我国出口退税政策对外贸企业的影响及对策探讨——基于安徽茶叶进出口有限公司

出口退税对于鼓励企业出口、增加劳动者就业以及促进国民经济发展等方面起到了积极效应,国家出口退税政策对于外贸出口企业的利润有哪些影响,外贸出口企业又该如何面对国家出口退税政策的变化？本文介绍了出口退税的含义、作用、应具备的条件,分析了出口退税政策变更对外贸企业的影响,提出了外贸企业的应对策略。     

出口退税政策调整对外贸企业的影响

出口退税政策是一项政府在经济上宏观调控的刺激出口的策略，通过改变出口商品生产企业的成本，使得出口商品的价格相对发生变动，最终影响出口商品的出口额度和商品结构，对企业而言，出口退税在决定着整体利润的同时也对企业的生产方式和产品结构以及公司的内外销售比例具有不同程度的影响。因此，出口退税与外贸企业的经营策略是紧密相关的。本文围绕出口退税调整对外贸企业带来的影响展开论述，并对企业应对策略提出建议。     

外贸企业出口退税常见问题及分析

近年来,我国外贸企业取得迅猛发展,国内外经济往来日益频繁,为促进贸易额的有效增长,提高国内外贸企业的国际竞争力,出口退税的重要性日益凸显,出口退税制度的出台对我国对外贸易起到了至关重要的推动作用,从完全无增值税税率到外贸出口退税规定的实施,进一步调整了对外贸易顺逆差,有力的促进了国内经济的发展,各种外贸企业为了寻求自身新发展,也都积极利用出口退税政策来有效的规避管控风险,对于要出口到国外的货物将其在国内已经缴纳的增值税和消费税退还给企业,不仅有效的减轻了企业的税收负担,间接的降低了企业的成本,而且有力的促进外向型经济的发展,扩大出口创汇。出口退税政策的实施,对于我国出口到外国的商品免征税,或者退还在国内生产和流通过程中已经缴纳的税收,防止国际间双重征税的情况发生,也是公平税负的体现,有利于外贸企业更好的开展经营,减少税收压力,从而扩大出口规模,增加外汇收入,使中国品牌走向世界,提高中国创造的国际影响力,因此,积极响应出口退税政策,不仅对于外贸企业商品出口具有重要意义,对中国经济的发展也有强有力的推动作用。     

出口退税政策下生产企业与外资企业税负比较

本文根据现行的出口退税政策,分析和比较了生产企业、外贸企业的增值税税负水平,并基于公平税负的原则,给出了我国增值税出口退税计算方法的改进建议。     

增值税出口退税纳税筹划研究

我国增值税出口退税的＂免抵退＂和＂免退＂政策,使生产企业和外贸企业的增值税税负水平存在差异。本文比较分析了不同政策下两类企业的增值税税负差异,列出了相关计算过程,并以此为依据,对出口退税的纳税筹划思路进行了探讨。     

中小外贸企业如何加强财务管理

本文结合中小外贸企业的实际情况，论述了应从加强会计基础工作、规范会计核算，强化资金管理、加强财务控制，加强应收外汇账款管理，加强出口退税管理四个方面提升中小外贸企业的财务管理能力。     

浅谈出口退税政策的改革对生产企业的影响

<正>一、生产型企业出口退税基本概述1、出口退税的概念出口货物退(免)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。生产企业出口退税就是把本企业生产环节以前的增值税退给出口企业。当然同外贸企业一样不一定是全部退。但生产企业的退税核算     

出口退税骗税审计方法

出口退税是指对出口商品购进成本中所含的税金进行退还的政策. 根据我国有关条例规定,我国的出口货物退税种类仅退(免)增值税和消费税,其他相应征收的税费不得提退.对不同的出口企业采用不同的退(免)税方法:对于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业,对出口环节免征增值税和消费税,同时按其购进的进项税额退(免)相应的增值税和消费税;对于有进出口经营权的生产企业自营出口以及委托外贸企业代理出口的货物实行"免、抵、退"退税政策.     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问：我公司是一家外贸企业增值税一般纳税人，本月收到当地国税务机关退付的一笔出口退税款。请问，此笔退税款是否要计入国家补贴款？是否应当缴纳企业所?得税？答：《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定，“企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。……本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款”。因此，您公司作为一家外贸企业，在收到国税机关退付的出口退税款时，不应计入国家补贴款，应当计入其他应收款--应收出口退税（增值税）科目。即会计处理为：借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款--应收出口退税（增值税）“科目。由于出口退税款不属于会计损溢，不计入利润总额，也不属于不征税收入，故不需要缴纳企业所得税。     

