基层人民银行依法履职实践与思考

基层人民银行作为总行的派出机构,是人民银行总行的重要支撑,具有承上启下、不可替代的作用,是全面履行中央银行职责的重要基础。通过深入分析基层人民银行在新形势下依法履职过程中存在的问题,对如何加强基层人民银行依法履职提出了几点思考及建议。     

对基层央行履职审计转型的思考

经过几年的审计探索,领导干部履行职责审计已成为人民银行内审部门最主要的工作形式之一,并已逐渐成为人民银行内部监督体系中的一个重要环节。随着内审转型工作的深入推进,如何进一步深化中国人民银行领导干部履行职责审计便成为亟待解决的课题。文章对基层央行履职审计中存在的问题及完善建议进行了探讨。     

基层领导干部履职审计工作初探

履职审计是根据有关法律法规和规章制度，对领导干部在一定时期内履行业务管理职责的情况进行监督、检查和评价的活动。通过审计监督，促进领导干部依法、公正、高效地履行职责。本文结合工作实际对影响基层人行履职审计效果的因素进行分析，并对如何做好履职审计进行了初步探讨。     

基层人民银行领导干部离任审计工作研究

基层人民银行单位领导干部离任 ,需要对其任职期间履行职责情况进行审计 ,并确认其承担的责任。但离任审计工作存在着离任后才审计及审计重点不突出等问题。为此 ,必须提高离任审计质量 ,做到先审计后离任 ,突出审计重点 ,注重平时全面审计与离任审计相结合 ,对离任者作出全面、客观、公正的评价。     

对新形势下内部审计有效服务基层人民银行内部治理的对策探析

近年,随着履职要求的提高,人民银行承担的工作业务种类和业务量不断增加,治理环境和目标也正面临着新形势和新任务的挑战。本文新形势、新任务,基层人民银行内部审计如何更有效地服务于组织内部治理做出探讨。     

基层人民银行向风险导向审计转型的探析

在国际内部审计准则中,对合规性目标的强调是贯穿始终的。运用风险导向审计不但可以有效控制内部审计风险,还可以提高审计质量和效率,有利于构建中央银行内部控制机制和内部控制体系的建设,提升人民银行内部审计保驾护航的作用。     

公司治理模式影响下的审计模式

公司治理模式与审计模式会互相影响.不同公司治理模式下,审计的目标、组织形式、信息传递都大不相同.国际上两种常见的公司治理模式对我国的公司治理模式都有影响,引发出一系列的问题,并对审计模式产生了不良影响.需要对我国公司治理模式与审计模式进行改进.     

基层人民银行内部审计职能定位与功能实现路径

本文从基层人民银行内部审计工作现状及面临的现实难题出发,分析了新形势下对内部审计工作职能地位、人力资源、审计结果运用方面的现状及影响,提出基层人民银行内部审计工作应主动适应形势变化,积极探索审计内容、审计理念、审计方式的转变,最后对基层人民银行内部审计发展路径进行了探索,以充分发挥内部审计在促进基层人民银行依法履职中的作用.     

治理导向下国家审计取证模式的选择

国家审计署刘家义审计长提出,国家审计是国家治理的重要组成部分。国家审计的根本目标在于为国家治理提供决策信息。为了更好地适应审计环境与审计目标的发展需要,国家审计应在理论和实践方面不断创新。本文对国家审计的取证模式进行研究,认为国家审计应建立治理导向审计取证模式,以国家治理的需求为导向,积极开展治理评价,主动识别国家治理过程中的各种风险,实施风险评估与风险应对程序,发挥预防、揭露和抵御的监督和建设性功能,维护国家经济和政治安全,更好地为国家治理服务。     

组织治理模式、机会主义类型和审计主题——基于行为审计和信息审计视角

审计主题分为行为和信息两类,由于激励不相容、信息不对称和环境不确定,代理人可能发生机会主义行为。为应对代理人的机会主义,治理机制可分为内部-经常性治理模式和外部-非经常性治理模式两种类型。在内部-经常性治理模式下,委托人关注的重点是代理人的信息机会主义,信息成为这种治理模式下的主要审计主题;在外部-非经常性治理模式下,委托人关注的重点是代理人的行为机会主义,行为成为这种治理模式下的主要审计主题。对中美两国政府审计的简要分析显示,国家治理模式决定审计应对的机会主义类型,而机会主义类型决定审计主题选择,进而决定政府审计业务类型和审计资源投入。     

