金融企业信贷资产问题审计探析

金融业对国民经济发展起宏观调控和经济杠杆作用,体现在信贷资金运营上。这方面的问题,构成了审计监督的重点内容。从对一家金融企业审计情况来看,非正常贷款仍是金融企业亟待解决的重要问题。一、非正常贷款比率高,信贷结构不尽合理通过审计,我们发现某行信贷资产风险度很高。主要问题是非正常贷款比率较高,1994年末人民币非正常贷款为12.5亿元,非正常贷款中,逾期贷款12.2亿元,古非正常贷款的96.8%(其中逾期一年以上的有6.6亿元)。非正常贷款主要分布在外贸进出口企业,1994年末非正常贷款余额为9.9亿元,占79.21%,催收贷款大部分是1988年前后发生的贷款、属于难以收回的呆滞贷款,其中有四户企业贷款余额为3678万元,而     

解决工商银行非正常贷款的思考

工商银行的非正常贷款是困扰银行经营和企业发展的一个难题,也是专业银行向商业银行转轨过程中的一大障碍。笔者根据市计调查的情况,试作一些分析,并提出解决这一问题的思路。据对我省工商银行的调查,非正常贷款占贷款总规模的45.6%。从行业上划分,国营工业的非正常贷款为45.5%,占国营工业贷款余额的51.1%;商业企业的非正常贷款占12.8%,占商业贷款余额的64.7%:集体工业占17%,占集体工业贷款余额的75.6%。从企业占用作正常贷款的形态看,主要是:‘三角债’占用占23.4%;企业亏损和亏空占用占35.67%;产品滞销积压占用占13.6%;投资项目未发挥效益,设备闲置占用占4.6%,非正常贷款的单位点多面广,占用量大,严重影响了银行信贷资金的正常营运。     

专业银行非正常贷款应对分析

国家专业银行向商业银行转轨是一项复杂的系统工程,银行信贷资金质量下降,导致非正常贷款居高不下是当前实施这一工程亟待研究解决的重要课题。笔者就县级工、农、建、中四家专业银行的非正常贷款的成因及对策谈点一管之见。现状概述1、信贷资产质量现状。截止一九九三年底全县专业银行各项贷款余额为79333万元,非正常贷款占用35465万元,占44.7%。非正常贷款绝对额比同期增4000万元,增12.6个百分点。可见,信贷资产质量每况愈下,信贷     

专业银行非正常贷款猛增透视

近儿年,专业银行非正常贷款猛增现象令人担忧。对此,我们选择某专业银行和23户企业进行了审计调查和分析研究,以求其源。主要问题23户企业中,县级工业企业11户,商业物资8户,乡镇企业4户。1993年末共有非正常贷款16076万元。审计发现,被企业占用的非正常贷款主要分布于七个方面:产品滞销积压2574万元,占16%;结算资金占用4426万元,占27.50%;企业亏损及潜亏占用4094万元,占25.5%;基建及在建工程占用2163万元,占13.5%;自然灾害造成69万元,占0.4%;专用基金占用50万元,占0.3%;其他占用1008万元,占6.3%。反映的主要问题有三:     

非正常贷款的成因及对策

今年上半年,我们对武穴市工商银行历年形成的各种非正常贷款进行了全面的审计调查,对其形成原因、分布现状及占用形态进行了认真剖析,并提出了一些相应对策。一、非正常贷款现状及成因一九九三年底,式穴市工行货款规模10000万元,非正常贷款9100万元,占19.1%。非正常贷款中,逾期贷款7000万元,‘两呆’贷款2400万元,分别占74.5%和25.5%。从分布情况看,国营工商企业非正常贷款5568万元,分别占88.8%和11.2%;集体及乡镇企业非正常贷款1792万元,其中逾期贷款1946万元,‘两呆’贷款622万元,其中逾期贷款522万元,‘两呆’贷款1270万元,分别占29%和71%。上述情况表明,国营工商企业逾期贷款所占比重较大,集体及乡镇企业则是‘两呆’贷款的主要对象。     

农贷沉淀过多的原因及解决对策——山西省临汾地区农行系统非正常贷款占用情况的调查

一、贷款分类占用情况1987年底,山西临汾地区农行非正常贷款余额26128.2万元,占贷款总余额39.05％。在非正常贷款余额中,属于贷款本利归还期已过,但贷款仍正常参加贷户生产经营周转,归还有保证的一般逾期贷款余额9505.8万元,占贷款总余额的14.2％;属于借款人所占贷款在借款人的资金营运中已不能正常周转,银行近期难以收回的呆滞贷款余额13513.8万元,占贷款总余额的20.2％;属于根据借款人的清偿能力或法律规定,确认已无法收回的呆帐贷款余额3108.6万元,占贷款总余额的4.65％。信用社非正常贷款余额24109.8万元,占70.7％。在非正     