中小外贸企业如何加强财务管理

本文结合中小外贸企业的实际情况,论述了应从加强会计基础工作、规范会计核算,强化资金管理、加强财务控制,加强应收外汇账款管理,加强出口退税管理四个方面提升中小外贸企业的财务管理能力。     

一种改进的“免、抵、退”出口货物退税计算方法

目前，凡是具有进出口经营权的生产企业（包括内资企业、外商投资企业及生产型集团公司）自营出口或者委托外贸企业代理出口的自产货物，除了另有规定者外、办理出口退税一律实行“免、抵、退”办法。     

对出口退返增值税会计处理方法的修正：兼评《企业会计制度》中的相关条款

针对货物出口的不同情况，国家相关税法规定了不同的财务处理办法，包括出口免税并退税、出口免税不退税、出口不免税也不退税三种。对出口货物退税的计算，分为两种方法。一是有进出口经营权的生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物，以及外商投资企业的出口货物，实行“免、抵、退”办法；二是未按“免、抵、退”办法退税的其他生产企业和外贸企业，实行先征后退。与现行税法相衔接，我国《企业会计制度》（2001年1月）会计科目使用说明第2171“应交税金”科目中，对有出口物资的企业，其出口退税作了如下规定。     

出口退税的纳税筹划

出口退税计算是纳税计算的一个难点,现行出口退税计算方法过于复杂和繁琐,可以简化。来料加工与进料加工的出口退税政策不同,可通过纳税筹划选择合适的加工方式。生产企业按出口价格计算不得退税额,而关联外贸公司按购进价格计算退税额,由于退税率往往低于征税率,生产企业直接出口不如设立关联外贸公司间接出口有利。从出口退税的纳税筹划可发现出口退税的计算存在问题,应修改来料加工和外贸企业出口退免税的计算方法。     

生产企业出D退税的效益分析

出口退税作为一项惠及企业的国策．对促进我国企业走出国门、参与国际市场的竞争．起到了巨大的作用。各企业都采取各种形式的出口，借以享受出口退税带来的好处。尤其是生产企业，在国家施行免抵退税的政策后，企业税负方面，有了大幅度的降低，优惠效益比较明显。     

外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告

国家税务总局公告2012年第22号为明确外贸企业使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票如何办理出口退税问题,现将有关事项公告如下:一、外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。     

新出口退税机制对欠发达地区外贸出口的影响及对策

新出口退税政策的再次调整对企业而言具有重要的意义,有利于调动外贸企业深化改革,增加出口的积极性;有利于调整出口贸易结构,促进产业结构优化升级。但同时也给外贸企业出口造成一定的负面影响,尤其是对欠发达地区企业影响更甚。本文以欠发达地区丽水市为例,探讨如何采取有效措施,趋势避害,巩固并扩大出口。     

外贸企业申报出口退税期限的规定

为进一步完善外贸出口退(免)税申报管理办法,经研究,现将外贸企业申报出口退税期限有关问题规定如下:一、外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的,申报出口退税的截止期限调整为,货物报关出口之日[以出口货物报关单(出口退税专用)上注明的出口日期为准]     

我国当前出口退税缓慢的原因及改进对策

出口退税政策及其相关问题是有关部门及出口企业十分关注的话题，打击骗取出口退税，推行出口退税质押银行贷款也是近期媒体的一个热点。实践证明，充分认识和高度重视出口退税，做好出口退税的各项工作，找出存在的问题及其解决方法，对支持企业进一步扩大出口，拉动国内经济增长，促进我国社会主义经济建设具有十分重要的意义。     

出口退税新机制的主要内容及其影响

随着我国外贸出口增幅不断攀升，出口总额不断增多，出口退税不断增大，国家安排的出口退税资金不足的问题越来越严重，快速增长的出口退税欠账形成中央财政对企业的直接负债。表面看来，出口退税问题是中央财政没有能力足额偿还出口企业的退税额，其实质原因是：出口退税结构不合理，不利于优化产业结构；出口退税全部由中央财政承担，压力     

浅议中小外贸企业出口退税业务的问题和管理

本文首先介绍了中小外贸企业的出口退税的重要性,接着提出了目前存在的问题,并进行分析,最后提出相应的管理举措解决存在的问题,保证外贸企业顺利退税。