"。将单位门店出租或下拨所属     

从公司设立"小金库"看审计处罚的时效问题

某审计机关在2003年对某投资公司的审计中,发现该公司私设"小金库"共累计110万元.其中,1999年私设"小金库"30万元,2000年私设"小金库"20万元,2002年私设"小金库"40万元,2003年私设"小金库"10万元.由于情节严重,该审计机关拟予以处罚,但对于审计处罚的时效问题却存在较大的争议.     

当前企业违规违纪出现六个新特点

2000年，审计署济南特派办经贸审计处审计调查了五个国有大中型企业，共查出违纪违规金额22．79亿元。审计发现，随社会主义市场经济的不断发展，企业违规违纪出现了一些新的特点，其主要表现为：一、截留收入，私设“小金库”。在这五个企业中，共查出“小金库”22个，累计金额达1．25亿元。如山东某单位截留所属企业上缴的延伸服务收入、承包利润等2700多万元，全部存放帐外，用于向职工发放奖金、补贴。再如某企业所属7个单位截留收入私设“小金库”达9700多万元，其中的一个单位自1996年以来截留收入私设“小金库”达5300多万元，严重扰…     

私设“小金库”21万余元被查处

私设“小金库”２１万余元被查处今年，庄河市审计局在对市铁路局进行承包经营审计中，发现该单位辖属工务段、车务段、机务段、运输段四个非独立核算部位私设“小金库”２１万余元，并进行了严肃处理：车务段１９９３年６月至１９９５年２月累计收取代办手续费收入、煤底...     

对交警财务收支一条边审计效果好

根据省审计厅统一布置,去年我市首次开展了对交警财务收支上下一条边审计,由于领导重视,精心组织,重点突出,方法得当,共查出隐瞒截留收入,虚列支出,自定项目收费,提高收费标准,违控购置专控商品漏交税金,私设"小金库"及公款私存等十三项违纪违规金额1514.06万元,收缴违纪资金及罚款90.37万元,圆满地完成了审计任务,探索了交警行业财务收支审计的方法和路子。交警审计是省厅布置的指令性任务之一,接到审计方案后,我们立即召开了各县(市)行财股长会议,会后我们一方面积极与市财政局、公安局、市三查办取得联系,了解被审单位体制,财务状况,上年三查情况。另一方面与交警支队联系,收     

千万元利润是如何流失的

某国有物资流通企业,1997年报表反映利润113万元,但我们通过审计发现:几年来,该公司通过各种渠道流失的利润就达1467.6万元,主要是:一、私设"小金库"留一块。1994年以来该公司通过收取投资效益、劳务费和利息不入帐等手段私设"小金库",用于发放职工奖金、津贴。几年来共截留投资收益、劳务收入、利息收入等共计202.8万元。二、决策失误贴一决。1996年该公司和香港某公司达成协议:由该公司出资,双方联合经营钢材。     

乡镇财税管理需要加强

从县审计部门对东津、法龙、牛首、黄集、程河、石桥、龙王等7个乡镇1995年度财政决算审计情况看,乡镇财税管理存在一些亟待解决的问题,主要表现在:一、缺乏完善的预决算审批制度,预算执行不够严肃。1995年7个乡镇虚列、违规追加财政支出95.5万元。其中:虚列财政支出28.6万元,预算外支出挤列预算内37.3万元,违规追加单位预算拨款29.6万元。二、收入管理存在漏洞,财、税部门不同程度存在着收入过渡户,影响收入及时入库。7个乡镇1995年度隐瞒、截留预算收入124.5万元。其中:隐瞒财政收入43.4万元;当年财政收入存过渡户23.6万元;改变收入级次,挤占省、县级收入57.5万元。三、不合理的集资、摊派现象比较严重。经审计,集资、摊派金额达434.5万元,其中:不合理集资     

