咨询台

我公司房屋买入时250万,作固定资产,装修费用包括人工、材料及附属物合计100万,一直是作为递延资产分五年摊销。经税务局来查,说是应并入固定资产一并按固定资产年限折旧。请问怎么处理是合适的?对房屋装修费的所得税处理,内资企业与外资企业是有区别的。外商投资企业发生房屋装修费用应按照国家税务总局《关于外商投资企业房屋装修费税务处理问题的批复(》国税函[2000]704号)办理,即房屋投入使用前发生的房屋装修费,应并入房屋价格,按税法规定的房屋折旧年限计提折旧;房屋投入使用后所发生的房屋装修费,可在房屋重新装修后投入使用的次月开…     

北京京都会计师事务所专栏

我公司今年随同计算机一起购入应用软件费用3万元,单独购入某财务软件费用约9万元,我公司将二者均一次性摊入当期成本费用。请问我公司这样进行账务处理是否符合规定?答:财政部财会[2001]43号《实施<企业会计制度>及其相关准则问题解答》中第三条:“对于购置计算机硬件所附带的、单独计价的软件,作为无形资产核算,并按制度规定的期限平均摊销。”根据财政部上述问题解答,贵公司随同计算机一起购入应用软件费用3万元和单独购入财务软件费用9万元,均应作为无形资产核算,并按制度规定的期限平均摊销。贵公司账务处理不妥。我工厂是生产玩具的,…     

网站建设支出及维护费应怎样做账

请问我公司为建设网站,共支出3万元,该笔支出应直接计入当期损益还是先计入资产成本再分期折旧摊销？     

金融机构租入的营业网点装修费应在几年内摊销?如果租赁期仅为一年,能否在一年当中摊销?如果因中途迁址导致租赁合同中断,“长期待摊费用——装修费”账户余额可否一次性扣除?

按会计制度规定,租入的营业网点装修费属长期待摊费用,应以租赁合同和装修形成的资产之收益期限孰短原则确定摊销期。根据《国家税务总局关于金融保险企业所得税若干问题的通知》(国税函[2000]906号)第六条的规定,金融保险企业不得预提固定资产修理费(装修费),实际发生的固定资     

钟税官信箱

装修费用是否计入房产原值缴纳房产税?钟税官:最近,我公司对原有办公楼进行了改造装修,新增了中央空调,并对整栋办公楼实行了智能化改造,对部分楼层进行了修缮、装饰等。对所发生的装修费用,我公司在会计处理上计入"固定资产——固定资产装修"单独核算。税务机关在对我公司进行检查时,要求我公司将装修费用并入房产税原值,作为缴纳房产税的计税基础。请问装修费用是否应计入房屋原值一并缴纳房产税?某财务人员     

实务咨询

企业购买的财务软件应计入哪个科目企业购买的财务软件应计入哪个科目?是直接计入当期费用,还是计入无形资产还是待摊费用?(河北省鲁羽凡)在线专家:这种情况一般应作为无形资产核算,按2年摊销。     

长期股权投资会计处理中的几个问题

一、成本法转为权益法核算时的追溯调整及股权投资差额的摊销 以<会计>(2002年度注册全国统一考试指定辅导教材)第135页例19为例. 例1企业于1999年1月1日以520,000元购入B公司股票,占B公司实际发行在外股数的10%,另支付2,000元相关税费等,A企业采用成本法核算.1999年5月2日,B公司宣告分派1998年度的股利,每股分派0.1元的现金股利,A企业可以获得40,000元的现金股利.     

购入土地使用权建造房屋建筑物时如何处理

我公司购买一项土地使用权建设酒店,购入该项土地使用权时将其计入“无形资产”科目,在土地上建设酒店时将建设时发生的成本支出计入“在建工程”科目。在建造期间内该无形资产（即土地使用权）是否也应一并转入在建工程？还是继续单独作为无形资产核算,按月进行摊销？     