公司治理视角下内部审计的作用与构建

随着经济活动的不断发展,企业经营面临的活动日趋复杂,内部审计在公司治理中的重要性凸显,内部审计已经成为了公司治理过程中不可或缺的一部分。近些年来,国内外相继发生了多起公司舞弊案,进一步说明了构建公司内部审计的迫切性。文章在研究现有文献的基础上,发现了公司治理中内部审计不完善导致的一系列问题,尝试构建内部审计,以期改善公司治理的效果。     

对基层人民银行组织体系改革的思考及建议

对基层人民银行组织体系改革的思考及建议●张转芳中央银行分支机构内部组织体系，是指人民银行分、支行内部的机构设置和业务分工情况。它是基层人行行使职能、科学开展工作的基础，其合理与否将直接关系到职能作用的发挥和工作质量、效率的提高，进而影响到货币政策的贯...     

上市公司审计委员会的履职活动与潜在绩效

董事会的履职活动是联通治理结构与治理成效的枢纽,对于公司的有效治理有着重要意义。文章就此问题,在审计委员会的履职活动层面探索性地解释了审慎治理与风险管理绩效的关系,并基于2009－2011年国内 A 股市场的主板上市公司,实证检验了审计委员会的实际履职活动及其影响因素与潜在绩效。研究发现：（1）我国上市公司审计委员会的履职质量堪忧,仅有不到40％的履职活动既可信又活跃,大多数公司的履职现状亟待改善。（2）股权集中度高的公司履职质量较差,大公司、成长性低和债务风险高的公司审计委员会表现较为活跃。（3）当审计委员会的履职活动既可信又活跃时,所在公司有较低的业绩波动;当可信度较低时,看似勤勉的公司反而有更大的业绩波动;当履职可信而活跃度较低时,与业绩波动的相关性不稳健。文章说明审慎治理有助于降低公司风险,督促审慎履职、做到真实勤勉而非表象勤勉是治理有效的基础。未来研究可以在董事会层面就审慎治理机制等方面做进一步深化。     

治理现代化视角下党建引领基层社会治理研究

推动党建引领基层社会治理创新事关中国特色社会主义事业的发展,影响国家的稳定和长治久安。从时代要求、发展需要、实践保障等角度来看,党建对于基层社会治理具有重要价值,北京的城市基层治理模式和阳泉的农村基层治理模式作为城乡的典型案例提供了丰富经验,结合当下党建引领基层社会治理所面临的多方挑战,从引领地位、引领机制、引领制度等三个方面探索党建引领基层社会治理的创新路径,促进基层社会治理现代化目标的实现。     

探究国家治理视角下的中国政府审计特征

在国家治理中国国家审计是重要的一个组成部分,关系到国民经济是否能够健康发展。通过对国家审计进行理论实践,对其规律进行详细概况和总结,从而整理出一套完整的知识体系,这样就形成了国家审计理论。国家理论中提到要以国家治理为基础,并且认真的分析了国家审计发展的经验,为国家审计理论的发展做出了更好的研究方向,起到能够更好的为国家审计实践做出贡献的作用。     

对基层人民银行廉政文化建设的思考

从对基层人民银行在新形势下加强廉政文化建设的意义和当前基层人民银行廉政文化建设现状的分析,有针对性地提出从指导思想、工作目标、工作方法、工作机制四个方面推进基层人民银行廉政文化建设,营造良好廉政文化氛围的构想.     

国家治理视角下的政府审计目标与对象

关于政府审计目标的主要观点目前有公共受托责任论、权力制约与监督论、公共资金管理与控制论以及审计信息论,而对政府审计对象的表述更是琳琅满目。将政府审计置于国家治理系统内来考虑,可以将政府审计的最高目标定位为维护国家或人民群众的根本利益,把政府审计对象抽象化为权力、谁来使用权力和如何使用权力。这种认识从国家治理和权力视角诠释了政府审计的本质,它可以提高政府审计自身的权威性,还可以更好地让政府审计发挥国家治理工具的作用。     

落实科学发展观提高基层国库履职能力的思考

中央银行职能调整后,对基层央行的工作理念、工作手段和工作目标提出了新要求。国库环境的变化,使基层人行履行好经理国库的职能面临着新的挑战。文章就怎样更好地落实科学发展观,提高基层国库履职能力进行了一些思考。     

论公司治理视角下的企业内部审计

国际财务丑闻频发的原因之一是公司治理问题,目前,公司治理结构不完善的现象普遍存在,而公司治理结构的完善可以借助内部审计.本文在分析公司治理中企业内部审计存在的问题的基础上,提出了完善企业内部审计的措施,以期有助于我国企业的健康持续发展.