地方政府“土地财政”与财税体制成因的实证分析与对策研究

分税制改革以来,地方财政一直存在巨大的收支缺口,诸多因素的推动形成了＂土地财政＂模式。利用Johansen协整检验通过1991～2010年的相关数据,对地方政府＂土地财政＂行为与当前财税体制的关系加以实证分析,得出地方政府的土地出让金占地方财政收入的比重与地方政府财政自给能力成反比的结论。短期看应该规范土地财政收入的收支、加强监管;长期看必须深化财税体制改革和完善土地出让金制度,彻底扭转地方政府＂土地财政＂偏好,构建地方政府稳健的＂税收财政＂模式,根本转变地方政府对＂土地财政＂的路径依赖。     

美国土地财政收入演进规律及启示

美国土地财政收入发展演进经历了四个阶段。本文通过全面翔实的数据分析,总结了发展演化过程中的基本规律,即土地财政收入从中央向地方转移、从土地资产性收益向土地税收收益转移;土地财政收入占总财政收入比例先递减再到基本稳定、土地财政税收收入以财产税为主。在此基础上,结合我国土地财政的一些现状,提出了美国土地财政收入演化规律对我国的启示。     

上海市土地财政问题探析

自20世纪80年代我国正式实行国有土地使用权有偿出让的土地制度以来,与土地相关的收入日益成为地方财政收入的主要来源,对地方经济运行和城市化发展产生了越来越重要的影响。本文分析上海土地财政的历史演变,并界定了其衡量指标。对上海土地财政的规模与结构进行了分析,探讨其与地方经济发展的关系。本文认为,上海对土地财政的依赖要低于全国平均值,但土地财政仍然是其财政收入的主要来源之一;土地财政模式对上海经济发展虽有积极作用,但其消极效应也越来越明显,影响上海的可持续发展。     

我国土地财政规模估算及影响因素研究

分税制改革后,地方财政压力增大,土地财政问题日益凸显。基于我国土地财政的构成,按窄、中、宽三种口径估算土地财政规模,结果表明不同统计口径的土地财政收入都呈现出上升趋势,以土地出让收入为主的土地租金和贷款收入成为地方政府主要的财力来源;总体上看东、中、西部地方政府对土地财政的依赖度逐渐趋同;人口城市化水平和中央级税收比重与土地财政规模正相关,而外商直接投资与土地财政规模负相关;人口总抚养比与土地出让收入比重正相关,而人均GDP 与土地直接税收入比重正相关。不同地区在不同发展阶段的土地引资效应和土地收入效应是不同的,地方政府对土地财政的依赖程度与其经济发展水平和国家宏观政策是密切相关的。应深化财税体制改革,转变政府职能,加强土地出让资金监管,以有效控制土地财政规模,弱化地方政府对土地财政的依赖。     

土地财政隐藏的风险及相关的对策建议

我国土地财政的形成与分税制改革和以GDP及财政收入为核心的政绩考核体制有关。土地财政具有不稳定性和不可持续性,是导致耕地数量减少的重要因素,土地财政严重损害了农民的利益,还会引发金融风险。为此,应加大公共财政体制改革,完善土地税制,严格土地管理制度,加强土地规划管理,改变地方政府对土地财政的依赖关系。     

浅析“土地财政”的影响与危害

近些年来，一面是连年不断、刻骨铭心的征地拆迁之痛，另一面却是地方政府土地收入的盛宴。土地收入占比财政收入的不断提高，形成了地方政府的“土地财政”，普遍认为“土地财政”的危害性极大，应该对“土地财政”政策进行强制性降温。“土地财政”的形成，既反映出观行征地制度引发的政府牟利动机，也彰显了现行财税体制的弊端，地方政府此种行为造成的影响和危害实在不可小视。本文拟对“土地财政”的八个方面的危害进行了一些粗浅的论述。     

征地拆迁中的政府行为分析

城市化发展引起了土地经济价值的变化,这种变化而产生的社会问题,触发了居民的土地维权意识,从而将会推动我国的土地产权制度变革.通过一个模型对土地使用中的经济行为,以及征地拆迁与财政创收的关系进行分析,认为要解决土地纠纷,必须从土地产权入手,明确农民和住户的土地专有权,容许土地转让.同时,要进一步完善财政分权制度,深化税收制度和中央政府对地方政府的转移支付制度,从而建立地方财政收入的稳定机制,解决政府与民争利现象的产生,实现城市化持续稳定发展.     