无形资产会计处理中的几个疑难问题

无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。《企业会计制度》的发布，使无形资产的核算及报告发生了重大影响。一、企业有偿取得土地使用权及摊销、转移的处理企业购入土地使用权，或以支付土地出让金方式有偿取得土地使用权，应在实际支付价款时作为无形资产入帐，并从取得当月开始按规定期限摊销，待该项土地开发时，再将其帐面价值全部转入相关的在建工程成本。〔例1〕2001年1月1日，A公司以40万元购入一块土地的使用权，合同规定使用年限40年，2004年12月31日A公司开…     

实务咨询

工程建造期间的土地使用权如何摊销我公司购买一块土地,自建办公大厦,那么大厦建成之前的土地使用权的摊销是不是记入在建工程成本?谢谢!(重庆市李玉成)在线专家:按照现在的规定,这种情况下,不应将大厦建造期间的土地使用权摊销费用计入在建工程成本,而应该计入管理费用。     

浅析债券推定赎回的会计处理

一、概述 集团内部的其他企业(母公司或者子公司)购买集团内部债券发行公司的债券,从合并主体上说,债券被"推定"赎回。如果购入企业在购买债券时所支付的价格大于应付债券的账面价值(债券面值加未摊销溢价或减未摊销折价),则债券推定赎回发生了推定损失;如果购入企业支付的价格小于应付债券的账面价值,则发生了推定利得。     

法规快递

1 2003年7月4日、财政部发布了《关于外商投资企业对外投资资产评估增减值财务处理问题的通知》(财企[2003]181号)。对外商投资企业以实物或者无形资产对外投资评估增减值的财务处理问题作了新的规定。同时、1993年下发的《关于印发<外商投资企业执行新企业财务制度的补充规定>的通知》[(93)财工字第474号]相关规定不再执行。 新文件规定:“外商投资企业以实物或者无形资产对外投资,投出资产的账面价值加上应支付的相关税费(即初始投资成本)大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,作为股权投资差额处理,并按有关规定摊销计入损益;初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,作为资本公积处理。”1993年财政部下发的(93)财工字第474号文件规定:“外商投资企业以实物或无形资产向其他单位投资的,须对投出的资产重新估价、其估价金额     

装修工程税收筹划案例分析

固定资产的装修费用,是在固定资产的后续支出中时常涉及的一项内容。通常情况下,很多企业大都是耗资巨大,为了企业形象而装修,殊不知,在这房屋的装修背后还有一定的税收谋略,只要熟悉税收法规,合理进行税收筹划,可以让你的装修更加经济、更加合理。下面笔者以一个装修案例为例,对其中的两套方案进行分析比较。【案例】A公司为了改善工作环境,提高公司的社会形象,于2004年12月份斥资300万元,准备对地处城市郊区的一座原值为1000万元(折旧年限20年,已使用10年)的办公楼进行装修,预计装修工程至少需要6个月,公司员工现均在城区办公,待装修完工后迁入郊区办公楼工作。公司提出的方案是(方案A),装修工程为一期完工,一次性投入300万元进行装修(该企业不享有任何税收优惠政策,企业所得税税率为33%,当地计征房产税规定的房屋余值按照房屋原值的20%计算)。【分析方案A】会计处理:《企业会计准则———固定资产》规定,与固定资产有关的后续支出,如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计,如延长了固定资产的使用寿命,或者使产品质量实质性提高,或者使产品成本实质性降低,则应当计入固定资产账面价值,其增计后的金额不应超过该固定资产的可收...     

我公司筹建期的开办费应如何税前扣除？

钟税官：我公司2009年初至2010年5月期间处于筹建期,2010年4月正式开始生产经营。我公司在税务处理时,将筹建期发生的开办费用80余万元计入长期待摊费用,计划在5年内分期摊销扣除。     

注册会计师考试有关问题解答(七)

《会计》科目问:长期股权投资差额的摊销期限是否不分借差或贷差,摊销期限都是不超过10年?如果产生贷差应如何进行会计处理?答:长期股权投资在采用权益法核算的情况下,如果初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额按一定的期限平均摊销,计入损益。具体的摊销期限为:合同中规定了投资期限的,应按合同约定的投资期限摊销;合同中没有规定投资期限的,按不超过10年的期限摊销。根据《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答(二)》(财会[2003]10号)的规定,企业采用权益法核算长期投资时,长期股权投资的初始投资成…     