审计引出窝案公安局长受贿被判刑

2002年春,乐清市审计局对乐清市化工轻工建筑材料公司进行审计,发现存在如下违规问题:1.设置“小金库”,集体私分配送服务费等114万元。1999年、2000年、2001年收取的配送服务费及纸箱、房租等收入共计114万元,以职工私人名义储蓄,用于职工分红、发过节费、各种补贴等。2.虚开发票,套取现金,用于归还职工本金及向有关部门送礼等。审计人员统计2001年爆破服务公司租赁费支出共90多万元,其中支付税金11.73万元,按规定计算支付职工利息也只有27.73万元,还有些钱到哪里去了?原来,公司为偷逃税款,将支付职工40万元的本金也列入费用(2000年28万元)…     

知微见著 顺手牵羊

1999年审计署查处了轰动一时的水利部重大违规违纪案件，审计查出水利部弄虚作假、乱拉资金建楼堂馆所，私设“小金库”以及大量挤占挪用专项资金等严重违规违纪问题，涉及金额高达4亿余元(资料引自1998年8月4日《中国审计报》)。     

综合信息

十堰市注重审计揭示预算执行的真实性今年,十堰市各级审计机关抽调49人,组成21个审计组,对五县一市两区1998年度财政预算执行情况和其他财政收支进行了审计。各审计小组通过审计,核实了财政、财务收支,摸清了财政家底,着重揭露和反映当前财政、财务收支中存在偷漏税收、隐瞒、截留、转移财政收入,虚列财政支出,设帐外帐,挤占、挪用专项资金,滥设帐户,财务报表不真实等问题,时审计查明的违纪违规问题,根据有关法规给予纠正和处理。全市审计增加财政收入4576.3万元.减少财政支出1182.2万元,追还侵占挪用专项资金749万元,撤并帐户21个,集中资金100万元,审计处罚及收缴"小金库"资金     

开拓创新开展公安内审工作——记陆建武同志主要事迹

陆建武同志现年49岁,1990年从右江民族商业学校调入地区公安局从事公安内部专职审计工作,历任审计员、审计科副科长、科长。陆建武从事公安审计工作七年,工作上恪尽职守,任劳任怨,业务上刻苦钻研,精益求精,取得了一定成绩。 一、开拓创新,组织联合审计 两年来采用联合审计方法对本地区公安系统的12个单位和部门进行审计并负责主审,审计金额4413万元,查出违纪金额近100万元及查出贪污受贿、私分公款及公款私存及小金库等违法违纪问题,违规金额30余万元。采用联合审计,可以一举三得:一是提高审计人员业务水平。由于参加联合审计人员于审计前参加工作方案的制定和讨论,明确了指导思想和任务、要求、分工。在审计中,遇到疑难问题大家一起讨论、一起分析,相互磋商,达到了     

经济责任审计的体会

随着中共中央办公厅、国务院办公厅中办发【1999】20号文件《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》的印发,标志着领导干部任期经济责任审计已经正式纳入了国家审计范围,任期经济责任审计工作的法治化、规范化、制度化又有新的发展。近几年来,我县积极开展了领导干部任期经济责任审计,在学习别人经验的同时进行了一些有益的探索,至2004年止,全县共审计经济责任审计项目78个,查出违规金额9756万元,管理不规范金额4678万元,查出“小金库”5个,其中百万元“小金库”1个…     

行政企事业单位违规违纪形式成因及对策

近几年来,经过对各行政企事业单位的审计,确实发现了很多违规违纪问题,现就其主要表现形式及成因谈谈自己的一点粗浅看法。一、违规违纪的主要表现形式１、坐支、截留。如某局,１９９６年度截留应上交财政的土地使用金,就达３３万元。某局１９９７年度坐支预算外收入６２万元。某单位１９９６年度坐支现金达１４０万元。２、偷税、漏税。如某单位１９９６年度偷漏营业税达５０万元。某企事业单位截留利润８３万元,漏交所得税２７万元。某单位１９９７年建办公大楼,漏交投调税４０万元。３、公款私存、设小金库。如某政法部门的下属单位１９…     

经济责任审计纠出一案件始末

武汉市硚口区审计局在对武汉市某地产公司经理刘某进行经济责任审计中,审计采取社会审计力量与国家审计力量相结合的办法,走审计、纪检监察联合办案的路子,经过两个月的苦战,查出该单位违纪违规问题金额163万元,其中“小金库”4个,金额120万元;查出经济违法案件线索一起,涉及处级以上领     