对中国经济的一个乱象——土地财政的剖析

土地财政不非我国独有,很多发达国家也都依靠"土地财政"。但国外主要通过对存量土地征收物业税、房产税等方式创造财政收入,这样既体现了公平性,也保证了政府有相对稳定的财政收入。而我国的"土地财政"主要是依靠增量土地创造财政收入,并千方百计地抬高地价赚取更多的土地出让金来满足财政需求。     

财政压力、税收竞争与地方政府财政收入质量

地方政府财政收入质量是地方经济高质量发展的集中体现,财政压力和税收竞争是解析财政收入质量的有效视角。文章利用我国30个省份2010—2017年的面板数据测度地方政府财政收入质量,发现我国地方政府财政收入质量绝对水平偏低、提升缓慢并且存在地区异质性。通过建立计量模型实证检验财政压力对地方政府财政收入质量的影响,进一步验证财政压力对地方政府财政收入质量的作用渠道,结果发现：财政压力显著抑制地方政府财政收入质量;全国层面,财政压力通过促进税收竞争抑制地方政府财政收入质量的提升;分地区层面,税收竞争仍然是发达地区与欠发达地区财政压力影响地方政府财政收入质量的作用渠道,但发达地区更偏好以税收竞争应对财政压力。基于此,文章从强化预算管理、健全地方税系、针对欠发达地区建立阶段性补助机制等方面提出政策建议。     

房产税功能定位的国际比较及启示

房产税具有筹集地方财政收入、调控房地产市场等功能.英美等国家把房产税定位为地方财政筹集最主要的收入,日韩等国家把房产税作为筹集财政收入和调控房地产市场的工具,北欧国家地方政府的主要收入来源于所得税,房产税在地方财政收入中所占份额较少.房产税功能定位的巨大差异源于国家间地方政府的支出责任、财政目标、制度环境等方面的不同.我国应根据财政目标和地方政府的支出责任等因素来确定房产税的功能定位,从而设计房产税改革方案.     

土地财政视角下城乡统一建设用地市场构建——基于现行财政体制的博弈分析

我国的征地制度实现了政府对农转非市场的垄断,这一制度造成了许多问题,需要对其进行改革。改变农村土地农转非的方式,构建城乡统一建设用地市场则是人心所向。在现有财政体制下,地方政府依靠征地获取巨额的差价,土地出让金成为地方政府的财政收入支柱。因此地方政府经营土地财政的行为必然成为城乡统一建设用地市场建设的一大阻碍因素。本文根据中央政府与地方政府的目标以及行为特征,构建中央政府与地方政府的动态博弈模型,揭示出在现有财政体制下,征地模式成为地方政府的占优策略,并提出相应的破解地方政府土地财政行为,促进城乡土地市场一体化的政策建议。     

“土地财政”视角下的地方政府融资平台债务风险研究——以中部地区C市融资平台为例

“土地财政”对于地方政府融资平台债务运作来说就像一把“双刃剑”,在房地产市场火爆发展时期,“土地财政”成为地方政府融资平台债务迅速膨胀的“催化剂”,而一旦房地产市场出现拐点迅速降温,“土地财政”又成为地方政府融资平台债务风险爆发的“导火线”。要化解地方政府融资平台债务风险,应以改革“土地财政”为契机,一方面,通过构建稳定的地方财政收入机制,减少融资平台对于“土地财政”的依赖,降低融资平台债务运行的不可持续性;另一方面,通过加强融资平台债务监管,创新融资平台市场化融资方式,提高融资平台自身的借债和偿债能力,确保融资平台债务能按期偿还。     