立项失察 盲目放贷

立项失察　盲目放贷审计中发现，基层金融机构信贷资金质量普遍较低。以建行某县支行为例：去年末信贷资金占用余额为２．４８６万元，而逾期贷款１．７７９万元，占全部贷款余额的７１．５６％，逾期３年以上形成的呆滞（呆帐）贷款高达１．６７９万元，占贷款余额的６７...     

金融部门对逾期贷款应引起重视

到7月底止,始兴县审计局已完成了对本县三家金融单位1993年度信贷资金及财务收支的审计。经过审计发现:三个单位1993年底的贷款余额合计为16928万元,而非正常逾期贷款就有6126万元,占贷款余额的36％。 针对占比例这么大的逾期贷款,他们在了解全县经济发展情况的基础上,调查了有关贷款户,总结出产生贷款逾期的原因;     

全区粮食财务挂账审计工作的成果与经验

从今年六月初开始的全区粮食财务挂帐审计,到八月底第一阶段的工作已经顺利结束.这是审计机关成立十五年来接受的最大审计任务,是全国统一部署的工作,是深化粮食流通体制改革的重要措施之一.在自治区人民政府的领导下,以审计机关为主,共审计了粮食系统1496个单位,其中粮食主管部门95个;审计了农业发展银行系统71个单位及代理机构32个;并对各级财政部门进行了审计调查.审计事项涉及时间为1992年4月1日至1998年5月31日.通过清查审计,一是核实了农发行的信贷资金来源总额、贷款去向、库存量.违规发放的情况;其中,1998年5月末发放粮油贷款余额为88.22亿元;二是核实了粮食系统占用信贷资金总额、占用农发行贷款额、新增财务挂帐和其他不合理占用贷款的情况;其中1998年5月末全区政策性粮食企业占用农发行贷款总额74.39亿     

浅谈银行审计稽核的重点

正确确定银行审计稽核重点,为银行改革保驾护航,对促进银行企业化经营和规范化管理具有重要意义。一、围绕贯彻金融宏观调控政策措施,促进金融健康发展,确定银行审计稽核重点。近年来,银行管理工作中存在"一紧一乱"现象(一紧一乱,即信贷资金紧缺,利率政策执行混乱)严重影响了正常的金融秩序,为此,中央提出了关于"贯彻落实金融宏观调控政策及措施,严格存、贷款利率政策"的要求。根据这一要求,银行审计稽核应重点审查执行金融宏观调控政策的措施是否严肃,有无擅自抬高存、贷款利率、扰乱金融秩     

一起移送案件引发的争论

某建筑公司自1997年起陆续从当地一家银行贷款,至2003年末累计贷款总额2603万元,其中本金2500万元,利息103万元,贷款担保人为某投资公司.2004年3月9日,该银行将这家建筑公司和作为担保的投资公司起诉至某市中级人民法院,要求两被告履行偿还义务.后经法院调解,原被告之间达成还款协议,法院据此制作了调解书,但两被告当时均未履行其义务.3月19日,银行向法院申请强制执行该民事调解书.由于没有可供执行的财产,法院于3月31日下达了终结本次执行程序的民事裁定书.这家银行将法院的民事裁定书等材料上报总行,要求核销此笔贷款,总行经过审核,没有批准.     

走出银行贷款的怪圈

近几年来,银行信贷资产质量下降,非正常贷款猛增的情况邻人忧虑。从审计调查的情况来看,非正常贷款形成有以下几方面的原因:1、企业亏损。据我们对十三户企业损益抽查情况显示,这些企业中有三分之二以上的企业都有不同程度的明亏或暗亏,有些企业亏损严重,造成职工吃企业,企业吃银行贷款,国家资产流失,形成靠银行贷款撑着门面的空壳企业。如某罐头厂由于经营管理不善等原因,企业长期亏损,现已厂垮人散,银行贷款166.4万元早已无法收回。所以银行的同志说:"企业宣布破产,银行贷款也跟着流产。"2、企业违规挤占挪用。虽然我市银行贷款规模逐年以17.5%以上的速度增加,但企业仍喊贷款紧缺。某绣品厂用贷款     

粮食企业中其他不合理占用贷款表现形式及对策

最近，我们对两户拟划转中央直属粮食储备库其他不合理占用贷款进行了清查审计，发现其他不合理占用贷款主要表现形式有以下１０个方面：第一是附营业务占用贷款１２６０万元。其中：养殖业猪场借周转金４万元；自制包装用品占用１６９万元；酿造业占用２１６万元；搞议价...     

