如何防范上市公司舞弊现象的发生

一、上市公司舞弊的动机分析 根据《独立审计具体准则第8号——错误与舞弊》的解释,舞弊是指导致会计报表产生不实反映的故意行为。本文探讨的上市公司舞弊层次界定在上市公司管理层舞弊,即上市公司管理当局蓄谋的舞弊行为,主要通过虚增资产、牧入和利润,虚减负债、费用,或通过公布的误导性的信息或严重扭曲的财务报告来欺骗投资者和债权人。     

对会计舞弊的探讨

一、会计舞弊的定义及危害 会计舞弊是指故意的、有目的的、有预谋的、有针对性的财务造假和欺诈行为。根据舞弊层次的不同，可以将其分为：非管理舞弊（Employcc fraud）和管理舞弊（Management fraud）。非管理舞弊是公司内部的雇员以欺骗性的手段不正当地获取组织的钱财或其他财产的行为。管理舞弊是管理当局蓄谋的舞弊行为，主要目的是虚增资产、收入和利润，虚减负债、费用，通过公布的误导性或严重扭曲的财务报告来欺骗投资者和债权人。     

对我国企业会计舞弊的探究——基于经济学的视角

文章运用经济学的有关原理对企业会计舞弊的成因进行了分析，认为企业的契约机制。成本与收益不对称是形成会计舞弊的主要原因。针对会计舞弊的原因．提出完善公司治理结构，遏制会计主体及审计主体的舞弊动机的实现。提高舞弊成本、降低舞弊收益等防范会计舞弊的对策。     

供应链集中度、产权差异与盈余透明度

随着供应链集中度的不断提高,企业管理层实施盈余管理的动机逐渐增强,使盈余信息的真实性和全面性降低,最终导致盈余透明度降低.本文选用供应商集中度和客户集中度两个解释变量作为供应链集中度的替代变量,以盈余激进度、盈余平滑度和透明度综合指数3个指标衡量盈余透明度,利用沪深A股制造业上市公司2010-2017年6104个供应商集中度的数据和7654个客户集中度的数据进行实证检验,研究供应链集中度提高影响企业盈余透明度的作用机制和影响程度.结果 发现:①就供应链整体来看,供应链集中度较高的企业虚增盈余和平滑盈余的动机较强,从而对盈余透明度产生显著的负面影响,且其虚增盈余的动机要高于平滑盈余的动机;②具体来看,供应商集中度较高的企业虚增盈余和平滑盈余的动机较强,而客户集中度较高的企业则更多的采用虚增盈余进行盈余管理;③在区分产权性质后,前两条结论仍然成立,但在非国有企业中表现得更为显著.此外还发现企业的盈余透明度并不受其规模大小的影响,而较高的经营风险则会增强管理层虚增盈余和平滑盈余的动机使企业的盈余透明度降低.     

上市公司财务报表舞弊及审计策略的研究

详细介绍财务报表舞弊的基础上,从舞弊机会、动机和自我合理化三个方面分析舞弊产生的因素以及舞弊手段,进而阐述现代风险导向审计,从而阐述检查财务报表舞弊的对策和建议。力图做到理论与实践结合,旨在对解决财务报表舞弊问题有借鉴意义。     

关于企业舞弊审计问题的分析与思考

20世纪90年代以来,世界性的公司财务报告舞弊行为日益猖獗。我国企业财务报告的舞弊行为也令人堪忧。针对财务报告的舞弊行为,有必要从社会角度来研究财务报告舞弊的根源、动机,从而达到防范其行为的作用。     

部分上市公司虚增经营业绩的动机与手段分析

上市公司虚增经营业绩,主要通过人为操纵虚增公司利润,上市公司粉饰经营业绩的行为,会损害国家利益和投资者利益,会破坏我国证券市场的健康发展。因此,必须充分揭示上市公司的虚增经营业绩的动机与手段,以帮助会计信息使用者提高防落,人而准确判断上市公司的经营状况。     

治理我国会计监管弱化的对策探讨

文章分析了会计舞弊的现状及其行为动机 ,指出会计舞弊的危害 ,探讨解决我国会计监督弱化的对策。     

内部控制在反舞弊中的应用研究

舞弊是困扰全球经济组织的一个日益严重的问题。舞弊发生的原因通常涉及动机或压力、机会两个因素。内部控制是防范舞弊的第一道防火墙,良好的内部环境有助于减轻压力,完善的风险评估过程、合理的控制活动、健全的信息系统与有效沟通有助于及时发现和控制舞弊风险,纠正舞弊问题,对控制的监督则有助于完善控制,使内部控制能够及时有效地发挥反舞弊的作用。     

财务舞弊的心理学分析

财务舞弊是当今社会的一大毒瘤,影响着我国市场经济的健康发展,急待防范和根治。文章运用需要、动机、诱因等理论,从心理学视角来剖析会计人员的财务舞弊行为,通过对会计人员心理活动的研究,分析财务舞弊行为发生的心理因素,探讨会计人员心理因素与财务舞弊行为之间的关系,并力求找出规范我国会计人员的职业行为、防范财务舞弊的对策和措施。     

瑞幸咖啡财务舞弊事件分析——基于CRIME模型

移动互联网时代给了企业前所未有的创新和实践的机会,但伴随的是诸多的不确定性,商业模式的创新给企业带来全新盈利模式的同时也隐藏着巨大风险.瑞幸造假事件给我们思考资本逐利本性、监管的缺位提供了一个很好的样本.文章通过财务舞弊理论——CRIME模型,从舞弊行为人、舞弊手段、舞弊动机、监管机制以及结果五个方面来对瑞幸财务舞弊事...     