国资流量视角下土地财政转向国资财政的可行性探讨——基于土地财政衰退背景

依赖生产资料公有制的国家所有形式所积累的国有资产,应该成为经济社会可持续发展的重要保障。面对土地出让收入衰减及地方土地财政承压,应尝试巨额国资存量的每年少量变现,重视并加强国资流量管理,使国资流量成为替代土地出让收入减少的可持续财政收入来源,从而助推土地财政向国资财政转型。     

城市土地统一供应的方式、效应及改进

我国地方政府牢牢掌握城市土地供应的主动权,一切用地经由政府统一供应。地方政府采用招标、拍卖、挂牌三种方式统一供应土地。土地统一供应增强了政府对土地市场的宏观调控能力,增加了政府土地资产收益,为城市建设筹集了大量资金。虽然土地统一供应政策增加了地方财政收入,但地方政府的“土地财政”行为是不可持续的。目前我国的楼市危机在一定程度上冲击了地方财政安全,引致了地方财政危机。针对土地供应过程中不健全的机制,本文提出要遵循社会效益优先的原则,以市场需求为导向,科学调控土地供应量,调整土地供应结构,创新土地供应方式。     

我国房产税改革实施策略研究

分税制改革以来,地方政府财权与事权不匹配的问题突出,地方财政税源不足而谋税外财源以致土地财政盛行,而随着土地财政种种弊端的暴露和可持续能力的急剧下降,地方政府亟需寻找新的稳定可持续的财政收入来源,在此背景下,房产税改革势在必行。文章阐述了房产税改革的政策背景,提出我国房产税改革需考虑体现中国特色的四大因素,进而论述了我国房产税改革实施的五大具体策略步骤,以期为推动房产税改革提供借鉴。     

两级政府博弈下的债务扩张与财政金融制度安排分析

地方融资平台是地方政府为了避开国家有关法规的限制而设立的一种投融资中介。由于地方事权与财权不匹配等原因导致融资平台迅速扩张,债务风险逐步积累。为此应进一步深化财政体制改革,完善我国的预算制度,改变"土地财政"主导财政收入的模式,强化公共基础设施建设投资的预算约束。     

地方财政面临的问题与对策

地方财政存在着诸如地方财政收入增长乏力、地方财政支出压力逐渐加大、地方税体系不够健全、地区间财力状况差异较大等一系列问题.改革的基本思路是:深化财政改革,完善地方税体系,推动省以下财政转移支付制度建设,努力构建农村公共财政体系,化解地方财政风险等.     

西部十二省市区地方财政收入差异分析

我国东、中、西部地区之间的地方财政收入差异是人们普遍关注的问题,而对各地区内部的地方财政收入差异研究甚少.本文重点研究西部十二省市区的地方财政收入差异现状及其形成原因,这对于完善我国政府间转移支付制度具有十分重要的意义.本文提出,要充分发挥我国政府间财政转移支付的均等化作用,不仅应考虑到西部地区各地方财政收入能力普遍较弱的实际情况,而且还应考虑到西部十二省市区地方财政收入差异的现实.     

湖南地方财政体制运行存在的问题与对策

湖南现行财政体制整体上具有很明显的激励效应,但与兄弟省市比较还存在一定差距.目前,湖南地方财政体制运行中存在财政收入划分上的缺陷,财政收入结构不合理导致县乡财政困难,地市财政对转移支付的依赖度增强,财政体制效率不高等问题.完善湖南地方财政体制要积极推进"省直管县"、"乡财县管"的体制改革,建立省级收入稳定增长机制以增强省政府的调控能力,实行税收收入分享制,深化非税收入管理改革等.     

云南财政收入的结构分析(2001～2006)

选取2001～2006年的财政数据为样本,通过分析现行财政体制下,云南财政地方一般预算收入的税种结构、税费结构、税收产业分布、地区收入构成、省以下各级政府间的收入变化情况,寻求云南地方财政收入增长的动力,力求揭示云南地方财政收入结构中存在的问题,从而为云南财政收入的可持续增长提供有效的政策建议。