区属工业企业国有资产流失问题严重

最近,我局对区属６户工业企业进行了调查,发现国有资产的流失主要有以下几种表现形式:１、截留各项收入形成“小金库”。在调查中发现两个企业有“小金库”,一个是出租房屋收入;一个是代销商品的收入。２、有的固定资产,不列入账内,形成了账外资产。某企业用代销商品收入购置手机两部,在企业破产时拒不交回。某企业的厂长把用“小金库”购置的摄像机长期放在自己家中,离任后也未主动交回。３、在不规范的产权交易中,把资产廉价出售,造成国有资产流失。某企业的厂长自己用５万元买了企业价值１０万元的进口小汽车。４、对下属核算单位“以包…     

广西水利厅审计室改进审计思路和方式方法 提高内审工作水平

近年来,广西水利厅审计室在上级审计部门和厅党组的正确领导下,围绕广西水利“万千百十”中心任务,改进审计思路和方式方法,内审工作卓有成效,既促进了单位加强经济管理又促进本部门经济目标的实现。近两年来,共完成审计项目100个,审计金额17亿元,查出违规金额5408万元,查出损失浪费金额2761万元,查出小金库金额2205万元,查出有隐患的经济合同21份,纠正违规金额4033万元,促进增收节支金额1943万元;提出审计建议186条,被采纳的达半数以上;向纪检等部门移送违纪经济案件7宗;向厅领导和有关部门提交审计报告、审计调查等100多篇。2001年荣获自…     

百万元“小金库”现形记

最近,我们在对某旅游汽车公司１９９７、１９９８年度财务收支情况进行审计时,通过综合运用分析、判断等审计方法一举挖出一起百万元“小金库”。审计人员在听取公司基本情况介绍时获悉,该公司主要有三大收入来源：旅游组团收入、旅游客运收入和挂靠车辆上交的管理费收入。公司财务账反映１９９７年收入为１７９万元,其中旅游组团收入１３８万元,旅游客运收入４１万元;１９９８年收入为６８．６万元,其中旅游组团收入４１．２万元,旅游客运收入２７．４万元。１９９８年营业收入比１９９７年减少了１１０多万元,下降幅度之大令人瞠…     

高等学校收费审计“五步核对法”

高等学校收费审计是高等学校财务收支审计的重点。最近，我局在对某高等学校2004年财务收支进行审计时，查出该校部分学费收入未入账，私设“小金库”134万元，住宿费收入混作代办费104万元等问题。我们采用学校收费审计“五步核对法”，抓住源头、环环紧扣、步步深入，收效显著。     

从一起案例谈审计处罚时效问题

2003年,某审计机关在对某市投资公司的审计中,发现该公司私设“小金库”累计100万元。其中1999年私设“小金库”30万元,2000年私设“小金库”20万元,2002年私设“小金库”40万元,2003年私设“小金库”10万元。对此问题的处罚,审计机关内部有三种看法:一是应依法处罚;二是“小金库”是1999年设立的,到2003年已经超过了《行政处罚法》规定了二年的处罚时效,不能处罚,只能处理;三是根据《行政处罚法》规定的二年处罚时效,对1999年、2000年私设“小金库”50万元不能处罚,不能处理。对2002年、2003年私设“小金库”50万元有权处罚。另处,还查出该…     

1.5万元下角料收入牵出42万元“小金库”

最近,我们在对某企业进行资产、负债审计时,从其他业务收入帐户的１．５万元下角料收入入手,深挖细查,牵出一个４２万元的“小金库”。审计人员在全面审查企业１９９８年度收入过程中,发现该企业其他业务收入帐户中列有当年下角料收入１．５万元。但审计组在审前调查和进点会交谈中了解到：该企业生产所需主料钢材的利用率较低,一年下角料收入仅有１．５万元,似显不足,而且根据以往相似企业审计的经验推断,下角料也远不止入帐收入数。为了全面查清下角料收入情况,审计组采取两项措施,一是对企业下角料总量及收入进行测算。经查,…