明晰产权与扼制会计舞弊

现 今会计信息市场上 ,信息失真严重 ,会计舞弊层出不穷 ,如中国的银广夏 ,美国的安然公司、世通公司等 ,会计舞弊已成为世界性的问题 ,如何治理 ,许多学者对此作了多方探讨 ,提出了许多有益的建议。笔者认为扼制舞弊应从扼制舞弊需求开始 ,提出割裂董事会与经营者之间的利益关系 ,量化经营者的经营责任 ,建立有效的制约机制 ,完善法律 ,建立有效的保障机制等来扼制会计舞弊。一、会计舞弊需求产生的原因(一 )会计舞弊需求的成因分析1 股东的舞弊需求股东包括大股东 (含董事会 )和中小股东。在我国“一股独大”现象广泛存在的情况下 ,这种大股东与中小股东之间在会计信息占有上存在的不对称问题应该特别引起注意。从我国上市公司舞弊案例来看 ,绝大多数并不是经营者背着大股东去舞弊。恰恰相反 ,正是在大股东的压力之下经营者才去舞弊。为大股东谋利益是舞弊的直接动机。大股东对舞弊的需求是为了募集到更多的资金 ,或为了把上市公司作为提款机从中谋利 ,或为了获得某种资格、避免被处罚 ,或为了政治动机和保住职位等。而中小股东对舞弊的需求是舞弊可以带来股票价格的上升 ,从中可以获得额外的收益。在舞弊行为败露之前 ,无论是大股东还是中小股东...     

上市公司财务报表舞弊成因分析

国内外上市公司由于财务报表舞弊行为而倒闭的,屡见不鲜.2001年安然公司的轰然倒地,接着是世通公司的倒闭.国内包括最早的"原野"、"琼民源"、"红光"、"郑百文"、"张家界"等,都是因为舞弊行为而走上不归之途.那么,上市公司为什么舞弊,有哪些动机呢?舞弊行为是否等同于盈余管理?本文针对这些问题作了一些浅述.     

上市公司管理舞弊与审计风险透析

一、上市公司管理舞弊的动机1．为了再融资。企业上市之后要想从证券市场再融资，就必须保持一定的赢利水平来达到增发股票、可转换公司债券、配股等再融资的相关要求。     

对我国证券市场财务欺诈的深层次分析

直接的利益诱惑是产生财务欺诈的根本动因，会计不透明致使财务欺诈有生存的土壤，会计监管制度和会计信息披露制度的不完善，使财务欺诈行为没有得到有效控制我国应在治理财务舞弊方面，借鉴西方国家的做法，成立专门审核舞弊的机构。我们在了解财务欺诈的诱因、动机、条件和方式后，就可以提高其揭露欺诈的水平，尽可能地减少乃至消除其对证券市场的影响。     

浅谈上市公司财务报告舞弊及防范措施

中国证券市场交易自成立以来已经取得了飞速的发展,对会计信息披露制度不断提出更高要求,但从现实的状况来看,中国财务信息披露制度的现状仍不容乐观,上市公司财务报告舞弊现象层出不穷。要对上市公司的财务舞弊行为进行遏制,应采取相应的防范措施降低引发财务舞弊动机的可能性。     

财务舞弊的防与治

虽然财务舞弊在各国都普遍存在,但是在我国却尤为突出,原因在于目前我国会计准则尚不完善,企业财务管理尚不规范,在此的背景下财务舞弊在我国呈现出高发以及频发的态势。财务舞弊的直接后果就是造成财务信息的失真,进而给企业的利益相关者带来损失,甚者会危害到整个资本市场的信任基础。本文通过对财务舞弊常见的手段进行了总结,并分析了财务舞弊的动机,在此基础之上提出预防和治理财务舞弊的具体策略,以期为最大限度地消除财务舞弊作出有益探索。     

浅析上市公司财务舞弊的动机及治理措施

上市公司财务舞弊现象不断出现,已严重损害了广大投资者的合法利益,破坏了证券市场的正常秩序,引发了资本市场的信用危机。基于此现状,本文分析了我国上市公司财务舞弊的动机,并提出了有针对性的治理措施。     

浅析消防部队会计账务舞弊行为与审计查证

本文首先从窃取财物舞弊、窃取现金舞弊、会计凭证、会计账簿的舞弊等三个方面对消防部队会计账务舞弊行为进行分析，进而提出消防部队审计查证舞弊行为基本方法。     

存货的舞弊及其识别

存货在企业资产中一般来说都占有一定量的比例,它包括包装物、原材料、半成品和低值易耗品等。目前,企业存货舞弊的现象越来越严重,它逐渐发展成为舞弊者谋取暴利的一个理想型工具。这种现象的猖獗,已经引起了人民的关注,国家的相关部门也发布了措施。因此,为了防止这类现象的发生,我们要善于分析企业存货舞弊的动机,从而能够对症下药。我们要掌握一定的识别存货舞弊技术,这对防范存货舞弊有着十分重要的作用。