实务咨询

购入保险柜等支出如何入账清教两个问题:(1)我单位购入保险柜,价格为1000元,是将其计入低值易耗品吗,如果直接进费用又不利于实物管理,如果进固定资产,金额又太小,固定资产金额为多少可以计人固定资产呢?(2)公司的登己费、验资费应汁入什么科目?(吉林省马凯)     

咨询台

我公司属外贸公司,现代理一家公司的产品出口,国外客户将美元打入我公司账户,我公司结汇后扣除商定的代理费后返还被代理公司,我公司财务再凭该收汇水单及核销单、报关单办理出口退税证明,被代理公司再去办理退税,请问,我公司就该代理收入需缴纳营业税吗?怎么计算呢?贵公司取得的代理收入应缴纳营业税。营业税暂行条例规定的税目之中有一项为代理业。代理业是指代委托人办理委托事项的业务,包括代理购销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。贵公司业务属于代办进出口,营业税应纳税为营业收入额乘以营业税税率,税率为5%。一家内资企业…     

咨询台

1.我是湖南的一家公司。我公司销售一批货物给甲单位,给甲单位开出一张销售发票,但款项由甲单位的关联单位支付,请问我可以直接冲销甲单位的应收账款吗?如果可以,如何进行会计处理?(湖南省张震)答:应签订一份三方债权转让协议。协议中应规定,三方一致同意甲单位应付贵公司的有关债务由甲单位的关联单位全额承担,同时贵公司不因转让债权而额外承担责任。当贵公司收到甲单位的关联单位支付的代垫款后,若三方尚未签订转债协议,应先将代垫款作为暂收款(对甲单位的关联单位负债),待三方协议签订后,再转销对冲有关债权、债务。2.我公司遇到一实务…     

浅谈国企"无偿划转"之"减资"的账务处理

北京市北科信息处理公司(以下简称北科公司)成立于1987年,原股东为北京市软件技术开发中心.1991年,根据(1991)京编事字第042号文件批复,北京市计算中心和北京市软件技术开发中心合并,合并后名称为北京市计算中心(以下简称计算中心).计算中心成为北科公司股东,持有100％股权.初始投资成本4,050,000.00元,包括:固定资产投资3,850,000.00元,货币资金投资200,000.00元.固定资产投资具体为北京市朝阳区安翔北路11号创业大厦A座三层房产.后因北京高技术创业服务中心转制工作的启动,依据2015年09月01日,北京市人民政府召开了市长办公会,研究并同意了北京高技术创业中心的转制方案,同意将北京市朝阳区安翔北路11号创业大厦A座三层房产划转北京高技术创业中心.根据市长专题会会议纪要《北京市人民政府会议纪要》(第115号)的要求,北科公司积极配合产权关系的划转工作,需要对北科公司注册资本金进行减持.计算中心相应减少对北科公司的投资.列举企业的两种账务处理方法:(一)北科公司将减持的房产累计折旧计入资本公积,计算中心按房屋净值收回对北科公司的投资;(二)北科公司将减持的房产累计折旧计入未分配利润,计算中心按房屋原值收回对北科公司的投资.账务处理方法不同,给企业带来不同的影响,结合企业的实际情况,分析得出账务处理方法(一)对企业更加有利的结论.     

稳健发展是主题 防范风险是关键--余杭市金融支持房地产发展情况调查

余杭新一轮房地产热从1999年开始启动,2001年受"撤市设区"影响,房地产市场迅猛发展,2002年进入高涨期,2003年进入调整发展期.这一波房地产热呈现出量增价升,购销两旺的繁荣景象.主要表现为:一是房地产开发企业快速增加,房地产公司从1999年的43家增加到2002年的95家;二是房地产用地迅速放大,从1999年到2002年四年间共出让房产用地2001.5万平方米;三是房地产投资成倍增长,1999年投资规模为3.7亿元,但到2002年时达到33.6亿元(不含外来房产公司投资),占当年全社会固定资产投资总额的41.6%;四是房屋销售稳步增长,房屋销售从1999年的13.6万平方米增长到2002年的75.1万平方米;五是房价急剧上涨,临平主城区住宅房销售均价从1999年的1500元上涨到2002年的2800元.(详见下表1)