济阳县农发行积极支持县域农村基础设施建设

近期,济阳县杨东路网农村基础设施建设贷款项目2300万元被省行顺利批复。至此,济阳县农发行为支持县域农村基础设施建设项目贷款已达7300万元,有效的地发挥了政策性银行对县域经济建设中的助力作用。首先,自2008年以来,该行有效支持济阳县澄波湖中长期贷款项目5000万元、杨东路网中长期贷款项目2300万元,累计投放支农中长期贷款7300万元,加快了自身有效发展的步伐。     

对非正常贷款问题的剖析

对非正常贷款问题的剖析黄梅县审计局徐良斌，聂飚近期，我们对黄梅县工商银行非正常贷款进行了一次审计调查，就其存在的问题和应当采取的对策，谈点浅见。一、基本情况黄梅县工商银行非正常贷款，１９９３年末为１０８４１．５万元，占贷款规模１９７９５．１万元的５４...     

减少粮食企业利息支出的几点设想

乌盟卓资县卓资山粮库1989年利息支出总额为52．2万元，占全部商品流通费总额的48．6％，1990年利息支出总额为46．2万元，占全部商品流通费总额的42％。其主要原因就是信贷资金占用大，而银行利率又较高，且罚息名目繁多。如此沉重的利息负担，对于本来就亏损的粮食企业来说，实在是难以承受，如何减少一些利息支出，减轻企业负担?笔认为：     

企业还贷的疑惑

审计人员按照程序查阅企业贷款分户帐时,一个年初贷款余额为50万元的企业帐户三笔贷方发生额(也就是企业还贷),引起了审计人员的惊疑。原来这三笔发生额的时间分别是8月31日、10月11日和11月7日,还款金额则分别为289830.50元、194741.97元、15427.53元。三笔数额合计正好是50万元。常规来讲,是不应该出现这种情况的。于是,审计人员先调来8月31日的凭证进行审查,发现该贷款企业当日的一张转帐凭证,金额为30万元,收款单位是这家金融部门。而这家金融部门则记了两笔帐:一笔是将其中289830.50元增加存款,同时减少企业贷款户的贷款余额;另一笔是将余额10168.50元记入了其他活期存款(二级帐户户名为一私人名称)。10月11日和11月7日的两笔帐务处理与8月31日的手法相同。审计人员又进一步对其他活期     

如何管好措施贷款 以提高投资效果

发放固定资产更新改造措施贷款(简称措施贷款),支持现有企业挖潜、革新、改造,走内含为主扩大再生产的道路,是银行发挥经济杠杆作用,提高固定资产投资经济效果的有效手段。 上海市早于一九六四年起,由财政筹措资金六千万元,交建设银行上海市分行试办小型技术措施贷款(简称小贷),这种贷款的特点是:机动、灵活、方便;投资小、见效快、收益大,开办以后,颇受中小型企业的欢迎。“文革”中于一九七○年被迫停办,后根据不少企业和有关部门的要求,一九七二年四月又恢复办理。嗣后,措施贷款不断发展,目前,上海市建设银行已有各项措施贷款十多种,贷款基金和指标已达初办时的十多倍。     

多头开户现象当止

多头开户现象当止当前，企事业单位多头开户现象十分普遍，在一定程度上扰乱了正常的金融秩序，危害极大，主要表现为以下几个方面：一、企业多头开户加大了银行对信贷资金监控的难度。银行为保证信贷资金的安全性和效益性，必须对企业运用贷款情况实施监督和控制。但在企...     

审计为宏观调控服务的途径

１．加强对经济杠杆部门的审计。财政、税务、金融等部门是国民经济管理中的重要杠杆部门,具有一定的如筹集、分配和调拨财政资金、信贷资金的宏观经济管理监督职能,在宏观调控体系中占有重要地位。通过审计,看其资金分配与再分配是否正确处理了积累与消费的比例关系;税率与税种是否有利于生产力发展;信贷政策和利率是否有利于稳定经济、稳定市场、促进商品经济的发展等,从而保证财政预算、信贷计划的正确执行的国家财政税收、银行财务收支任务的完成,促进经济杠杆部门提高宏观调控能力。２．加强固定资产投资审计。固定资产投资是扩…